中級(jí)審計(jì)師考試的閱卷標(biāo)準(zhǔn)與試題及答案分析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的三大目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性

B.評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.評(píng)價(jià)企業(yè)合規(guī)性

D.評(píng)價(jià)企業(yè)管理層的能力

2.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

3.下列哪些屬于審計(jì)工作的基本程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

4.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密性

5.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國際審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則

D.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)準(zhǔn)則

6.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則？

A.識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

B.設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制測試

C.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

D.評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性

7.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

8.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)工作底稿

D.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

9.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)抽樣方法？

A.概率抽樣

B.非概率抽樣

C.重要性抽樣

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估抽樣

10.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告說明

C.審計(jì)報(bào)告格式

D.審計(jì)報(bào)告附注

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位及其管理層的影響。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以僅通過詢問管理層和員工來獲取審計(jì)證據(jù)。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有重大事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮使用內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為審計(jì)證據(jù)。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見的審計(jì)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的一部分進(jìn)行審計(jì)。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行詳細(xì)記錄。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

2.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何運(yùn)用審計(jì)抽樣方法。

3.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些主要內(nèi)容。

4.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的國際審計(jì)環(huán)境。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)定義的說法，正確的是：

A.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行編制的過程。

B.審計(jì)是評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告公允性的獨(dú)立、客觀的專業(yè)服務(wù)活動(dòng)。

C.審計(jì)是企業(yè)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任。

D.審計(jì)是財(cái)務(wù)報(bào)表的最終使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的驗(yàn)證。

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德基本原則不包括：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.個(gè)人利益

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，不正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的審計(jì)程序無關(guān)。

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容：

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)證據(jù)

D.確定審計(jì)報(bào)告的格式

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，不正確的是：

A.內(nèi)部控制是為了保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

B.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層為保護(hù)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性而采取的措施。

C.內(nèi)部控制與審計(jì)無關(guān)。

D.內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制和糾正性控制。

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的來源：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.管理層的聲明

C.外部信息

D.審計(jì)師的個(gè)人判斷

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，不正確的是：

A.概率抽樣是一種隨機(jī)抽樣方法。

B.非概率抽樣是一種基于審計(jì)師判斷的抽樣方法。

C.審計(jì)抽樣旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

D.審計(jì)抽樣不適用于所有類型的審計(jì)工作。

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)報(bào)告的要素：

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)師的責(zé)任

C.審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告意見類型的說法，不正確的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表達(dá)意見

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則：

A.中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國際審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)師個(gè)人經(jīng)驗(yàn)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A、B、C

解析思路：審計(jì)的三大目標(biāo)包括評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性、評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性和評(píng)價(jià)企業(yè)合規(guī)性。

2.A、C、D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

3.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)工作的基本程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告。

4.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)勝任能力和保密性。

5.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、國際審計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)準(zhǔn)則。

6.A、B、C

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則包括識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制測試以及評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。

7.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。

8.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、審計(jì)工作底稿和財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

9.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)抽樣方法包括概率抽樣、非概率抽樣、重要性抽樣和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估抽樣。

10.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則包括審計(jì)意見、審計(jì)報(bào)告說明、審計(jì)報(bào)告格式和審計(jì)報(bào)告附注。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)通過多種途徑，詢問僅是其中之一。

3.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)所有重大事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)，以確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，而非所有內(nèi)部控制。

5.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可以作為審計(jì)證據(jù)之一，但不能優(yōu)先考慮。

6.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)立即向管理層報(bào)告。

7.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)發(fā)表保留意見。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，而非僅部分。

9.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行詳細(xì)記錄，以支持審計(jì)意見。

10.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為時(shí)，有責(zé)任向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

三、簡答題答案