打造高效學(xué)習(xí)環(huán)境2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師考試中，以下哪些是審計(jì)的基本程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)評(píng)價(jià)

2.以下關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)描述正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)過(guò)程中可能發(fā)生的錯(cuò)誤或遺漏

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的職業(yè)判斷無(wú)關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)增加審計(jì)程序來(lái)降低

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.財(cái)務(wù)賬簿

C.內(nèi)部控制文件

D.外部信息

4.以下關(guān)于審計(jì)抽樣描述正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種從總體中選擇樣本的方法

B.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

C.審計(jì)抽樣不能完全替代審計(jì)程序

D.審計(jì)抽樣適用于所有類(lèi)型的審計(jì)

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制描述正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)成其目標(biāo)而實(shí)施的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制可以降低財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制不能完全消除風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)

6.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告描述正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)和評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

D.審計(jì)報(bào)告可以替代審計(jì)程序

7.以下關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則描述正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)師協(xié)會(huì)或政府機(jī)構(gòu)制定

C.審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有類(lèi)型的審計(jì)業(yè)務(wù)

D.審計(jì)準(zhǔn)則不涉及審計(jì)師職業(yè)道德

8.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德描述正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的道德規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性等

C.審計(jì)師職業(yè)道德與審計(jì)準(zhǔn)則相同

D.審計(jì)師職業(yè)道德不涉及審計(jì)師個(gè)人生活

9.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)判斷描述正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)判斷是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行判斷的過(guò)程

B.審計(jì)師職業(yè)判斷受審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)師職業(yè)道德的約束

C.審計(jì)師職業(yè)判斷不涉及審計(jì)師個(gè)人經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師職業(yè)判斷可以提高審計(jì)質(zhì)量

10.以下關(guān)于審計(jì)信息化描述正確的是：

A.審計(jì)信息化是指利用信息技術(shù)手段進(jìn)行審計(jì)工作

B.審計(jì)信息化可以提高審計(jì)效率和效果

C.審計(jì)信息化可以降低審計(jì)成本

D.審計(jì)信息化不涉及審計(jì)師職業(yè)道德

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

3.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的商業(yè)秘密保密。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶披露。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以自行決定是否接受客戶的審計(jì)委托。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估原則。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)要求客戶調(diào)整。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，僅進(jìn)行符合性測(cè)試。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)向相關(guān)監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)要說(shuō)明內(nèi)部控制的目標(biāo)及其重要性。

3.解釋審計(jì)抽樣在審計(jì)過(guò)程中的作用。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)的挑戰(zhàn)，并提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本，確保審計(jì)工作的有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.效率

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德？

A.對(duì)客戶的商業(yè)秘密保密

B.接受客戶的小額禮物

C.保持客觀公正的態(tài)度

D.向客戶披露審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)？

A.確定審計(jì)范圍

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.財(cái)務(wù)賬簿

C.內(nèi)部控制文件

D.審計(jì)師的主觀判斷

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法描述正確的是：

A.隨機(jī)抽樣適用于所有類(lèi)型的審計(jì)

B.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣可以保證樣本的代表性

C.系統(tǒng)抽樣適用于大量數(shù)據(jù)的審計(jì)

D.概率抽樣不適用于審計(jì)工作

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制描述錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制可以降低財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況

C.內(nèi)部控制是審計(jì)師評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)

D.內(nèi)部控制可以完全消除風(fēng)險(xiǎn)

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告描述錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)報(bào)告可以替代審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則描述錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)師協(xié)會(huì)或政府機(jī)構(gòu)制定

C.審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有類(lèi)型的審計(jì)業(yè)務(wù)

D.審計(jì)準(zhǔn)則不涉及審計(jì)師職業(yè)道德

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)判斷描述錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師職業(yè)判斷是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行判斷的過(guò)程

B.審計(jì)師職業(yè)判斷受審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)師職業(yè)道德的約束

C.審計(jì)師職業(yè)判斷不涉及審計(jì)師個(gè)人經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師職業(yè)判斷可以提高審計(jì)質(zhì)量

10.下列關(guān)于審計(jì)信息化描述錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)信息化是指利用信息技術(shù)手段進(jìn)行審計(jì)工作

B.審計(jì)信息化可以提高審計(jì)效率和效果

C.審計(jì)信息化可以降低審計(jì)成本

D.審計(jì)信息化不涉及審計(jì)師職業(yè)道德

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的基本程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)評(píng)價(jià)，這些步驟構(gòu)成了審計(jì)工作的完整流程。

2.AB

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)過(guò)程中不可避免的因素。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的職業(yè)判斷密切相關(guān)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)賬簿、內(nèi)部控制文件以及外部信息等。

4.ABC

解析思路：審計(jì)抽樣是一種從總體中選擇樣本的方法，可以提高審計(jì)效率，但不能完全替代審計(jì)程序。

5.ABC

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、運(yùn)營(yíng)的效率和效果、資產(chǎn)的安全性和合規(guī)性，這些目標(biāo)對(duì)于企業(yè)的健康發(fā)展至關(guān)重要。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)意見(jiàn)，包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)審計(jì)過(guò)程進(jìn)行適當(dāng)說(shuō)明。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)師協(xié)會(huì)或政府機(jī)構(gòu)制定的，適用于所有類(lèi)型的審計(jì)業(yè)務(wù)，旨在規(guī)范審計(jì)師的職業(yè)行為。

8.ABC

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性等原則，這些原則是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本道德規(guī)范。

9.ABC

解析思路：審計(jì)師職業(yè)判斷是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行判斷的過(guò)程，受到審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)師職業(yè)道德的約束。

10.ABC

解析思路：審計(jì)信息化是指利用信息技術(shù)手段進(jìn)行審計(jì)工作，可以提高審計(jì)效率和效果，同時(shí)也可以降低審計(jì)成本。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，因此在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須保持獨(dú)立性。

2.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)來(lái)形成審計(jì)意見(jiàn)，確保審計(jì)意見(jiàn)的可靠性。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況相匹配，以確保內(nèi)部控制的有效性。

4.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)客戶的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)，以維護(hù)客戶的利益和信任。

5.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，但不一定立即向客戶披露。

6.√

解析思路：審計(jì)師可以自行決定是否接受客戶的審計(jì)委托，但需考慮自身的專(zhuān)業(yè)能力和獨(dú)立性。

7.√

解析思路：審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估原則，