財務(wù)審計核心要素及試題呈現(xiàn)姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.財務(wù)審計的核心要素包括：

A.審計目標(biāo)

B.審計程序

C.審計證據(jù)

D.審計報告

E.審計風(fēng)險

答案：ABCDE

2.以下哪項不屬于審計的獨立性要求？

A.組織獨立性

B.職業(yè)獨立性

C.誠信原則

D.客觀性

E.專業(yè)勝任能力

答案：C

3.以下關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計人員為了獲取審計結(jié)論而收集的信息

B.審計證據(jù)必須具有可靠性

C.審計證據(jù)可以是直接證據(jù)或間接證據(jù)

D.審計證據(jù)的收集是審計程序的一部分

E.審計證據(jù)必須具有充分性

答案：ABCDE

4.以下關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計人員為了獲取審計證據(jù)而執(zhí)行的活動

B.審計程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序

C.審計程序有助于審計人員識別和評估重大錯報風(fēng)險

D.審計程序有助于審計人員獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

E.審計程序是審計工作的核心

答案：ABCDE

5.以下關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)明確指出審計人員的審計責(zé)任

C.審計報告應(yīng)當(dāng)說明審計人員的審計依據(jù)

D.審計報告應(yīng)當(dāng)對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見

E.審計報告應(yīng)當(dāng)說明審計人員的審計程序和方法

答案：ABCDE

6.以下關(guān)于審計風(fēng)險的描述，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計人員應(yīng)當(dāng)通過風(fēng)險評估程序識別和評估重大錯報風(fēng)險

D.審計人員應(yīng)當(dāng)通過控制測試程序評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性

E.審計人員應(yīng)當(dāng)通過實質(zhì)性程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

答案：ABCDE

7.以下關(guān)于審計目標(biāo)的說法，正確的是：

A.審計目標(biāo)是審計人員執(zhí)行審計工作的目的

B.審計目標(biāo)包括獲取審計證據(jù)、評估重大錯報風(fēng)險和發(fā)表審計意見

C.審計目標(biāo)有助于審計人員確定審計程序

D.審計目標(biāo)有助于審計人員評估審計風(fēng)險

E.審計目標(biāo)有助于審計人員編制審計報告

答案：ABCDE

8.以下關(guān)于審計人員職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

C.審計人員應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)勝任能力

D.審計人員應(yīng)當(dāng)保持保密原則

E.審計人員應(yīng)當(dāng)遵循法律法規(guī)

答案：ABCDE

9.以下關(guān)于審計工作底稿的說法，正確的是：

A.審計工作底稿是審計人員執(zhí)行審計程序的工作記錄

B.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計人員獲取的審計證據(jù)

C.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)反映審計人員的審計程序和方法

D.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計人員的審計結(jié)論

E.審計工作底稿是審計工作的重要依據(jù)

答案：ABCDE

10.以下關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量的重要手段

B.審計質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序

C.審計質(zhì)量控制有助于提高審計工作的效率和效果

D.審計質(zhì)量控制有助于降低審計風(fēng)險

E.審計質(zhì)量控制有助于提高審計工作的公信力

答案：ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計目標(biāo)是指審計人員希望通過審計工作達到的預(yù)期結(jié)果。（）

2.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計人員發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。（）

3.審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險評估程序的結(jié)果為基礎(chǔ)。（）

4.審計人員應(yīng)當(dāng)對被審計單位的所有交易和事項進行審計。（）

5.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計人員的免責(zé)聲明。（）

6.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性。（）

7.審計人員應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估，以確定其有效性。（）

8.審計工作底稿是審計人員執(zhí)行審計工作的唯一記錄。（）

9.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作的質(zhì)量符合審計準(zhǔn)則的要求。（）

10.審計人員應(yīng)當(dāng)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題進行及時報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

2.解釋審計風(fēng)險的三要素。

3.簡要說明審計程序中風(fēng)險評估程序的目的和內(nèi)容。

4.簡述審計人員職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在財務(wù)審計過程中，如何平衡審計風(fēng)險與審計成本的關(guān)系。

2.分析在財務(wù)審計中，如何運用審計證據(jù)支持審計人員的專業(yè)判斷，以確保審計意見的準(zhǔn)確性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.財務(wù)審計的最終目的是：

A.提高被審計單位的財務(wù)狀況

B.發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)報表中的錯誤

C.評價被審計單位的內(nèi)部控制

D.為投資者提供決策依據(jù)

答案：D

2.以下哪項不是審計證據(jù)的可靠性特征？

A.信息的來源可靠

B.信息的性質(zhì)可靠

C.信息的處理可靠

D.信息的時效性

答案：D

3.審計人員在執(zhí)行審計程序時，首先應(yīng)當(dāng)進行的程序是：

A.審計抽樣

B.審計測試

C.風(fēng)險評估

D.審計證據(jù)收集

答案：C

4.以下關(guān)于審計工作底稿的說法，錯誤的是：

A.審計工作底稿是審計工作的記錄

B.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)真實、完整地反映審計過程

C.審計工作底稿可以由審計人員自行編制

D.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)保密

答案：C

5.審計人員在執(zhí)行審計程序時，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險較高，應(yīng)當(dāng)：

A.減少審計程序的范圍

B.增加審計程序的范圍

C.放棄審計程序

D.延長審計時間

答案：B

6.以下關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計人員的免責(zé)聲明

B.審計報告應(yīng)當(dāng)說明審計人員的審計目標(biāo)

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計人員的審計意見

D.審計報告應(yīng)當(dāng)說明審計人員的審計程序

答案：C

7.審計人員在進行審計抽樣時，應(yīng)當(dāng)考慮以下因素，除了：

A.總體規(guī)模

B.總體特征

C.審計成本

D.審計人員的主觀判斷

答案：D

8.以下關(guān)于審計風(fēng)險的描述，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險與審計成本成正比

D.審計風(fēng)險與審計人員的專業(yè)勝任能力成反比

答案：B

9.審計人員在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是控制測試的目的？

A.評估內(nèi)部控制的有效性

B.發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的缺陷

C.評估重大錯報風(fēng)險

D.確保財務(wù)報表的真實性

答案：D

10.以下關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作的質(zhì)量符合審計準(zhǔn)則的要求

B.審計質(zhì)量控制是由審計人員自行負(fù)責(zé)的

C.審計質(zhì)量控制是審計工作的一部分，但不屬于審計程序

D.審計質(zhì)量控制與審計人員的職業(yè)道德無關(guān)

答案：A

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.答案：ABCDE

解析思路：財務(wù)審計的核心要素包括審計目標(biāo)、審計程序、審計證據(jù)、審計報告和審計風(fēng)險，這些都是審計工作的基礎(chǔ)和關(guān)鍵組成部分。

2.答案：C

解析思路：審計的獨立性要求包括組織獨立性和職業(yè)獨立性，誠信原則、客觀性和專業(yè)勝任能力是審計人員應(yīng)具備的個人素質(zhì)，而非獨立性要求。

3.答案：ABCDE

解析思路：審計證據(jù)的可靠性、充分性、適當(dāng)性、相關(guān)性以及與審計目標(biāo)的關(guān)聯(lián)性是確保審計結(jié)論有效性的關(guān)鍵特征。

4.答案：ABCDE

解析思路：審計程序是審計人員為了獲取審計證據(jù)而執(zhí)行的活動，包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序，這些程序共同構(gòu)成了審計工作的核心。

5.答案：ABCDE

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計人員的責(zé)任聲明、審計依據(jù)、審計意見和審計程序，這些內(nèi)容共同構(gòu)成了審計報告的基本要素。

6.答案：ABCDE

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計人員通過風(fēng)險評估程序識別和評估這些風(fēng)險，以確保審計工作的有效性。

7.答案：ABCDE

解析思路：審計目標(biāo)是審計人員執(zhí)行審計工作的目的，包括獲取審計證據(jù)、評估重大錯報風(fēng)險和發(fā)表審計意見，這些目標(biāo)指導(dǎo)著審計工作的全過程。

8.答案：ABCDE

解析思路：審計人員職業(yè)道德規(guī)范包括遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持獨立性和客觀性、具備專業(yè)勝任能力、保持保密原則和遵循法律法規(guī)，這些規(guī)范確保了審計工作的專業(yè)性和公信力。

9.答案：ABCDE

解析思路：審計工作底稿是審計人員執(zhí)行審計程序的工作記錄，應(yīng)當(dāng)記錄審計證據(jù)、審計程序和方法，是審計工作的重要依據(jù)。

10.答案：ABCDE

解析思路：審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作的質(zhì)量符合審計準(zhǔn)則的要求，包括質(zhì)量控制政策和程序，是提高審計工作效率和效果的重要手段。

二、判斷題

1.答案：√

解析思路：審計目標(biāo)是指審計人員希望通過審計工作達到的預(yù)期結(jié)果，這是審計工作的出發(fā)點和歸宿。

2.答案：√

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計人員發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)，只有證據(jù)充分且適當(dāng)，才能支持審計人員的結(jié)論。

3.答案：√

解析思路：審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險評估程序的結(jié)果為基礎(chǔ)，這樣可以確保審計程序的有效性和針對性。

4.答案：×

解析思路：審計人員應(yīng)當(dāng)對被審計單位的風(fēng)險進行評估，并針對評估出的風(fēng)險進行審計，而不是對所有交易和事項進行審計。

5.答案：×

解析思路：審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計人員的責(zé)任聲明，但不一定包含免責(zé)聲明，免責(zé)聲明通常不是審計報告的必要內(nèi)容。

6.答案：√

解析思路：審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性，這是審計工作中需要關(guān)注和控制的重要風(fēng)險。

7.答案：√

解析思路