高級審計師考試核心內(nèi)容試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計風(fēng)險？（）

A.控制風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.風(fēng)險評估風(fēng)險

D.舞弊風(fēng)險

2.在審計過程中，下列哪些程序是必要的？（）

A.了解被審計單位及其環(huán)境

B.評估重大錯報風(fēng)險

C.設(shè)計并實施實質(zhì)性程序

D.形成審計結(jié)論并出具審計報告

3.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

4.下列哪些屬于審計證據(jù)的來源？（）

A.內(nèi)部控制記錄

B.被審計單位管理層提供的聲明

C.獨立第三方提供的信息

D.會計師事務(wù)所自身的工作

5.下列哪些屬于審計抽樣方法？（）

A.實質(zhì)抽樣

B.風(fēng)險評估抽樣

C.完全審計抽樣

D.抽樣調(diào)查

6.下列哪些屬于審計報告的類型？（）

A.標(biāo)準無保留意見審計報告

B.標(biāo)準保留意見審計報告

C.標(biāo)準否定意見審計報告

D.非標(biāo)準審計報告

7.下列哪些屬于審計質(zhì)量控制要素？（）

A.審計項目質(zhì)量控制

B.審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

C.審計人員質(zhì)量控制

D.審計機構(gòu)質(zhì)量控制

8.下列哪些屬于審計職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.誠信原則

B.專業(yè)勝任能力原則

C.客觀性原則

D.保密原則

9.下列哪些屬于審計獨立性要求？（）

A.客觀性

B.公正性

C.專業(yè)勝任能力

D.獨立性

10.下列哪些屬于審計報告的披露要求？（）

A.審計意見

B.審計程序

C.審計依據(jù)

D.審計范圍

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計師在審計過程中，可以不受被審計單位管理層意愿的約束。（）

3.內(nèi)部控制設(shè)計合理，但執(zhí)行無效，不會導(dǎo)致重大錯報風(fēng)險。（）

4.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的風(fēng)險評估過程。（）

5.審計師在實施實質(zhì)性程序時，可以僅對財務(wù)報表中的特定項目進行審計。（）

6.審計師在出具審計報告時，應(yīng)當(dāng)對審計意見的真實性負責(zé)。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持審計意見的一致性。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位報告。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持審計工作的獨立性。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素。

2.簡述審計師在實施風(fēng)險評估程序時，如何確定重大錯報風(fēng)險。

3.簡述審計師在出具審計報告時，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

4.簡述審計師在審計過程中，如何保持職業(yè)道德和獨立性。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對審計質(zhì)量的影響。

2.論述審計師在應(yīng)對舞弊風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)采取的審計程序和措施。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：（）

A.審計師可以接受與客戶有利益關(guān)系的禮物

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不受客戶影響

C.審計師可以同時為同一客戶提供審計和非審計服務(wù)

D.審計師可以公開客戶的商業(yè)秘密

2.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，下列哪種方法不是常用的風(fēng)險評估工具？（）

A.審計師詢問

B.分析程序

C.審計抽樣

D.內(nèi)部控制測試

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：（）

A.內(nèi)部控制只能降低重大錯報風(fēng)險，不能消除

B.內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)當(dāng)完全符合法律法規(guī)的要求

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計師的經(jīng)驗判斷

D.內(nèi)部控制是審計師出具審計意見的依據(jù)

4.審計師在實施實質(zhì)性程序時，下列哪種程序不屬于實質(zhì)性分析程序？（）

A.比較分析

B.趨勢分析

C.邏輯分析

D.抽樣調(diào)查

5.審計師在審計過程中，下列哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險？（）

A.被審計單位內(nèi)部控制設(shè)計合理

B.被審計單位財務(wù)報表存在異常波動

C.被審計單位管理層對審計師提出的問題作出合理解釋

D.被審計單位財務(wù)報表經(jīng)過多次復(fù)核

6.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：（）

A.審計證據(jù)必須來自被審計單位

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計證據(jù)的可靠性越高，審計意見越有說服力

D.審計證據(jù)的收集成本越高，審計質(zhì)量越好

7.審計師在出具審計報告時，下列哪種意見類型表示財務(wù)報表存在重大錯報？（）

A.標(biāo)準無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

8.審計師在審計過程中，下列哪種情況可能導(dǎo)致審計風(fēng)險增加？（）

A.審計師具備豐富的行業(yè)經(jīng)驗

B.審計師對被審計單位業(yè)務(wù)流程非常熟悉

C.審計師在審計過程中遇到重大困難

D.審計師對被審計單位管理層非常信任

9.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：（）

A.審計質(zhì)量控制是審計師個人的責(zé)任

B.審計質(zhì)量控制是會計師事務(wù)所整體的責(zé)任

C.審計質(zhì)量控制與審計師的職業(yè)判斷無關(guān)

D.審計質(zhì)量控制是審計師出具審計意見的依據(jù)

10.審計師在審計過程中，下列哪種行為違反了職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.審計師在審計過程中保持獨立性

B.審計師在審計過程中保持客觀性

C.審計師在審計過程中接受客戶提供的禮品

D.審計師在審計過程中保持專業(yè)勝任能力

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABD

2.ABD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題答案：

1.正確

2.正確

3.錯誤

4.正確

5.錯誤

6.正確

7.錯誤

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題答案：

1.內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督。

2.審計師通過詢問、分析程序、觀察和檢查程序來確定重大錯報風(fēng)險。

3.審計師在出具審計報告時，應(yīng)當(dāng)遵循獨立性、客觀性、公正性、專業(yè)勝任能力等基本原則。

4.審計師通過保持獨立性和客觀性、遵守職業(yè)道德規(guī)范、接受專業(yè)培訓(xùn)、保持專業(yè)勝任能力等方式保持職業(yè)道德和獨立性。

四、論述題答案：

1.審計師在審計過程中運用職業(yè)判斷，包括評估重大錯報風(fēng)險、設(shè)計審計程序、評價審計證據(jù)等