高級(jí)審計(jì)師認(rèn)證指南試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師的職責(zé)？

A.審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表

B.提供風(fēng)險(xiǎn)管理建議

C.監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門

D.參與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃

2.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些行為是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.保持獨(dú)立性

B.偏袒審計(jì)客戶

C.尊重客戶隱私

D.保守審計(jì)秘密

3.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪些原則是必須遵守的？

A.客觀性原則

B.審慎性原則

C.獨(dú)立性原則

D.全面性原則

4.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何判斷企業(yè)內(nèi)部控制的有效性？

A.評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.評(píng)估內(nèi)部控制執(zhí)行情況

C.評(píng)估內(nèi)部控制效果

D.以上都是

6.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常

B.詢問(wèn)管理層和員工

C.審查相關(guān)證據(jù)

D.以上都是

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確定審計(jì)范圍？

A.根據(jù)審計(jì)目標(biāo)確定

B.根據(jù)審計(jì)資源確定

C.根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)確定

D.以上都是

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確定審計(jì)抽樣方法？

A.根據(jù)審計(jì)目標(biāo)確定

B.根據(jù)審計(jì)資源確定

C.根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)確定

D.以上都是

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題？

A.與管理層溝通

B.提出改進(jìn)建議

C.編制審計(jì)報(bào)告

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)內(nèi)部控制自我評(píng)估來(lái)全面評(píng)估。（）

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題都必須提出改進(jìn)建議。（）

4.審計(jì)抽樣方法的選擇應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)資源和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的綜合考慮。（）

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)僅限于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。（）

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受審計(jì)客戶的任何形式的禮品和款待。（）

8.如果企業(yè)內(nèi)部控制存在缺陷，高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)減少審計(jì)范圍以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于審計(jì)客戶的不合理要求有權(quán)拒絕執(zhí)行。（）

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性不受任何外部壓力的影響。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境。

2.解釋高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確定審計(jì)范圍和抽樣方法。

4.闡述高級(jí)審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系，以及如何處理可能出現(xiàn)的利益沖突。

2.論述高級(jí)審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)，如何運(yùn)用專業(yè)知識(shí)和技能提高審計(jì)效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，哪一項(xiàng)是正確的？

A.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行確認(rèn)的過(guò)程。

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程。

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見的過(guò)程。

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性進(jìn)行審查的過(guò)程。

2.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.評(píng)估企業(yè)管理層的誠(chéng)信

D.評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定性

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，哪一項(xiàng)是正確的？

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性。

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)無(wú)關(guān)。

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)只來(lái)源于內(nèi)部審計(jì)部門。

D.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)盡量減少審計(jì)成本。

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)溝通

D.審計(jì)報(bào)告

5.下列關(guān)于審計(jì)意見的描述，哪一項(xiàng)是正確的？

A.審計(jì)意見只對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

B.審計(jì)意見只對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性負(fù)責(zé)。

C.審計(jì)意見既對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)，也對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性負(fù)責(zé)。

D.審計(jì)意見只對(duì)審計(jì)過(guò)程中的發(fā)現(xiàn)負(fù)責(zé)。

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性有關(guān)。

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序的適當(dāng)性有關(guān)。

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)范圍有關(guān)。

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)費(fèi)用有關(guān)。

7.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的描述，哪一項(xiàng)是正確的？

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的指導(dǎo)原則。

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的結(jié)果。

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的目的。

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的方法。

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容？

A.審計(jì)計(jì)劃的質(zhì)量控制

B.審計(jì)程序的質(zhì)量控制

C.審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量控制

D.審計(jì)人員的質(zhì)量控制

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，哪一項(xiàng)是正確的？

A.審計(jì)師可以接受審計(jì)客戶的任何形式的禮品和款待。

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。

C.審計(jì)師可以泄露客戶的商業(yè)秘密。

D.審計(jì)師可以在審計(jì)報(bào)告中包含個(gè)人意見。

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

C.維護(hù)審計(jì)師的職業(yè)聲譽(yù)。

D.為客戶提供建議和解決方案。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D。高級(jí)審計(jì)師的職責(zé)涵蓋財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理建議、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃。

2.B。審計(jì)師必須保持獨(dú)立性和客觀性，偏袒審計(jì)客戶違背了這一原則。

3.A,B,C,D。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守這些基本原則以確保審計(jì)質(zhì)量。

4.A,B,C,D。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通等要素。

5.D。審計(jì)師需要綜合評(píng)估設(shè)計(jì)、執(zhí)行和效果來(lái)判定內(nèi)部控制的有效性。

6.A,B,C,D。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。

7.D。審計(jì)師通過(guò)分析數(shù)據(jù)、詢問(wèn)和審查證據(jù)來(lái)識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

8.D。審計(jì)范圍和抽樣方法應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、資源和風(fēng)險(xiǎn)來(lái)確定。

9.D。審計(jì)師在處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題時(shí)，需要與管理層溝通并提出改進(jìn)建議。

10.A,B,C,D。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要與各方溝通，包括與管理層、員工和監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.對(duì)。高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。

2.對(duì)。內(nèi)部控制自我評(píng)估是評(píng)估內(nèi)部控制有效性的重要手段。

3.錯(cuò)。審計(jì)師并非對(duì)所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)都必須提出改進(jìn)建議，有時(shí)可以僅指出問(wèn)題。

4.對(duì)。審計(jì)抽樣方法的選擇應(yīng)綜合考慮審計(jì)目標(biāo)、資源和風(fēng)險(xiǎn)。

5.對(duì)。重大舞弊跡象可能涉及法律問(wèn)題，審計(jì)師有責(zé)任向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

6.錯(cuò)。審計(jì)報(bào)告還應(yīng)包括對(duì)內(nèi)部控制和審計(jì)程序的評(píng)估。

7.錯(cuò)。審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得接受可能損害獨(dú)立性的禮品和款待。

8.錯(cuò)。內(nèi)部控制缺陷不應(yīng)導(dǎo)致審計(jì)師減少審計(jì)范圍，反而可能需要擴(kuò)大范圍。

9.對(duì)。審計(jì)師有權(quán)拒絕執(zhí)行不合理的要求，以維護(hù)審計(jì)質(zhì)量和獨(dú)立性。

10.對(duì)。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)確保意見不受外部壓力影響。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.高級(jí)審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制環(huán)境時(shí)，應(yīng)考慮企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、管理層的誠(chéng)信、員工的能力和意識(shí)等因素。

2.高級(jí)審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、詢問(wèn)管理層和員工、審查相關(guān)證據(jù)，并考慮舞弊的動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)和態(tài)度。

3.高級(jí)審計(jì)師確定審計(jì)范圍和抽樣方法時(shí)，應(yīng)基于審計(jì)目標(biāo)、資源和風(fēng)險(xiǎn)，選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序和抽樣技術(shù)。

4.