職業(yè)素養(yǎng)審計(jì)師試題及答案提升姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.私人利益

D.保密性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.全面性

B.重要性

C.客觀性

D.實(shí)質(zhì)性

3.以下哪些行為違反了審計(jì)師的職業(yè)道德？

A.接受客戶提供的禮物

B.對(duì)客戶保密信息進(jìn)行保密處理

C.在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表不實(shí)言論

D.對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行公正、客觀的披露

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注哪些方面的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

5.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)程序的適當(dāng)性？

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

D.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性？

A.選擇合適的審計(jì)方法

B.保持審計(jì)師的客觀性

C.避免利益沖突

D.對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行公正、客觀的披露

8.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量？

A.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

B.對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行復(fù)核

C.對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核

D.對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行整理

10.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)行為規(guī)范？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.勤勉盡責(zé)

C.公正廉潔

D.團(tuán)結(jié)協(xié)作

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，必須保持完全的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受客戶提供的任何形式的禮品。（）

3.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即向客戶報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)建議，但不影響審計(jì)獨(dú)立性。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行主觀評(píng)價(jià)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，可以自行決定審計(jì)工作的范圍和深度。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以與被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行直接溝通，以獲取必要的信息。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，必須對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制提出改進(jìn)建議。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含哪些內(nèi)容。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與被審計(jì)單位之間的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境來(lái)提高審計(jì)質(zhì)量。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.真實(shí)性

B.客觀性

C.私人利益

D.公正性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)行為是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.詢問(wèn)管理層關(guān)于內(nèi)部控制的有效性

B.接受客戶提供的少量禮品

C.保持審計(jì)工作的獨(dú)立性

D.對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行客觀評(píng)估

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)是評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵步驟？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

4.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)類型？

A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.信用風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)如何處理對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的保留意見(jiàn)？

A.直接在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明

B.通過(guò)管理層說(shuō)明

C.在審計(jì)報(bào)告中附上詳細(xì)說(shuō)明

D.不在審計(jì)報(bào)告中提及

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是保持獨(dú)立性的措施？

A.避免與客戶有直接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.確保審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是公正的

C.接受客戶提供的免費(fèi)培訓(xùn)

D.遵守職業(yè)道德規(guī)范

7.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)執(zhí)行的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告審核

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是確保審計(jì)程序適當(dāng)性的方法？

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

D.審計(jì)工作底稿的整理

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是必須包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)師聲明

D.審計(jì)師簽字

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是處理利益沖突的方法？

A.報(bào)告利益沖突

B.避免參與利益沖突的審計(jì)工作

C.接受利益沖突的審計(jì)工作

D.在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明利益沖突

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則中，獨(dú)立性、客觀性和保密性是基本要求，而私人利益與獨(dú)立性相沖突。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循全面性、重要性、客觀性和實(shí)質(zhì)性的原則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

3.A,C

解析思路：接受客戶提供的禮物可能影響審計(jì)師的獨(dú)立性，而發(fā)表不實(shí)言論則違反了誠(chéng)實(shí)守信的原則。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通等內(nèi)部控制方面。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序進(jìn)行。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序來(lái)確保審計(jì)程序的適當(dāng)性。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)通過(guò)選擇合適的審計(jì)方法、保持客觀性、避免利益沖突和對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行公正披露來(lái)確保獨(dú)立性。

8.A,B,C

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而訴訟風(fēng)險(xiǎn)通常不屬于審計(jì)師直接關(guān)注的范疇。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序、對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行復(fù)核、對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核和對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行整理，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)、公正廉潔和團(tuán)結(jié)協(xié)作，以符合職業(yè)行為規(guī)范。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)師必須保持獨(dú)立性，接受客戶提供的禮物可能會(huì)影響?yīng)毩⑿浴?/p>

2.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)避免接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y品。

3.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即向客戶報(bào)告，以采取糾正措施。

4.√

解析思路：審計(jì)師可以對(duì)客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)建議，但不應(yīng)影響審計(jì)獨(dú)立性。

5.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)客觀評(píng)價(jià)，不進(jìn)行主觀評(píng)價(jià)。

6.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制，以便進(jìn)行有效的審計(jì)。

7.×

解析思路：審計(jì)師的審計(jì)工作范圍和深度應(yīng)由審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)程序決定。

8.√

解析思路：審計(jì)師可以與被審計(jì)單位管理層直接溝通，獲取必要信息。

9.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中必須對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

10.√

解析思路：審計(jì)師可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制提出改進(jìn)建議。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解答思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持審計(jì)工作的客觀性和獨(dú)立性、接受適當(dāng)?shù)穆殬I(yè)培訓(xùn)等方式來(lái)保持獨(dú)立性。

2.解答思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)，并定期評(píng)估和更新風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

3.解答思路：審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)師聲明、審計(jì)報(bào)告日期、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表摘要等內(nèi)容。

4.解答思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)報(bào)告利益沖突、避免參與利益沖突的審計(jì)工作、