確保質(zhì)量2024年高級會計試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于企業(yè)內(nèi)部控制目標的說法，正確的有：

A.保證企業(yè)財務報告的真實性、完整性

B.提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果

C.防范和化解風險

D.促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展

2.下列屬于企業(yè)內(nèi)部控制要素的有：

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

3.下列關于企業(yè)內(nèi)部控制原則的說法，正確的有：

A.全面性原則

B.重要性原則

C.制衡性原則

D.可靠性原則

4.下列關于企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分

B.內(nèi)部控制監(jiān)督分為內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督

C.內(nèi)部控制監(jiān)督有助于發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷

D.內(nèi)部控制監(jiān)督可以提高內(nèi)部控制的有效性

5.下列關于企業(yè)內(nèi)部控制評價的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制評價是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)

B.內(nèi)部控制評價包括自我評價和外部評價

C.內(nèi)部控制評價有助于識別內(nèi)部控制風險

D.內(nèi)部控制評價可以促進企業(yè)內(nèi)部控制持續(xù)改進

6.下列關于企業(yè)內(nèi)部審計的說法，正確的有：

A.內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分

B.內(nèi)部審計具有獨立性和客觀性

C.內(nèi)部審計有助于發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷

D.內(nèi)部審計可以提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

7.下列關于企業(yè)內(nèi)部審計程序的說法，正確的有：

A.內(nèi)部審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告

B.內(nèi)部審計計劃應明確審計目標、審計范圍和審計方法

C.內(nèi)部審計實施應遵循審計準則，保證審計質(zhì)量

D.內(nèi)部審計報告應客觀、公正地反映審計結果

8.下列關于企業(yè)內(nèi)部審計報告的說法，正確的有：

A.內(nèi)部審計報告應包括審計背景、審計過程和審計結果

B.內(nèi)部審計報告應提出審計意見和建議

C.內(nèi)部審計報告應提交給企業(yè)董事會或高級管理層

D.內(nèi)部審計報告應為企業(yè)內(nèi)部控制改進提供依據(jù)

9.下列關于企業(yè)內(nèi)部審計與外部審計關系的說法，正確的有：

A.內(nèi)部審計與外部審計是相互補充的關系

B.內(nèi)部審計可以為企業(yè)外部審計提供基礎性工作

C.外部審計可以驗證內(nèi)部審計的有效性

D.內(nèi)部審計與外部審計的目標不同

10.下列關于企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)風險管理關系的說法，正確的有：

A.企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)風險管理的重要組成部分

B.企業(yè)內(nèi)部控制有助于識別、評估和控制風險

C.企業(yè)風險管理有助于提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

D.企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)風險管理相互獨立

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性。（√）

2.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)的規(guī)模和行業(yè)特點。（√）

3.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎，包括企業(yè)的組織結構、經(jīng)營理念和職業(yè)道德。（√）

4.風險評估是企業(yè)內(nèi)部控制的第一步，旨在識別和評估企業(yè)面臨的各種風險。（√）

5.內(nèi)部控制活動應當與企業(yè)經(jīng)營活動的特點相適應，并與其規(guī)模、復雜性和風險水平相匹配。（√）

6.信息與溝通是企業(yè)內(nèi)部控制的要素之一，要求企業(yè)內(nèi)部建立有效的信息傳遞和溝通機制。（√）

7.內(nèi)部控制監(jiān)督應當獨立于內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行，以保證監(jiān)督的客觀性。（√）

8.企業(yè)內(nèi)部控制評價應當定期進行，以評估內(nèi)部控制的有效性和適應性。（√）

9.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計工作時，應當保持獨立性，不受外部因素的影響。（√）

10.企業(yè)風險管理應當貫穿于企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，包括戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營決策和日常管理。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則。

2.解釋內(nèi)部控制中的“風險評估”要素，并說明其在內(nèi)部控制中的作用。

3.簡要說明內(nèi)部審計在企業(yè)內(nèi)部控制中的角色和職責。

4.闡述企業(yè)內(nèi)部控制評價的目的和重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部控制對企業(yè)風險管理的重要性，并結合實際案例進行分析。

2.闡述如何通過內(nèi)部審計提升企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，并探討內(nèi)部審計與企業(yè)風險管理之間的互動關系。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于企業(yè)內(nèi)部控制的目標？

A.提高經(jīng)營效率

B.保障財務報告的真實性

C.優(yōu)化企業(yè)戰(zhàn)略決策

D.防范法律合規(guī)風險

2.企業(yè)內(nèi)部控制的首要環(huán)節(jié)是：

A.控制活動

B.風險評估

C.控制環(huán)境

D.信息與溝通

3.內(nèi)部控制的有效性評估通常由以下哪個部門負責？

A.人力資源部門

B.內(nèi)部審計部門

C.法務部門

D.生產(chǎn)部門

4.下列關于內(nèi)部控制監(jiān)督的說法，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制監(jiān)督應定期進行

B.內(nèi)部控制監(jiān)督應獨立于內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行

C.內(nèi)部控制監(jiān)督的目的是為了糾正內(nèi)部控制缺陷

D.內(nèi)部控制監(jiān)督的結果不應對外公開

5.企業(yè)內(nèi)部審計的主要目的是：

A.確保財務報告的準確性

B.提高內(nèi)部控制的有效性

C.評估管理層的業(yè)績

D.以上都是

6.內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計工作時，應遵循的原則不包括：

A.獨立性原則

B.客觀性原則

C.效率原則

D.遵守法律法規(guī)原則

7.下列哪項不是內(nèi)部審計的程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計反饋

8.內(nèi)部審計報告的最終使用者通常是：

A.企業(yè)董事會

B.企業(yè)高層管理人員

C.外部審計師

D.一般員工

9.企業(yè)風險管理的主要目的是：

A.降低風險成本

B.提高經(jīng)營效率

C.確保企業(yè)持續(xù)經(jīng)營

D.以上都是

10.下列關于企業(yè)風險管理的說法，正確的是：

A.風險管理是企業(yè)內(nèi)部控制的組成部分

B.風險管理的主要目標是避免風險

C.風險管理應當與企業(yè)的戰(zhàn)略目標相一致

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D。解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的目標包括保證財務報告的真實性、提高經(jīng)營效率和效果、防范和化解風險、促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

2.A,B,C,D。解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。

3.A,B,C,D。解析思路：內(nèi)部控制原則包括全面性、重要性、制衡性、可靠性。

4.A,B,C,D。解析思路：內(nèi)部控制監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制的組成部分，包括內(nèi)部和外部監(jiān)督，旨在發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。

5.A,B,C,D。解析思路：內(nèi)部控制評價是評估內(nèi)部控制有效性和適應性的重要環(huán)節(jié)，包括自我評價和外部評價。

6.A,B,C,D。解析思路：內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制的組成部分，具有獨立性、客觀性，旨在發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。

7.A,B,C,D。解析思路：內(nèi)部審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告，每個階段都有明確的步驟和標準。

8.A,B,C,D。解析思路：內(nèi)部審計報告應包括審計背景、過程和結果，提出審計意見和建議，提交給董事會或高級管理層。

9.A,B,C,D。解析思路：內(nèi)部審計與外部審計相互補充，內(nèi)部審計為企業(yè)外部審計提供基礎性工作，外部審計驗證內(nèi)部審計的有效性。

10.A,B,C,D。解析思路：企業(yè)風險管理與企業(yè)內(nèi)部控制相互關聯(lián)，風險管理有助于提高內(nèi)部控制的有效性。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√。解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的目標之一是確保資產(chǎn)的安全性和完整性。

2.√。解析思路：內(nèi)部控制的有效性確實會受到企業(yè)規(guī)模和行業(yè)特點的影響。

3.√。解析思路：控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎，包括組織結構、經(jīng)營理念和職業(yè)道德等方面。

4.√。解析思路：風險評估是識別和評估企業(yè)面臨的風險，是內(nèi)部控制的重要組成部分。

5.√。解析思路：內(nèi)部控制活動應與企業(yè)的規(guī)模、復雜性和風險水平相適應。

6.√。解析思路：信息與溝通是企業(yè)內(nèi)部控制的重要要素，要求建立有效的信息傳遞和溝通機制。

7.√。解析思路：內(nèi)部控制監(jiān)督應獨立于內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行，以保證監(jiān)督的客觀性。

8.√。解析思路：內(nèi)部控制評價的目的是定期評估內(nèi)部控制的有效性和適應性。

9.√。解析思路：內(nèi)部審計師在執(zhí)行審計工作時，應保持獨立性，不受外部因素的影響。

10.√。解析思路：企業(yè)風險管理應貫穿于企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，與企業(yè)的戰(zhàn)略目標相一致。

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案要點：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、可靠性原則、可理解性原則。

2.答案要點：風險評估是指企業(yè)對內(nèi)部和外部風險進行識別、分析、評估和應對的過程。

3.答案要點：內(nèi)部審計在評估管理層的風險意識和風險控制措施、識別內(nèi)部控制缺陷、提高內(nèi)部控制有效性等方面扮演重要角色。

4.答案要點：內(nèi)部控制評價的目的是評估內(nèi)部控制的有效性和適應性，確保內(nèi)部控制與