高級審計師考試反饋試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是指審計師未能發(fā)現(xiàn)財務報表中的重大錯報風險

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計師在評估審計風險時，應當關注被審計單位的內(nèi)部控制

D.審計風險與審計師的專業(yè)能力和獨立性無關

2.下列關于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計師執(zhí)行審計任務的具體步驟

B.審計程序包括風險評估程序、實質(zhì)性程序和完成審計工作程序

C.審計師在執(zhí)行審計程序時，應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度

D.審計程序可以替代審計師的職業(yè)判斷

3.下列關于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指被審計單位為保護資產(chǎn)、保證財務報告的可靠性而采取的措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

C.審計師在評估內(nèi)部控制時，應當關注控制活動的有效性

D.內(nèi)部控制與審計風險無關

4.下列關于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是指審計師為支持審計意見而收集的信息

B.審計證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計師在收集審計證據(jù)時，應當關注證據(jù)的可靠性、相關性和充分性

D.審計證據(jù)可以替代審計師的職業(yè)判斷

5.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務報表發(fā)表意見的書面文件

B.審計報告包括管理層聲明、審計師意見、審計師對財務報表的說明

C.審計報告應當客觀、公正、真實地反映被審計單位的財務狀況和經(jīng)營成果

D.審計報告可以替代審計師的工作

6.下列關于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德是指審計師在執(zhí)行審計任務時應遵循的行為準則

B.審計師職業(yè)道德包括誠信、獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性

C.審計師職業(yè)道德與審計風險無關

D.審計師職業(yè)道德可以替代審計師的專業(yè)能力

7.下列關于審計師法律責任的說法，正確的是：

A.審計師法律責任是指審計師因未能履行職責而應承擔的法律責任

B.審計師法律責任包括民事責任、行政責任和刑事責任

C.審計師在執(zhí)行審計任務時，應當遵守相關法律法規(guī)

D.審計師法律責任與審計風險無關

8.下列關于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計師繼續(xù)教育是指審計師為保持專業(yè)勝任能力而參加的學習活動

B.審計師繼續(xù)教育包括專業(yè)培訓、自學和參加專業(yè)會議

C.審計師繼續(xù)教育與審計風險無關

D.審計師繼續(xù)教育可以替代審計師的專業(yè)能力

9.下列關于審計師職業(yè)發(fā)展路徑的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)發(fā)展路徑包括助理審計師、審計師、高級審計師

B.審計師職業(yè)發(fā)展路徑與審計風險無關

C.審計師在職業(yè)發(fā)展過程中，應當不斷提升專業(yè)能力和職業(yè)道德水平

D.審計師職業(yè)發(fā)展路徑可以替代審計師的工作

10.下列關于審計師行業(yè)監(jiān)管的說法，正確的是：

A.審計師行業(yè)監(jiān)管是指政府機構對審計師行業(yè)進行監(jiān)督管理

B.審計師行業(yè)監(jiān)管包括制定審計準則、規(guī)范審計行為、查處違法違規(guī)行為

C.審計師行業(yè)監(jiān)管與審計風險無關

D.審計師行業(yè)監(jiān)管可以替代審計師的工作

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計任務時，應當保持客觀和公正的態(tài)度。（正確）

2.審計師在評估審計風險時，可以僅依賴被審計單位的內(nèi)部控制報告。（錯誤）

3.審計師在收集審計證據(jù)時，應當優(yōu)先考慮內(nèi)部證據(jù)。（錯誤）

4.審計師在出具審計報告時，應當對財務報表的編制基礎進行評價。（正確）

5.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以不進行必要的調(diào)查和詢問。（錯誤）

6.審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應當立即向管理層報告。（正確）

7.審計師在執(zhí)行審計任務時，可以不受職業(yè)道德規(guī)范的限制。（錯誤）

8.審計師在執(zhí)行審計任務時，應當對被審計單位的財務報表進行全面的審計。（正確）

9.審計師在出具審計報告時，可以對被審計單位的經(jīng)營成果發(fā)表意見。（錯誤）

10.審計師在執(zhí)行審計任務時，應當對被審計單位的內(nèi)部控制進行持續(xù)監(jiān)督。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風險評估程序中應當關注的重點內(nèi)容。

2.解釋審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，如何運用職業(yè)判斷。

3.描述審計師在編制審計工作底稿時，應當遵循的原則。

4.說明審計師在出具非無保留意見審計報告時，可能涉及的情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計任務時，如何平衡職業(yè)懷疑態(tài)度與職業(yè)謹慎性。

2.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應對新興技術和復雜金融工具帶來的審計挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計任務時，下列哪項不是其應當具備的基本條件？

A.專業(yè)的審計知識

B.良好的溝通技巧

C.超強的體力勞動能力

D.良好的職業(yè)道德

2.下列關于審計證據(jù)的說法，錯誤的是：

A.審計證據(jù)是形成審計意見的基礎

B.審計證據(jù)可以是書面或口頭形式

C.審計證據(jù)必須具有客觀性

D.審計證據(jù)可以是審計師的主觀判斷

3.審計師在評估內(nèi)部控制時，下列哪項不是內(nèi)部控制五要素之一？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.內(nèi)部審計

D.控制活動

4.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應當包含審計師對財務報表的意見

B.審計報告可以替代財務報表的使用

C.審計報告應當由被審計單位管理層簽署

D.審計報告應當僅對財務報表的真實性負責

5.審計師在執(zhí)行審計任務時，下列哪項不是其職業(yè)道德的基本要求？

A.誠信

B.獨立性

C.保密

D.強大的銷售能力

6.下列關于審計師法律責任的說法，正確的是：

A.審計師對財務報表的真實性負全部責任

B.審計師在執(zhí)行審計任務時，不承擔任何法律責任

C.審計師在執(zhí)行審計任務時，對被審計單位的違法行為負直接責任

D.審計師在執(zhí)行審計任務時，對被審計單位的違法行為負間接責任

7.審計師在執(zhí)行審計任務時，下列哪項不是其專業(yè)勝任能力的體現(xiàn)？

A.熟悉審計準則和法規(guī)

B.具備豐富的審計經(jīng)驗

C.擁有良好的外語水平

D.具備良好的溝通技巧

8.下列關于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計師可以不參加繼續(xù)教育

B.審計師繼續(xù)教育的內(nèi)容應當與審計實踐無關

C.審計師繼續(xù)教育是審計師職業(yè)發(fā)展的必要條件

D.審計師繼續(xù)教育可以替代審計師的工作

9.審計師在執(zhí)行審計任務時，下列哪項不是其職業(yè)判斷的體現(xiàn)？

A.審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進行判斷

B.審計師對被審計單位財務報表的真實性進行判斷

C.審計師對審計程序的選擇進行判斷

D.審計師對審計證據(jù)的充分性和可靠性進行判斷

10.下列關于審計師行業(yè)監(jiān)管的說法，正確的是：

A.審計師行業(yè)監(jiān)管是政府機構對審計師行業(yè)的唯一監(jiān)管方式

B.審計師行業(yè)監(jiān)管可以替代審計師的專業(yè)能力

C.審計師行業(yè)監(jiān)管的目標是確保審計質(zhì)量

D.審計師行業(yè)監(jiān)管與審計師的工作無關

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.BC

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，審計師在評估時關注內(nèi)部控制，與專業(yè)能力和獨立性相關。

2.ABC

解析思路：審計程序是執(zhí)行審計任務的具體步驟，包括風險評估、實質(zhì)性程序和完成審計工作程序，需保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

3.ABC

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素，與審計風險相關。

4.ABC

解析思路：審計證據(jù)是支持審計意見的信息，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，需關注證據(jù)的可靠性、相關性和充分性。

5.ABC

解析思路：審計報告是審計師對財務報表發(fā)表意見的書面文件，包含管理層聲明、審計師意見和財務報表說明。

6.ABC

解析思路：審計師職業(yè)道德包括誠信、獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性，與審計風險和職業(yè)能力相關。

7.ABC

解析思路：審計師法律責任包括民事責任、行政責任和刑事責任，需遵守相關法律法規(guī)。

8.ABC

解析思路：審計師繼續(xù)教育是保持專業(yè)勝任能力的必要條件，包括專業(yè)培訓、自學和參加專業(yè)會議。

9.ABC

解析思路：審計師職業(yè)發(fā)展路徑包括助理審計師、審計師、高級審計師，需不斷提升專業(yè)能力和職業(yè)道德水平。

10.ABC

解析思路：審計師行業(yè)監(jiān)管是政府機構對審計師行業(yè)進行監(jiān)督管理，包括制定準則、規(guī)范行為、查處違法違規(guī)行為。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：審計師保持客觀和公正態(tài)度是職業(yè)道德的基本要求。

2.錯誤

解析思路：審計師應依賴內(nèi)部控制報告，但需進行獨立評估。

3.錯誤

解析思路：審計師應優(yōu)先考慮可靠性和相關性更高的證據(jù)。

4.正確

解析思路：審計報告應評價財務報表的編制基礎。

5.錯誤

解析思路：審計師需進行必要的調(diào)查和詢問。

6.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報應立即報告。

7.錯誤

解析思路：審計師受職業(yè)道德規(guī)范限制。

8.正確

解析思路：審計報告應真實反映財務狀況和經(jīng)營成果。

9.錯誤

解析思路：審計師對經(jīng)營成果不發(fā)表意見。

10.正確

解析思路：審計師應持續(xù)監(jiān)督被審計單位內(nèi)部控制。

三、簡答題答案及解析思路：

1.簡述審計師在風險評估程序中應當關注的重點內(nèi)容。

解析思路：關注業(yè)務流程、內(nèi)部控制、風險因素、重大交易和事件等。

2.解釋審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，如何運用職業(yè)判斷。

解析思路：根據(jù)專業(yè)知識和經(jīng)驗，結(jié)合被審計單位實際情況，進行合理的判斷。

3.描述審計師在編制審計工作底稿時，應當遵循的原則。

解析思路：遵循真實性、完整性、一致性、充分性和客觀性原則。

4.說明審計師在出具非無保留意見審計報告