高級(jí)審計(jì)師考試風(fēng)向標(biāo)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的、系統(tǒng)的評(píng)價(jià)活動(dòng)

B.審計(jì)的目的是為了對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見(jiàn)

C.審計(jì)可以揭示企業(yè)內(nèi)部控制中的缺陷

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行監(jiān)督的手段

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的屬性，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)來(lái)源的可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨(dú)立的

3.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的有：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是為了識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制測(cè)試程序是為了測(cè)試內(nèi)部控制的有效性

D.實(shí)質(zhì)性程序是為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以支持審計(jì)意見(jiàn)

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍和審計(jì)方法

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的有：

A.內(nèi)部控制是為了保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)控制測(cè)試進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.內(nèi)部控制的有效性可以直接影響審計(jì)意見(jiàn)

6.下列關(guān)于舞弊的跡象，正確的有：

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)增加

B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

C.管理層對(duì)審計(jì)工作的抵觸

D.審計(jì)證據(jù)存在重大缺陷

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣，正確的有：

A.審計(jì)抽樣是一種從總體中選擇樣本的方法

B.審計(jì)抽樣包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)抽樣可以用于控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)抽樣可以保證審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)倫理，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂由審計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)

D.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的體現(xiàn)

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的披露，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性意見(jiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)師對(duì)舞弊的評(píng)估

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)師對(duì)審計(jì)范圍和審計(jì)方法的說(shuō)明

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。（）

3.審計(jì)意見(jiàn)僅限于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見(jiàn)，不包括對(duì)管理層的經(jīng)營(yíng)決策提出建議。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受與審計(jì)客戶存在利益沖突的委托。（×）

5.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)客戶的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面審計(jì)。（×）

7.審計(jì)抽樣可以保證審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性，但并不一定能夠發(fā)現(xiàn)所有重大錯(cuò)報(bào)。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)客戶的所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序。（×）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密，不得泄露客戶的商業(yè)機(jī)密。（）

10.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的體現(xiàn)，也是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制五個(gè)要素之間的關(guān)系。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)披露哪些關(guān)鍵信息。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師面臨的挑戰(zhàn)及其應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？

A.了解內(nèi)部控制

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性程序

D.編制審計(jì)計(jì)劃

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的核心

C.控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的實(shí)施手段

D.監(jiān)督是內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)機(jī)制

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是舞弊的跡象？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

B.管理層對(duì)審計(jì)工作的抵觸

C.審計(jì)證據(jù)存在重大缺陷

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)增加

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣可以保證審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性

B.審計(jì)抽樣可以替代實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)程序

D.審計(jì)抽樣不適用于控制測(cè)試

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)職業(yè)倫理的要求？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.接受與審計(jì)客戶存在利益沖突的委托

D.保守客戶秘密

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂由審計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)

B.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的體現(xiàn)

C.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求

D.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)客戶的責(zé)任

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露的信息？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

D.審計(jì)客戶的企業(yè)文化

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是為了保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

B.內(nèi)部控制可以完全消除重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)師的主觀判斷來(lái)確定

D.內(nèi)部控制的有效性不需要定期評(píng)估

10.下列關(guān)于數(shù)字化審計(jì)的說(shuō)法，正確的是：

A.數(shù)字化審計(jì)可以提高審計(jì)效率，降低審計(jì)成本

B.數(shù)字化審計(jì)可以完全替代傳統(tǒng)審計(jì)

C.數(shù)字化審計(jì)不適用于所有審計(jì)業(yè)務(wù)

D.數(shù)字化審計(jì)需要審計(jì)師具備較高的技術(shù)能力

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義通常包括獨(dú)立性、客觀性、系統(tǒng)性和評(píng)價(jià)活動(dòng)，目的通常是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見(jiàn)，同時(shí)審計(jì)也能揭示內(nèi)部控制缺陷，并作為監(jiān)督手段。

2.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性指的是證據(jù)的數(shù)量，適當(dāng)性指的是證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，可靠性指的是證據(jù)來(lái)源的可靠性，這三者相輔相成。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序通常包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，每個(gè)程序都有其特定的目的和作用。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、管理層責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任、審計(jì)范圍和方法等關(guān)鍵信息。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括五個(gè)要素，它們相互作用，共同構(gòu)成一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系。

6.ABCD

解析思路：舞弊的跡象可能包括財(cái)務(wù)報(bào)表異常波動(dòng)、管理層抵觸審計(jì)、審計(jì)證據(jù)缺陷和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)增加等。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣是一種選擇樣本的方法，可以用于控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，旨在提高審計(jì)效率。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)倫理要求審計(jì)師保持獨(dú)立、客觀，遵守規(guī)范，保守秘密，維護(hù)聲譽(yù)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的規(guī)范，包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則，其遵守是審計(jì)師職業(yè)責(zé)任和職業(yè)道德的體現(xiàn)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的披露應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、內(nèi)部控制有效性意見(jiàn)、舞弊評(píng)估和審計(jì)范圍及方法說(shuō)明等。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是評(píng)價(jià)其是否能夠支持審計(jì)意見(jiàn)的關(guān)鍵。

3.√

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)確實(shí)僅限于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見(jiàn)。

4.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)避免利益沖突，以保持獨(dú)立性。

5.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的重要組成部分，有助于識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

6.×

解析思路：審計(jì)師不需要對(duì)所有業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面審計(jì)，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果有選擇地進(jìn)行。

7.√

解析思路：審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率，但并不能保證發(fā)現(xiàn)所有重大錯(cuò)報(bào)。

8.×

解析思路：審計(jì)師需要保守客戶秘密，不得泄露商業(yè)機(jī)密。

9.√

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)師職業(yè)責(zé)任和職業(yè)道德的基本要求。

10.√

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)披露關(guān)鍵信息，以便用戶理解審計(jì)過(guò)程和結(jié)果。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師通過(guò)詢問(wèn)、觀察、分析程序和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括了解內(nèi)部控制、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施。

2.解析思路：內(nèi)部控制五個(gè)要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督，它們相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)了解舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序、保持職業(yè)懷疑態(tài)度來(lái)應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。