中級審計師扎實基礎試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，正確的有：

A.審計是對財務報表的真實性和公允性進行審查的活動

B.審計是對企業(yè)的經(jīng)營管理和內部控制進行評價的活動

C.審計是對企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果進行鑒證的活動

D.審計是對企業(yè)的社會責任和合規(guī)性進行審查的活動

2.下列關于審計證據(jù)的表述，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計人員為支持審計結論而收集的信息

B.審計證據(jù)可以是書面文件、實物、電子數(shù)據(jù)等

C.審計證據(jù)應當具有可靠性、相關性、充分性和適當性

D.審計證據(jù)的收集應當遵循獨立性、客觀性和職業(yè)謹慎原則

3.下列關于審計程序的說法，正確的有：

A.審計程序是審計人員為完成審計任務而采取的方法和步驟

B.審計程序包括風險評估、控制測試、實質性程序等

C.審計程序的實施應當遵循審計準則和職業(yè)道德規(guī)范

D.審計程序的結果應當形成審計報告

4.下列關于內部控制的說法，正確的有：

A.內部控制是企業(yè)為保護資產(chǎn)、保證財務報告的真實性和公允性、提高經(jīng)營效率而采取的一系列措施

B.內部控制包括組織結構、職責分工、授權審批、信息溝通、監(jiān)督考核等方面

C.內部控制的有效性取決于企業(yè)內部控制的健全性和執(zhí)行力度

D.內部控制是審計人員評估企業(yè)經(jīng)營風險的重要依據(jù)

5.下列關于審計風險的說法，正確的有：

A.審計風險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤或遺漏

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計人員應當通過風險評估、控制測試和實質性程序來降低審計風險

D.審計風險與審計人員的專業(yè)能力、職業(yè)道德和審計程序的實施密切相關

6.下列關于審計報告的說法，正確的有：

A.審計報告是審計人員對財務報表的真實性和公允性發(fā)表意見的書面文件

B.審計報告應當包括審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)、審計結論等內容

C.審計報告應當遵循審計準則和職業(yè)道德規(guī)范

D.審計報告的編制應當真實、客觀、公正、完整

7.下列關于審計職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計職業(yè)道德是審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務過程中應當遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠實信用、客觀公正、勤勉盡責、保守秘密等方面

C.審計職業(yè)道德是審計人員履行職責、維護審計職業(yè)形象的重要保障

D.審計職業(yè)道德是審計人員與其他審計人員、被審計單位、監(jiān)管部門等交往的基本準則

8.下列關于審計準則的說法，正確的有：

A.審計準則是審計人員執(zhí)行審計業(yè)務、編制審計報告應當遵循的行為規(guī)范

B.審計準則包括審計基本準則、審計具體準則、審計實務公告等

C.審計準則的制定和實施應當遵循國際審計準則和我國相關法律法規(guī)

D.審計準則的遵守有助于提高審計質量、維護審計職業(yè)形象

9.下列關于審計質量的說法，正確的有：

A.審計質量是指審計人員執(zhí)行審計業(yè)務、編制審計報告所達到的水平

B.審計質量包括審計程序的完整性、審計結論的準確性、審計報告的客觀性等方面

C.審計質量是審計人員履行職責、維護審計職業(yè)形象的重要體現(xiàn)

D.審計質量的提高有助于增強審計報告的公信力、提高審計行業(yè)的整體水平

10.下列關于審計監(jiān)管的說法，正確的有：

A.審計監(jiān)管是指監(jiān)管部門對審計人員、會計師事務所、審計業(yè)務進行監(jiān)督和管理

B.審計監(jiān)管的目的是確保審計質量、維護審計職業(yè)形象、保護投資者利益

C.審計監(jiān)管包括對審計人員的職業(yè)道德、審計準則的遵守、審計業(yè)務的執(zhí)行等方面

D.審計監(jiān)管有助于提高審計行業(yè)的整體水平、促進審計市場的健康發(fā)展

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行風險評估時，應當關注被審計單位的風險因素，包括內部和外部因素。（）

2.審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)能夠被合理地信賴。（）

3.審計程序的實施順序可以根據(jù)實際情況進行調整。（）

4.內部控制的有效性可以通過內部控制自我評估來驗證。（）

5.審計風險與審計人員的專業(yè)能力成正比。（×）

6.審計報告中的非無保留意見是指審計人員對財務報表的真實性和公允性表示懷疑。（）

7.審計職業(yè)道德要求審計人員保持獨立性，不受外界影響。（）

8.審計準則的制定和實施應當遵循國際審計準則和我國相關法律法規(guī)。（）

9.審計質量的提高可以通過審計人員的培訓和經(jīng)驗積累來實現(xiàn)。（）

10.審計監(jiān)管的主要目的是為了懲罰審計人員的違規(guī)行為。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

2.簡述內部控制的基本要素。

3.簡述審計風險的三種類型及其關系。

4.簡述審計人員職業(yè)道德的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員如何通過風險評估程序識別和評估被審計單位的風險。

2.論述在審計過程中，審計人員如何運用審計程序來降低檢查風險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計人員職業(yè)道德的基本原則？

A.誠信

B.獨立性

C.公開性

D.客觀公正

2.審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪項行為違反了獨立性原則？

A.保持客觀公正的態(tài)度

B.適當披露審計意見

C.接受被審計單位的禮品

D.遵循審計準則

3.審計證據(jù)的可靠性主要取決于以下哪項？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的形式

C.證據(jù)的完整性

D.證據(jù)的時效性

4.下列關于內部控制的說法，錯誤的是：

A.內部控制是企業(yè)為了提高經(jīng)營效率而設計的

B.內部控制應當涵蓋企業(yè)的所有業(yè)務活動

C.內部控制的有效性可以通過內部控制自我評估來驗證

D.內部控制是審計人員評估企業(yè)經(jīng)營風險的重要依據(jù)

5.審計人員在進行風險評估時，首先應當考慮的是：

A.財務報表的真實性和公允性

B.被審計單位的風險因素

C.審計證據(jù)的充分性和適當性

D.審計報告的編制要求

6.下列關于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序可以根據(jù)被審計單位的具體情況靈活調整

B.審計程序的實施順序可以隨意改變

C.審計程序包括風險評估、實質性程序和審計報告

D.審計程序的實施不應當遵循審計準則

7.審計報告中的非無保留意見通常是由于以下哪項原因導致的？

A.審計人員對財務報表的真實性和公允性表示懷疑

B.被審計單位無法提供足夠的審計證據(jù)

C.審計人員未能完成必要的審計程序

D.被審計單位內部控制存在重大缺陷

8.下列關于審計準則的說法，錯誤的是：

A.審計準則是對審計人員執(zhí)行審計業(yè)務的行為規(guī)范

B.審計準則的制定應當遵循國際審計準則

C.審計準則的遵守有助于提高審計質量

D.審計準則的制定與審計人員的專業(yè)能力無關

9.審計人員在進行實質性程序時，通常采用以下哪種方法？

A.審計抽樣

B.審計檢查

C.審計調查

D.以上都是

10.下列關于審計監(jiān)管的說法，正確的是：

A.審計監(jiān)管的主要目的是為了提高審計人員的收入水平

B.審計監(jiān)管是對審計人員執(zhí)行審計業(yè)務的全面監(jiān)督

C.審計監(jiān)管的對象僅限于會計師事務所

D.審計監(jiān)管與審計人員的職業(yè)道德無關

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計的定義涵蓋了財務報表的真實性和公允性、經(jīng)營管理和內部控制、財務狀況和經(jīng)營成果、社會責任和合規(guī)性等多個方面。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的可靠性、相關性、充分性和適當性是確保審計結論有效性的基礎，而收集證據(jù)時需遵循獨立性、客觀性和職業(yè)謹慎原則。

3.ABCD

解析思路：審計程序是完成審計任務的方法和步驟，包括風險評估、控制測試、實質性程序等，且需遵循審計準則和職業(yè)道德規(guī)范。

4.ABCD

解析思路：內部控制是企業(yè)為保護資產(chǎn)、保證財務報告的真實性和公允性、提高經(jīng)營效率而采取的一系列措施，包括組織結構、職責分工、授權審批等。

5.ABCD

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，審計人員通過風險評估、控制測試和實質性程序來降低審計風險。

6.ABCD

解析思路：審計報告是對財務報表的真實性和公允性發(fā)表意見的書面文件，應包括審計范圍、程序、發(fā)現(xiàn)、結論等內容，并遵循審計準則和職業(yè)道德規(guī)范。

7.ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德要求審計人員保持誠實信用、客觀公正、勤勉盡責、保守秘密等，是維護審計職業(yè)形象的重要保障。

8.ABCD

解析思路：審計準則是對審計人員執(zhí)行審計業(yè)務的行為規(guī)范，包括基本準則、具體準則、實務公告等，其制定和實施需遵循國際審計準則和我國相關法律法規(guī)。

9.ABCD

解析思路：審計質量是指審計人員執(zhí)行審計業(yè)務、編制審計報告所達到的水平，包括程序的完整性、結論的準確性、報告的客觀性等。

10.ABCD

解析思路：審計監(jiān)管是指監(jiān)管部門對審計人員、會計師事務所、審計業(yè)務進行監(jiān)督和管理，目的是確保審計質量、維護審計職業(yè)形象、保護投資者利益。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：風險評估是審計程序的第一步，旨在識別和評估被審計單位的風險。

2.√

解析思路：審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)能夠被合理信賴，這是形成審計結論的基礎。

3.√

解析思路：審計程序的實施順序可以根據(jù)實際情況進行調整，以確保審計目標的實現(xiàn)。

4.√

解析思路：內部控制自我評估是驗證內部控制有效性的方法之一。

5.×

解析思路：審計風險與審計人員的專業(yè)能力成反比，專業(yè)能力越強，審計風險越低。

6.