資產(chǎn)盡職調(diào)查管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司資產(chǎn)盡職調(diào)查工作，確保調(diào)查結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)，有效防范資產(chǎn)風(fēng)險，保障公司資產(chǎn)安全與運(yùn)營效益。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司在涉及資產(chǎn)收購、處置、投資、合作等各類業(yè)務(wù)活動中開展的資產(chǎn)盡職調(diào)查工作。（三）基本原則1.真實(shí)性原則調(diào)查過程中應(yīng)確保所獲取的資產(chǎn)信息真實(shí)可靠，不得隱瞞或虛報重要事實(shí)。2.準(zhǔn)確性原則對資產(chǎn)的各項(xiàng)情況進(jìn)行準(zhǔn)確核實(shí)和分析，數(shù)據(jù)計(jì)算、信息記錄等應(yīng)準(zhǔn)確無誤。3.完整性原則全面調(diào)查資產(chǎn)的各個方面，包括但不限于資產(chǎn)現(xiàn)狀、產(chǎn)權(quán)情況、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況等，確保無重大遺漏。4.獨(dú)立性原則盡職調(diào)查團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)保持獨(dú)立，不受相關(guān)利益方的不當(dāng)干擾，獨(dú)立開展調(diào)查和分析工作。5.保密性原則參與盡職調(diào)查的人員應(yīng)對調(diào)查過程中知悉的公司機(jī)密信息、商業(yè)秘密等嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、職責(zé)分工（一）盡職調(diào)查工作小組1.根據(jù)業(yè)務(wù)需求組建盡職調(diào)查工作小組，明確小組負(fù)責(zé)人及成員職責(zé)。2.負(fù)責(zé)制定盡職調(diào)查計(jì)劃，組織實(shí)施調(diào)查工作，收集、整理和分析相關(guān)資料。3.撰寫盡職調(diào)查報告，對調(diào)查結(jié)果進(jìn)行總結(jié)和評估，提出專業(yè)意見和建議。（二）業(yè)務(wù)部門1.提出資產(chǎn)盡職調(diào)查需求，明確調(diào)查目的、范圍和重點(diǎn)。2.協(xié)助盡職調(diào)查工作小組開展工作，提供必要的業(yè)務(wù)資料和信息支持。3.對盡職調(diào)查結(jié)果進(jìn)行分析和研究，結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際提出決策建議。（三）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)對資產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審查，包括財(cái)務(wù)報表、會計(jì)憑證、稅務(wù)情況等。2.協(xié)助分析資產(chǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和專業(yè)財(cái)務(wù)意見。（四）法務(wù)部門1.審查資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)合法性、完整性，核實(shí)相關(guān)合同、協(xié)議的有效性。2.對調(diào)查過程中涉及的法律問題進(jìn)行咨詢和指導(dǎo)，防范法律風(fēng)險。（五）審計(jì)部門1.對盡職調(diào)查工作進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)，確保調(diào)查程序合規(guī)、結(jié)果真實(shí)。2.對盡職調(diào)查報告進(jìn)行審核，提出審計(jì)意見和建議。（六）管理層1.審批盡職調(diào)查計(jì)劃和報告，對調(diào)查工作進(jìn)行總體指導(dǎo)和決策。2.根據(jù)盡職調(diào)查結(jié)果，做出相應(yīng)的業(yè)務(wù)決策，推動公司資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)的順利開展。三、調(diào)查內(nèi)容與方法（一）資產(chǎn)基本情況調(diào)查1.資產(chǎn)概況了解資產(chǎn)的名稱、類型、規(guī)模、地理位置、用途等基本信息。2.產(chǎn)權(quán)狀況核實(shí)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬，是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛、抵押、質(zhì)押、查封等權(quán)利受限情況。查閱產(chǎn)權(quán)證書、相關(guān)合同協(xié)議、產(chǎn)權(quán)登記檔案等資料進(jìn)行確認(rèn)。3.歷史沿革梳理資產(chǎn)的形成過程、購置時間、變更記錄等，了解其歷史背景和發(fā)展脈絡(luò)。（二）財(cái)務(wù)狀況調(diào)查1.財(cái)務(wù)報表審查獲取資產(chǎn)近年度的財(cái)務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，審查報表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。分析財(cái)務(wù)指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、毛利率、凈利率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等，評估資產(chǎn)的財(cái)務(wù)健康狀況和盈利能力。2.會計(jì)憑證檢查抽查部分重要會計(jì)期間的會計(jì)憑證，核實(shí)會計(jì)記錄的真實(shí)性和合規(guī)性，檢查賬務(wù)處理是否符合會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度。3.稅務(wù)情況核查了解資產(chǎn)的稅務(wù)繳納情況，是否存在欠稅、偷稅漏稅等稅務(wù)風(fēng)險。查閱稅務(wù)申報記錄、納稅憑證等資料進(jìn)行核實(shí)。（三）經(jīng)營狀況調(diào)查1.業(yè)務(wù)模式與運(yùn)營流程了解資產(chǎn)的業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營模式、主要客戶和供應(yīng)商、生產(chǎn)或服務(wù)流程等。分析其業(yè)務(wù)的可持續(xù)性和市場競爭力。2.市場份額與行業(yè)地位研究資產(chǎn)在所在行業(yè)中的市場份額、排名情況，以及與同行業(yè)競爭對手相比的優(yōu)勢和劣勢。收集行業(yè)研究報告、市場數(shù)據(jù)等資料進(jìn)行分析。3.經(jīng)營業(yè)績分析審查資產(chǎn)近年度的經(jīng)營業(yè)績，包括營業(yè)收入、利潤、銷售量等指標(biāo)的變化情況。分析影響經(jīng)營業(yè)績的因素，評估其未來經(jīng)營發(fā)展趨勢。（四）法律合規(guī)調(diào)查1.合同協(xié)議審查審查資產(chǎn)涉及的各類合同協(xié)議，如租賃合同、銷售合同、采購合同、借款合同等，確保合同的有效性、合法性和完整性。關(guān)注合同中的條款約定，如違約責(zé)任、爭議解決方式等，評估潛在的法律風(fēng)險。2.訴訟與仲裁情況查詢通過查詢法院裁判文書網(wǎng)、仲裁機(jī)構(gòu)網(wǎng)站等渠道，了解資產(chǎn)是否存在未了結(jié)的訴訟或仲裁案件，以及案件的具體情況和可能產(chǎn)生的影響。3.合規(guī)經(jīng)營檢查檢查資產(chǎn)是否遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范以及公司內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度，是否存在違法違規(guī)經(jīng)營行為。（五）調(diào)查方法1.文件資料查閱收集資產(chǎn)相關(guān)的各類文件資料，包括但不限于產(chǎn)權(quán)證書、財(cái)務(wù)報表、合同協(xié)議、審計(jì)報告、評估報告、稅務(wù)記錄等，進(jìn)行詳細(xì)查閱和分析。2.實(shí)地考察對資產(chǎn)的實(shí)際狀況進(jìn)行實(shí)地考察，包括生產(chǎn)經(jīng)營場所、設(shè)備設(shè)施、庫存等，直觀了解資產(chǎn)的真實(shí)情況。3.人員訪談與資產(chǎn)的管理人員、財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員、客戶、供應(yīng)商等相關(guān)人員進(jìn)行訪談，獲取第一手信息，了解資產(chǎn)的運(yùn)營情況、存在問題等。4.數(shù)據(jù)收集與分析收集行業(yè)數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等相關(guān)信息，運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具和方法進(jìn)行整理和分析，為盡職調(diào)查提供數(shù)據(jù)支持和參考依據(jù)。四、調(diào)查流程（一）項(xiàng)目啟動1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，向管理層提出資產(chǎn)盡職調(diào)查申請，說明調(diào)查目的、范圍、時間要求等。2.管理層審批通過后，下達(dá)盡職調(diào)查任務(wù)，明確牽頭部門和參與部門。3.牽頭部門組建盡職調(diào)查工作小組，確定小組成員名單和職責(zé)分工。（二）計(jì)劃制定1.工作小組制定盡職調(diào)查計(jì)劃，明確調(diào)查的具體內(nèi)容、方法、步驟、時間安排等。2.計(jì)劃經(jīng)牽頭部門負(fù)責(zé)人審核后，報管理層審批。3.根據(jù)審批意見，對盡職調(diào)查計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整和完善。（三）調(diào)查實(shí)施1.工作小組按照盡職調(diào)查計(jì)劃開展調(diào)查工作，通過文件資料查閱、實(shí)地考察、人員訪談、數(shù)據(jù)收集與分析等方法，收集相關(guān)信息和資料。2.各成員按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)各自領(lǐng)域的調(diào)查工作，及時記錄調(diào)查情況和發(fā)現(xiàn)的問題。3.工作小組定期召開會議，溝通調(diào)查進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)解決調(diào)查過程中遇到的問題。（四）報告撰寫1.調(diào)查工作完成后，工作小組對收集到的資料和信息進(jìn)行整理、分析和總結(jié)，撰寫盡職調(diào)查報告。2.盡職調(diào)查報告應(yīng)包括引言、調(diào)查目的、范圍、方法、調(diào)查結(jié)果、分析與評估、結(jié)論與建議等內(nèi)容，確保報告內(nèi)容客觀、準(zhǔn)確、清晰。3.報告初稿完成后，提交牽頭部門負(fù)責(zé)人審核，審核通過后征求業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門、審計(jì)部門等相關(guān)部門的意見。4.根據(jù)各部門意見，對盡職調(diào)查報告進(jìn)行修改完善，形成最終報告。（五）報告審批與存檔1.盡職調(diào)查報告提交管理層審批，管理層根據(jù)報告內(nèi)容做出決策或提出進(jìn)一步的工作要求。2.審批通過的盡職調(diào)查報告由牽頭部門負(fù)責(zé)存檔，作為公司資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)決策的重要依據(jù)。同時，將報告副本分發(fā)給相關(guān)部門，以便各部門在后續(xù)工作中參考使用。五、質(zhì)量控制與監(jiān)督（一）質(zhì)量控制措施1.明確工作標(biāo)準(zhǔn)制定盡職調(diào)查工作的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，包括資料收集標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)查方法要求、報告撰寫格式等，確保調(diào)查工作的一致性和規(guī)范性。2.加強(qiáng)培訓(xùn)指導(dǎo)定期組織盡職調(diào)查人員參加培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)能力和專業(yè)水平。在調(diào)查過程中，工作小組負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對成員的指導(dǎo)，及時解答疑問，確保調(diào)查工作的質(zhì)量。3.實(shí)行多級審核建立盡職調(diào)查報告多級審核制度，先由工作小組成員進(jìn)行內(nèi)部審核，再由牽頭部門負(fù)責(zé)人審核，最后報管理層審批。各級審核人員應(yīng)認(rèn)真審查報告內(nèi)容，提出審核意見，確保報告質(zhì)量。4.定期復(fù)盤總結(jié)調(diào)查項(xiàng)目結(jié)束后，對盡職調(diào)查工作進(jìn)行復(fù)盤總結(jié)，分析存在的問題和不足之處，提出改進(jìn)措施和建議，不斷提高調(diào)查工作質(zhì)量。（二）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)部門定期對盡職調(diào)查工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查調(diào)查程序是否合規(guī)、調(diào)查結(jié)果是否真實(shí)準(zhǔn)確、報告內(nèi)容是否完整等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.外部監(jiān)督對于重大資產(chǎn)盡職調(diào)查項(xiàng)目，可聘請外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)或評估，對調(diào)查工作進(jìn)行監(jiān)督和驗(yàn)證，確保調(diào)查結(jié)果的客觀性和公正性。六、保密與信息管理（一）保密措施1.與參與盡職調(diào)查的人員簽訂保密協(xié)議，明確保密義務(wù)和違約責(zé)任。2.在調(diào)查過程中，對涉及的公司機(jī)密信息、商業(yè)秘密等進(jìn)行嚴(yán)格保密，采取加密存儲、專人保管等措施，防止信息泄露。3.限制信息的訪問權(quán)限，僅允許必要的人員查閱和使用相關(guān)信息。（二）信息管理1.建立盡職