中級會計視角的審計考題分析及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是（）。

A.審計風(fēng)險是指審計人員對財務(wù)報表發(fā)表錯誤審計意見的可能性

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險與審計人員的工作態(tài)度和專業(yè)知識無關(guān)

D.降低審計風(fēng)險是審計工作的最終目標(biāo)

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是（）。

A.審計證據(jù)是指審計人員收集的與財務(wù)報表相關(guān)的事實(shí)和情況

B.審計證據(jù)包括外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)

C.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評價審計證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵

D.審計證據(jù)的獲取方式與審計證據(jù)的質(zhì)量無關(guān)

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）。

A.審計程序是審計人員執(zhí)行審計工作的具體步驟和方法

B.審計程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計程序應(yīng)根據(jù)被審計單位的實(shí)際情況進(jìn)行選擇

D.審計程序的實(shí)施順序可以隨意調(diào)整

4.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是（）。

A.審計意見是審計人員對財務(wù)報表發(fā)表的意見

B.審計意見包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見的發(fā)表應(yīng)基于充分的審計證據(jù)和合理的審計程序

D.審計意見的發(fā)表與審計人員的工作態(tài)度無關(guān)

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）。

A.審計報告是審計人員對財務(wù)報表發(fā)表意見的書面文件

B.審計報告包括審計意見、審計說明和審計結(jié)論

C.審計報告的格式和內(nèi)容應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求

D.審計報告的編制與審計人員的專業(yè)知識無關(guān)

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部為達(dá)成目標(biāo)而建立的一系列制度、程序和措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是提高組織效率和效果，降低風(fēng)險

D.內(nèi)部控制的有效性與審計人員的專業(yè)知識無關(guān)

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是（）。

A.審計師職業(yè)道德是指審計人員在職業(yè)活動中應(yīng)遵循的道德規(guī)范

B.審計師職業(yè)道德包括誠信、客觀、公正、勤勉和保密

C.審計師職業(yè)道德是審計工作的核心要素之一

D.審計師職業(yè)道德與審計人員的個人品質(zhì)無關(guān)

8.下列關(guān)于審計師獨(dú)立性說法，正確的是（）。

A.審計師獨(dú)立性是指審計人員在執(zhí)行審計工作時不受任何外界干擾和影響

B.審計師獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計師獨(dú)立性是審計工作質(zhì)量的重要保證

D.審計師獨(dú)立性不受審計人員的專業(yè)知識影響

9.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是（）。

A.審計師繼續(xù)教育是指審計人員在取得資格后，為提高自身業(yè)務(wù)水平而參加的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)

B.審計師繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)包括審計理論、審計實(shí)務(wù)和職業(yè)道德

C.審計師繼續(xù)教育是審計師維持職業(yè)資格的必要條件

D.審計師繼續(xù)教育不受審計人員的個人意愿影響

10.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是（）。

A.審計準(zhǔn)則是指審計人員在執(zhí)行審計工作時應(yīng)遵循的基本原則和規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則包括審計基本準(zhǔn)則、審計具體準(zhǔn)則和審計程序準(zhǔn)則

C.審計準(zhǔn)則的制定和修訂由審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)

D.審計準(zhǔn)則與審計人員的個人能力無關(guān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計工作的核心要求。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除審計風(fēng)險。（）

4.審計師在執(zhí)行審計工作過程中，可以接受被審計單位的任何饋贈。（）

5.審計意見的發(fā)表僅依賴于審計人員的專業(yè)判斷。（）

6.審計報告的格式和內(nèi)容可以由審計人員自行決定。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作過程中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計單位的影響。（）

9.審計師在執(zhí)行審計工作過程中，可以對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行修改。（）

10.審計準(zhǔn)則的制定旨在提高審計工作的效率和效果。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風(fēng)險的三要素及其相互關(guān)系。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計工作的重要性。

3.闡述內(nèi)部控制與審計工作的關(guān)系，以及審計人員在評估內(nèi)部控制時應(yīng)關(guān)注哪些方面。

4.說明審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作過程中，如何通過風(fēng)險評估程序識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險。

2.論述審計師在審計過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以確保審計意見的合理性和準(zhǔn)確性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計過程中，以下哪項不是審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.審計程序

D.信息與溝通

2.審計人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時，主要目的是為了（）。

A.證實(shí)財務(wù)報表的真實(shí)性

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.識別和評估重大錯報風(fēng)險

D.確認(rèn)財務(wù)報表的合法性

3.以下哪項不是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的原則？（）

A.客觀性

B.誠信

C.利益相關(guān)者導(dǎo)向

D.保密

4.審計師在編制審計報告時，以下哪項不是必須包含的內(nèi)容？（）

A.審計意見

B.審計說明

C.審計結(jié)論

D.審計費(fèi)用

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，錯誤的是（）。

A.審計師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計師應(yīng)保持客觀性

C.審計師應(yīng)接受任何形式的饋贈

D.審計師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

6.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是（）。

A.審計證據(jù)只能來源于內(nèi)部

B.審計證據(jù)的適當(dāng)性高于其充分性

C.審計證據(jù)的可靠性不受審計人員主觀判斷的影響

D.審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量多寡

7.在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的固有風(fēng)險？（）

A.交易復(fù)雜性

B.財務(wù)報表復(fù)雜性

C.審計師專業(yè)勝任能力

D.被審計單位行業(yè)特性

8.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是（）。

A.審計意見僅基于審計人員的專業(yè)判斷

B.審計意見的發(fā)表與審計證據(jù)的質(zhì)量無關(guān)

C.審計意見應(yīng)包括對被審計單位管理層的評價

D.審計意見的發(fā)表應(yīng)基于充分的審計證據(jù)和合理的審計程序

9.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）。

A.審計報告應(yīng)由被審計單位管理層簽署

B.審計報告的格式和內(nèi)容可以由審計人員自行決定

C.審計報告的發(fā)表與審計人員的專業(yè)知識無關(guān)

D.審計報告應(yīng)包括審計師對財務(wù)報表的總體評價

10.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是（）。

A.審計師繼續(xù)教育是強(qiáng)制性的

B.審計師繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)包括審計法規(guī)的變化

C.審計師繼續(xù)教育可以替代審計師的專業(yè)勝任能力

D.審計師繼續(xù)教育不影響審計師的職業(yè)資格

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.正確答案：A,B,D

解析思路：審計風(fēng)險是指審計人員對財務(wù)報表發(fā)表錯誤審計意見的可能性，包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，降低審計風(fēng)險是審計工作的目標(biāo)之一。

2.正確答案：A,B,C

解析思路：審計證據(jù)是指審計人員收集的與財務(wù)報表相關(guān)的事實(shí)和情況，包括外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)，其充分性和適當(dāng)性是評價審計證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵。

3.正確答案：A,B,C

解析思路：審計程序是審計人員執(zhí)行審計工作的具體步驟和方法，包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實(shí)質(zhì)性程序，應(yīng)根據(jù)被審計單位的實(shí)際情況進(jìn)行選擇。

4.正確答案：A,B,C

解析思路：審計意見是審計人員對財務(wù)報表發(fā)表的意見，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，其發(fā)表應(yīng)基于充分的審計證據(jù)和合理的審計程序。

5.正確答案：A,B,C

解析思路：審計報告是審計人員對財務(wù)報表發(fā)表意見的書面文件，包括審計意見、審計說明和審計結(jié)論，其格式和內(nèi)容應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。

6.正確答案：A,B,C

解析思路：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部為達(dá)成目標(biāo)而建立的一系列制度、程序和措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督，其目標(biāo)是提高組織效率和效果，降低風(fēng)險。

7.正確答案：A,B,C

解析思路：審計師職業(yè)道德是指審計人員在職業(yè)活動中應(yīng)遵循的道德規(guī)范，包括誠信、客觀、公正、勤勉和保密，是審計工作的核心要素之一。

8.正確答案：A,B,C

解析思路：審計師獨(dú)立性是指審計人員在執(zhí)行審計工作時不受任何外界干擾和影響，包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，是審計工作質(zhì)量的重要保證。

9.正確答案：A,B,C

解析思路：審計師繼續(xù)教育是指審計人員在取得資格后，為提高自身業(yè)務(wù)水平而參加的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，其內(nèi)容應(yīng)包括審計理論、審計實(shí)務(wù)和職業(yè)道德。

10.正確答案：A,B,C

解析思路：審計準(zhǔn)則是指審計人員在執(zhí)行審計工作時應(yīng)遵循的基本原則和規(guī)范，包括審計基本準(zhǔn)則、審計具體準(zhǔn)則和審計程序準(zhǔn)則，其制定和修訂由審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.錯誤

4.錯誤

5.錯誤

6.錯誤

7.正確

8.正確

9.錯誤

10.正確

三、簡答題

1.簡述審計風(fēng)險的三要素及其相互關(guān)系。

解析思路：審計風(fēng)險的三要素包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，它們相互關(guān)聯(lián)，固有風(fēng)險和控制風(fēng)險決定了檢查風(fēng)險，檢查風(fēng)險是審計人員通過審計程序降低的風(fēng)險。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計工作的重要性。

解析思路：審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量足夠以支持審計意見，適當(dāng)性是指證據(jù)與審計目標(biāo)相關(guān)且可靠，兩者都是評價審計證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵，對于得出合理審計意見至關(guān)重要。

3.闡述內(nèi)部控制與審計工作的關(guān)系，以及審計人員在評估內(nèi)部控制時應(yīng)關(guān)注哪些方面。

解析思路：內(nèi)部控制與審計工作密切相關(guān)，審計人員應(yīng)評估內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況，關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督等方面。

4.說明審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

解析思路：審計師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，通過遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持專業(yè)勝任能力、避免利益沖突、保持職業(yè)懷疑態(tài)度等方式來實(shí)現(xiàn)。

四、論述題

1.論述審計師