高級審計(jì)師試題分析技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計(jì)師的職業(yè)素養(yǎng)？

A.誠實(shí)守信

B.獨(dú)立客觀

C.專業(yè)勝任

D.勤奮敬業(yè)

2.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)評估

D.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪些是審計(jì)證據(jù)的獲取途徑？

A.詢問

B.審查文件和記錄

C.觀察和檢查

D.實(shí)地調(diào)查

4.下列哪些屬于審計(jì)程序的種類？

A.風(fēng)險(xiǎn)評估程序

B.檢查程序

C.審計(jì)抽樣

D.評估程序

5.下列哪些屬于審計(jì)工作底稿的要素？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)結(jié)果

6.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的類型？

A.審計(jì)意見

B.非無保留意見

C.保留意見

D.拒絕表示意見

7.下列哪些屬于內(nèi)部控制評價(jià)的要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動

D.信息與溝通

8.下列哪些屬于審計(jì)質(zhì)量控制的要素？

A.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告

9.下列哪些屬于審計(jì)職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.誠信

D.尊重

10.下列哪些屬于高級審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)基本理論與實(shí)務(wù)

B.企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)

C.稅法

D.經(jīng)濟(jì)法

答案：

1.ABCD

2.B

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨(dú)立的。（）

3.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時，應(yīng)關(guān)注所有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.審計(jì)抽樣是一種確定審計(jì)證據(jù)是否充分的方法。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。（）

6.內(nèi)部控制的目標(biāo)是防止和發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊。（）

7.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

9.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

10.高級審計(jì)師考試的內(nèi)容包括審計(jì)、會計(jì)、稅法、經(jīng)濟(jì)法等多個領(lǐng)域。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。

2.簡述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系。

3.簡述審計(jì)抽樣中樣本量的確定原則。

4.簡述審計(jì)師在編寫審計(jì)工作底稿時應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

2.論述在數(shù)字化時代，審計(jì)師如何應(yīng)對新興信息技術(shù)帶來的挑戰(zhàn)，并確保審計(jì)工作的有效性和安全性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

2.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.利益沖突

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時，以下哪項(xiàng)不是其目標(biāo)？

A.識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍

C.驗(yàn)證內(nèi)部控制的有效性

D.確定財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性特征？

A.相關(guān)性

B.完整性

C.可靠性

D.獨(dú)立性

5.審計(jì)工作底稿的主要目的是什么？

A.證明審計(jì)程序的實(shí)施

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.生成審計(jì)報(bào)告

D.以上都是

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.修正意見

7.內(nèi)部控制的五個要素不包括以下哪項(xiàng)？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動

D.審計(jì)師評估

8.審計(jì)質(zhì)量控制的核心是確保什么？

A.審計(jì)程序的合規(guī)性

B.審計(jì)意見的準(zhǔn)確性

C.審計(jì)報(bào)告的及時性

D.審計(jì)工作的效率

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是其職業(yè)道德的要求？

A.誠實(shí)守信

B.獨(dú)立客觀

C.利益沖突

D.專業(yè)勝任

10.以下哪項(xiàng)不是高級審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)理論

B.會計(jì)實(shí)務(wù)

C.稅法

D.管理學(xué)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD解析：高級審計(jì)師的職業(yè)素養(yǎng)包括誠實(shí)守信、獨(dú)立客觀、專業(yè)勝任和勤奮敬業(yè)。

2.B解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABCD解析：審計(jì)證據(jù)可以通過詢問、審查文件和記錄、觀察和檢查以及實(shí)地調(diào)查等方式獲取。

4.ABC解析：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估程序、檢查程序、審計(jì)抽樣和評估程序。

5.ABC解析：審計(jì)工作底稿的要素包括審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)結(jié)果。

6.ABCD解析：審計(jì)報(bào)告的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和非無保留意見。

7.ABCD解析：內(nèi)部控制評價(jià)的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動和信息與溝通。

8.ABCD解析：審計(jì)質(zhì)量控制的要素包括審計(jì)業(yè)務(wù)約定書、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序和審計(jì)報(bào)告。

9.ABCD解析：審計(jì)職業(yè)道德的基本原則包括客觀性、獨(dú)立性、誠信和尊重。

10.ABCD解析：高級審計(jì)師考試的范圍包括審計(jì)基本理論與實(shí)務(wù)、企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)、稅法和經(jīng)濟(jì)法等多個領(lǐng)域。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√解析：高級審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，這是確保審計(jì)質(zhì)量的重要原則。

2.×解析：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的，兩者共同影響審計(jì)意見的形成。

3.√解析：審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注所有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以確保審計(jì)的全面性。

4.×解析：審計(jì)抽樣是一種確定審計(jì)證據(jù)是否充分的方法，但不是獲取審計(jì)證據(jù)的唯一途徑。

5.√解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見，是審計(jì)報(bào)告的基本要求。

6.√解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)是防止和發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊，從而提高財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量。

7.√解析：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，以增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的可信度。

8.√解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，以避免利益沖突和偏見。

9.×解析：審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，這是其職業(yè)行為的底線。

10.√解析：高級審計(jì)師考試的內(nèi)容確實(shí)包括審計(jì)、會計(jì)、稅法、經(jīng)濟(jì)法等多個領(lǐng)域，以全面考察應(yīng)試者的專業(yè)知識。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：高級審計(jì)師在審計(jì)過程中通過了解被審計(jì)單位的環(huán)境、評估內(nèi)部控制、識別重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和評估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施等步驟進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。

2.解析思路：內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系體現(xiàn)在內(nèi)部控制為審計(jì)提供了基礎(chǔ)，審計(jì)師通過評估內(nèi)部控制的有效性來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并據(jù)此確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍。

3.解析思路：審計(jì)抽樣中樣本量的確定原則包括樣本的代表性、樣本的隨機(jī)性、樣本量的充足性以及樣本的抽樣誤差。

4.解析思路：審計(jì)師在編寫審計(jì)工作底稿時應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括完整性、準(zhǔn)確性、清晰性和一致性。

四、論述題答案及解析思路：

1.解析思路：高級