精準(zhǔn)擊中中級(jí)審計(jì)師試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完善性

D.保密性

2.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持審計(jì)獨(dú)立性

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持審計(jì)客觀性

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論而收集的信息

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)到特定目標(biāo)而建立的一系列制度、程序和措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制有助于提高組織經(jīng)營效率和效果

D.內(nèi)部控制有助于降低組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)

5.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)，正確的有：

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

6.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序，正確的有：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

7.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)事項(xiàng)，正確的有：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

8.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)程序，正確的有：

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)評(píng)估

9.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告，正確的有：

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)結(jié)論

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)后續(xù)程序，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注審計(jì)報(bào)告后的審計(jì)程序

B.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注審計(jì)發(fā)現(xiàn)后的審計(jì)程序

C.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注審計(jì)建議后的審計(jì)程序

D.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注審計(jì)結(jié)論后的審計(jì)程序

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師的職業(yè)道德要求審計(jì)師必須保持獨(dú)立性，無論在實(shí)質(zhì)上還是形式上。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)始終以客觀公正的態(tài)度對(duì)待被審計(jì)單位。（）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)能夠?yàn)閷徲?jì)結(jié)論提供支持，但不需要具有充分性。（）

4.內(nèi)部控制的有效性取決于控制環(huán)境，如果控制環(huán)境良好，則內(nèi)部控制通常能夠有效運(yùn)行。（）

5.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程的有效性。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以僅依賴于內(nèi)部審計(jì)工作。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)對(duì)象的所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征及其重要性。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的三項(xiàng)基本原則。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益相關(guān)者利益最大化

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)行為違反了獨(dú)立性原則？

A.保持客觀公正

B.遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.接受被審計(jì)單位的禮品

D.提供專業(yè)咨詢服務(wù)

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性主要取決于以下哪個(gè)因素？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的格式

C.證據(jù)的數(shù)量

D.證據(jù)的復(fù)雜性

4.內(nèi)部控制中的“控制環(huán)境”要素主要是指：

A.內(nèi)部控制的目標(biāo)

B.內(nèi)部控制的政策和程序

C.內(nèi)部控制的監(jiān)督

D.內(nèi)部控制的實(shí)施

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.被審計(jì)單位經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下哪個(gè)因素？

A.被審計(jì)單位的規(guī)模

B.審計(jì)師的資源

C.審計(jì)意見的類型

D.審計(jì)報(bào)告的格式

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)師為了節(jié)省時(shí)間而采取的方法

B.審計(jì)抽樣是審計(jì)師為了提高審計(jì)效率而采取的方法

C.審計(jì)抽樣是審計(jì)師為了確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性而采取的方法

D.審計(jì)抽樣是審計(jì)師為了降低審計(jì)成本而采取的方法

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向被審計(jì)單位報(bào)告

B.向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告

C.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告

D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

9.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪個(gè)部分不是必須包含的？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)工作底稿

10.下列關(guān)于審計(jì)后續(xù)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)后續(xù)程序是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告發(fā)布后進(jìn)行的程序

B.審計(jì)后續(xù)程序是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告發(fā)布前進(jìn)行的程序

C.審計(jì)后續(xù)程序是審計(jì)師在審計(jì)過程中進(jìn)行的程序

D.審計(jì)后續(xù)程序是審計(jì)師在審計(jì)完成后進(jìn)行的程序

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.答案：ABD

解析思路：獨(dú)立性、客觀性和保密性是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，而完善性不是。

2.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括保持職業(yè)懷疑態(tài)度、職業(yè)謹(jǐn)慎、獨(dú)立性和客觀性。

3.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性、充分性和相關(guān)性是確保審計(jì)結(jié)論有效性的關(guān)鍵。

4.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素，且有助于提高效率和降低風(fēng)險(xiǎn)。

5.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)師責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和被審計(jì)單位面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

6.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序。

7.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)事項(xiàng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、完整性和合規(guī)性。

8.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)程序包括審計(jì)抽樣、審計(jì)測(cè)試、審計(jì)分析和審計(jì)評(píng)估。

9.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議和審計(jì)結(jié)論。

10.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)后續(xù)程序包括審計(jì)報(bào)告后的程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)后的程序、審計(jì)建議后的程序和審計(jì)結(jié)論后的程序。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。

2.答案：√

解析思路：審計(jì)師的客觀性要求其在審計(jì)過程中保持公正無私，不受外界因素影響。

3.答案：×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性不僅要求其能夠支持審計(jì)結(jié)論，還需要具有充分性。

4.答案：√

解析思路：控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，良好的控制環(huán)境有助于內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。

5.答案：√

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程，以確保審計(jì)的有效性。

6.答案：×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查和評(píng)估，而不是立即終止審計(jì)工作。

7.答案：√

解析思路