重要的審計(jì)案例分析與反思試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的是：

A.對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審計(jì)

B.對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)

C.對企業(yè)管理的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)

D.對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)

2.下列屬于審計(jì)證據(jù)類型的是：

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序應(yīng)遵循一定的順序進(jìn)行

B.審計(jì)程序可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序應(yīng)確保審計(jì)工作的全面性

D.審計(jì)程序應(yīng)確保審計(jì)工作的準(zhǔn)確性

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和審計(jì)建議

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)人員的簽名和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的蓋章

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)對象的名稱和財(cái)務(wù)報(bào)表的日期

5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤和遺漏

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過內(nèi)部控制和審計(jì)程序來降低

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)能力無關(guān)

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣技術(shù)包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

B.審計(jì)抽樣技術(shù)可以減少審計(jì)工作量

C.審計(jì)抽樣技術(shù)可以提高審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性

D.審計(jì)抽樣技術(shù)可以替代審計(jì)人員的專業(yè)判斷

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)工作的規(guī)范和指導(dǎo)

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)機(jī)構(gòu)制定和發(fā)布

D.審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有審計(jì)項(xiàng)目

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)人員應(yīng)遵守保密原則

C.審計(jì)人員應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)人員可以接受審計(jì)對象的利益輸送

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的類型，正確的是：

A.無保留意見審計(jì)報(bào)告

B.保留意見審計(jì)報(bào)告

C.拒絕表示意見審計(jì)報(bào)告

D.無法表示意見審計(jì)報(bào)告

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的披露要求，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露審計(jì)范圍和審計(jì)程序

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和審計(jì)建議

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露審計(jì)人員的簽名和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的蓋章

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露審計(jì)對象的名稱和財(cái)務(wù)報(bào)表的日期

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是為了驗(yàn)證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（正確）

2.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和合理性。（正確）

3.審計(jì)人員對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度有責(zé)任進(jìn)行評價(jià)。（正確）

4.審計(jì)抽樣技術(shù)可以完全替代審計(jì)人員的專業(yè)判斷。（錯(cuò)誤）

5.審計(jì)報(bào)告中的意見類型僅限于無保留意見和保留意見。（錯(cuò)誤）

6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，審計(jì)人員的工作量越小。（錯(cuò)誤）

7.審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有審計(jì)領(lǐng)域和所有審計(jì)項(xiàng)目。（正確）

8.審計(jì)人員可以接受審計(jì)對象的利益輸送，以保持獨(dú)立性。（錯(cuò)誤）

9.審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露審計(jì)過程中的所有發(fā)現(xiàn)，無論其重要性如何。（錯(cuò)誤）

10.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。（正確）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)程序的基本步驟。

2.解釋審計(jì)抽樣技術(shù)中的“風(fēng)險(xiǎn)模型”。

3.簡要說明審計(jì)報(bào)告中“無保留意見”的含義。

4.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過程中，如何有效地識別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.分析審計(jì)人員在面對復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)，如何運(yùn)用專業(yè)判斷和職業(yè)懷疑來提高審計(jì)質(zhì)量。

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五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.兩者可靠性相同

D.兩者可靠性無法比較

2.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣技術(shù)可以完全替代審計(jì)人員的專業(yè)判斷

B.審計(jì)抽樣技術(shù)可以提高審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性

C.審計(jì)抽樣技術(shù)可以減少審計(jì)工作量

D.以上都是

3.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有審計(jì)領(lǐng)域和所有審計(jì)項(xiàng)目

B.審計(jì)準(zhǔn)則僅適用于上市公司審計(jì)

C.審計(jì)準(zhǔn)則僅適用于國有企業(yè)審計(jì)

D.以上都不是

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見類型，正確的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.以上都是

5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分，正確的是：

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的抽樣方法，正確的是：

A.隨機(jī)抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.方差抽樣

D.以上都是

7.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)人員可以接受審計(jì)對象的利益輸送

C.審計(jì)人員應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

D.以上都不是

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告披露的要求，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和審計(jì)建議

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露審計(jì)人員的簽名和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的蓋章

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露審計(jì)對象的名稱和財(cái)務(wù)報(bào)表的日期

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計(jì)人員專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能

B.審計(jì)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德

C.審計(jì)人員應(yīng)具備豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序應(yīng)遵循一定的順序進(jìn)行

B.審計(jì)程序可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序應(yīng)確保審計(jì)工作的全面性

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A,B,D（審計(jì)目標(biāo)包括對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審計(jì)，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。）

2.A,B,C,D（審計(jì)證據(jù)類型包括外部證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。）

3.A,B,C,D（審計(jì)程序應(yīng)遵循一定的順序進(jìn)行，可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，確保審計(jì)工作的全面性和準(zhǔn)確性。）

4.A,B,C,D（審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)建議、審計(jì)人員的簽名和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的蓋章、審計(jì)對象的名稱和財(cái)務(wù)報(bào)表的日期。）

5.A,B,C（審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，可以通過內(nèi)部控制和審計(jì)程序來降低。）

6.A,B,C（審計(jì)抽樣技術(shù)包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，可以提高審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性，減少審計(jì)工作量。）

7.A,B,C（審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)工作的規(guī)范和指導(dǎo)，包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則，由審計(jì)機(jī)構(gòu)制定和發(fā)布。）

8.A,B,C（審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，遵守保密原則，保持專業(yè)勝任能力。）

9.A,B,C,D（審計(jì)報(bào)告的類型包括無保留意見、保留意見、無法表示意見和拒絕表示意見。）

10.A,B,C,D（審計(jì)報(bào)告的披露要求包括披露審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)建議、審計(jì)人員的簽名和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的蓋章、審計(jì)對象的名稱和財(cái)務(wù)報(bào)表的日期。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確（審計(jì)的目的是為了驗(yàn)證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。）

2.正確（審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和合理性。）

3.正確（審計(jì)人員對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度有責(zé)任進(jìn)行評價(jià)。）

4.錯(cuò)誤（審計(jì)抽樣技術(shù)不能完全替代審計(jì)人員的專業(yè)判斷。）

5.錯(cuò)誤（審計(jì)報(bào)告中的意見類型包括無保留意見、保留意見、無法表示意見和拒絕表示意見。）

6.錯(cuò)誤（審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，審計(jì)人員的工作量越大。）

7.正確（審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有審計(jì)領(lǐng)域和所有審計(jì)項(xiàng)目。）

8.錯(cuò)誤（審計(jì)人員不能接受審計(jì)對象的利益輸送，以保持獨(dú)立性。）

9.錯(cuò)誤（審計(jì)報(bào)告不應(yīng)披露審計(jì)過程中的所有發(fā)現(xiàn)，僅披露重要發(fā)現(xiàn)。）

10.正確（審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。）

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計(jì)程序的基本步驟包括：接受審計(jì)業(yè)務(wù)、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序、獲取審計(jì)證據(jù)、評價(jià)審計(jì)證據(jù)、形成審計(jì)結(jié)論、出具審計(jì)報(bào)告。

2.審計(jì)抽樣技術(shù)中的“風(fēng)險(xiǎn)模型”是指通過評估固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，來確定樣本規(guī)模和抽樣方法的過程。

3.“無保留意見”是指審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

4.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括：獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性、公正性、誠信和責(zé)任感。

四、論述題答案及解析思路：

1.在審計(jì)過程中，有效地識別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的