審計(jì)職能對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的排查功能試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的職能？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.推薦改進(jìn)管理措施

C.制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

D.審查企業(yè)內(nèi)部控制

2.審計(jì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的排查主要包括哪些方面？

A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.人力資源風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)人員在排查企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些方面？

A.企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

B.企業(yè)的業(yè)務(wù)流程

C.企業(yè)的內(nèi)部控制制度

D.企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)

4.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)人員無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

C.企業(yè)的內(nèi)部控制制度失效

D.審計(jì)人員判斷失誤

5.審計(jì)意見(jiàn)的類型包括哪些？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.否定意見(jiàn)

6.以下哪些屬于審計(jì)程序的步驟？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.執(zhí)行審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

7.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？

A.企業(yè)的歷史經(jīng)營(yíng)狀況

B.企業(yè)的行業(yè)環(huán)境

C.企業(yè)的內(nèi)部控制制度

D.企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量

8.以下哪些屬于審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)人員簽字

9.以下哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.知識(shí)與技能

10.以下哪些屬于審計(jì)職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.保密

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是為了發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)的錯(cuò)誤和舞弊行為。（）

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，可以僅依據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析。（）

3.審計(jì)意見(jiàn)的保留意見(jiàn)是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性表示懷疑。（）

4.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

5.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的整體評(píng)價(jià)。（）

6.審計(jì)人員對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審查，是為了評(píng)價(jià)其有效性。（）

7.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即與企業(yè)溝通并采取措施。（）

8.審計(jì)人員可以對(duì)企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，也可以進(jìn)行遠(yuǎn)程審計(jì)。（）

9.審計(jì)人員的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。（）

10.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持職業(yè)謹(jǐn)慎，不得泄露客戶機(jī)密。（）

Xxxx

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)排查的作用。

2.解釋審計(jì)意見(jiàn)的類型及其含義。

3.說(shuō)明審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)應(yīng)關(guān)注的主要方面。

4.闡述審計(jì)職業(yè)道德在審計(jì)工作中的重要性。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用及其實(shí)施路徑。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)中的價(jià)值與局限性。

Xxxx

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查的過(guò)程

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的過(guò)程

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查的過(guò)程

D.以上都是

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，首先應(yīng)：

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

C.審查內(nèi)部控制制度

D.執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序

3.審計(jì)意見(jiàn)的保留意見(jiàn)通常是由于：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)范圍受到限制

C.審計(jì)證據(jù)不足

D.審計(jì)人員判斷失誤

4.審計(jì)程序的第一步是：

A.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

B.確定審計(jì)目標(biāo)

C.執(zhí)行審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

5.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)：

A.直接提出糾正措施

B.向企業(yè)提出建議

C.忽略該缺陷

D.報(bào)告上級(jí)部門

6.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)該是：

A.審計(jì)工作完成的日期

B.財(cái)務(wù)報(bào)表截止的日期

C.審計(jì)意見(jiàn)形成的日期

D.審計(jì)報(bào)告簽發(fā)的日期

7.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，最常用的方法是：

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)調(diào)查

D.審計(jì)觀察

8.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮的因素不包括：

A.企業(yè)的行業(yè)環(huán)境

B.企業(yè)的規(guī)模

C.企業(yè)的地理位置

D.企業(yè)的管理層素質(zhì)

9.審計(jì)準(zhǔn)則中關(guān)于審計(jì)人員的獨(dú)立性要求，不包括：

A.審計(jì)人員應(yīng)保持客觀性

B.審計(jì)人員應(yīng)保持公正性

C.審計(jì)人員應(yīng)保持專業(yè)性

D.審計(jì)人員應(yīng)保持與客戶的獨(dú)立性

10.審計(jì)職業(yè)道德中關(guān)于保密原則，要求審計(jì)人員：

A.在未經(jīng)客戶同意的情況下，不得泄露任何信息

B.只在客戶要求的情況下，才能披露相關(guān)信息

C.在審計(jì)過(guò)程中，可以適當(dāng)披露相關(guān)信息

D.可以在公開(kāi)場(chǎng)合討論客戶的信息

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.C

解析思路：審計(jì)的職能包括評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、推薦改進(jìn)管理措施等，但不涉及制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的排查涉及財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、法律和人力資源等多個(gè)方面。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)人員在排查企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)全面考慮企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度和組織結(jié)構(gòu)。

4.D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員可能無(wú)法發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)，而非審計(jì)人員判斷失誤。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和否定意見(jiàn)。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、執(zhí)行審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告等步驟。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)考慮企業(yè)的歷史經(jīng)營(yíng)狀況、行業(yè)環(huán)境、內(nèi)部控制制度以及財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量等因素。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)人員簽字等。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)人員保持獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎和具備相應(yīng)的知識(shí)與技能。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎和保密等。

二、判斷題答案

1.×

解析思路：審計(jì)的目的是為了評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，而非僅發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤和舞弊行為。

2.×

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，需要綜合考慮多種因素，僅憑財(cái)務(wù)報(bào)表分析是不夠的。

3.×

解析思路：保留意見(jiàn)是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些方面表示懷疑，而非整體評(píng)價(jià)。

4.√

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)程序時(shí)，必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，以保證審計(jì)質(zhì)量。

5.√

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的整體評(píng)價(jià)，反映了審計(jì)人員的專業(yè)判斷。

6.√

解析思路：審計(jì)人員審查內(nèi)部控制制度是為了評(píng)價(jià)其有效性，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

7.√

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即與企業(yè)溝通并采取措施，以糾正錯(cuò)誤。

8.√

解析思路：審計(jì)人員可以根據(jù)實(shí)際情況選擇現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)或遠(yuǎn)程審計(jì)，以提高審計(jì)效率。

9.√

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)，是審計(jì)職業(yè)道德的核心要求之一。

10.√

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保密，不得泄露客戶機(jī)密，以維護(hù)客戶利益。

三、簡(jiǎn)答題答案

1.答案要點(diǎn)：

-審計(jì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)排查的作用包括：發(fā)現(xiàn)和評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)、提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平、保障財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

-實(shí)施路徑：通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等手段，對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面審計(jì)。

2.答案要點(diǎn)：

-審計(jì)意見(jiàn)的類型及其含義：

-無(wú)保留意見(jiàn)：財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

-保留意見(jiàn)：財(cái)務(wù)報(bào)表存在某些問(wèn)題，但總體上仍能反映企業(yè)的真實(shí)情況。

-拒絕表示意見(jiàn)：無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)。

-否定意見(jiàn)：財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，無(wú)法反映企業(yè)的真實(shí)情況。

3.答案要點(diǎn)：

-審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)應(yīng)關(guān)注的主要方面：

-內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)：評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理、有效。

-內(nèi)部控