高級(jí)審計(jì)師模式創(chuàng)新試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持公正性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

D.審計(jì)師可以接受客戶的利益輸送

2.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)師不得接受客戶直接或間接的經(jīng)濟(jì)利益

B.審計(jì)師不得在審計(jì)客戶擔(dān)任重要職務(wù)

C.審計(jì)師不得參與審計(jì)客戶的管理決策

D.審計(jì)師可以接受客戶的利益輸送

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)可以不具有合法性

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目的和審計(jì)環(huán)境進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序可以不經(jīng)過審計(jì)客戶的同意

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)保密

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

D.內(nèi)部控制可以替代審計(jì)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)范圍和審計(jì)目的

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程和審計(jì)結(jié)果進(jìn)行說明

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)客戶的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告可以不經(jīng)過審計(jì)客戶的同意

7.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)定期參加繼續(xù)教育

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)參加與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的培訓(xùn)

C.審計(jì)師可以不參加繼續(xù)教育

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受繼續(xù)教育的考核

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要包括法律責(zé)任、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師可以不關(guān)注職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取有效措施防范職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師可以不履行審計(jì)職責(zé)

9.下列關(guān)于審計(jì)師行業(yè)監(jiān)管的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)師行業(yè)監(jiān)管是保證審計(jì)質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)師行業(yè)監(jiān)管應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則

C.審計(jì)師行業(yè)監(jiān)管可以替代審計(jì)

D.審計(jì)師可以不遵守行業(yè)監(jiān)管規(guī)定

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要不斷提高專業(yè)能力

B.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要不斷拓展人際關(guān)系

C.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展可以不關(guān)注市場(chǎng)需求

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展可以不關(guān)注法律法規(guī)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶提供的免費(fèi)禮物或招待。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，可以僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，是審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，可以不關(guān)注客戶的非財(cái)務(wù)信息。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)，但客戶拒絕調(diào)整，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任客戶的財(cái)務(wù)顧問。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)客戶時(shí)，可以不關(guān)注客戶的管理層變動(dòng)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶披露。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的獨(dú)立性原則。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意的幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊跡象時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和業(yè)務(wù)模式帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？（）

A.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

B.保守客戶秘密

C.從事非法活動(dòng)

D.獨(dú)立客觀地執(zhí)行審計(jì)任務(wù)

2.審計(jì)師在審計(jì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職責(zé)？（）

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.評(píng)估客戶內(nèi)部控制的有效性

D.為客戶提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？（）

A.審計(jì)師具備豐富的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)

B.審計(jì)師與客戶保持良好的溝通

C.客戶的財(cái)務(wù)狀況良好，內(nèi)部控制健全

D.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊跡象

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于審計(jì)意見？（）

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)目的

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計(jì)客戶的財(cái)務(wù)狀況

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德？（）

A.誠(chéng)實(shí)公正地執(zhí)行審計(jì)任務(wù)

B.接受客戶提供的正常禮品

C.向客戶泄露審計(jì)信息

D.保持審計(jì)工作的獨(dú)立性

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.法律責(zé)任

B.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)客戶滿意度

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的獨(dú)立性要求？（）

A.審計(jì)師不得參與審計(jì)客戶的管理決策

B.審計(jì)師不得接受審計(jì)客戶的利益輸送

C.審計(jì)師可以接受審計(jì)客戶的正常招待

D.審計(jì)師可以同時(shí)擔(dān)任審計(jì)客戶的長(zhǎng)期顧問

8.審計(jì)師在審計(jì)客戶時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)判斷？（）

A.評(píng)估審計(jì)證據(jù)的可靠性

B.評(píng)估客戶的財(cái)務(wù)狀況

C.評(píng)估客戶的管理層

D.評(píng)估客戶的內(nèi)部控制

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的審計(jì)程序？（）

A.審查財(cái)務(wù)報(bào)表

B.評(píng)估內(nèi)部控制

C.收集審計(jì)證據(jù)

D.提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

10.審計(jì)師在審計(jì)客戶時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)？（）

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.評(píng)估客戶的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D.提供審計(jì)客戶的投資建議

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性、公正性和保守客戶秘密，不接受利益輸送。

2.ABC

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求其不得接受客戶直接或間接的經(jīng)濟(jì)利益，不得在審計(jì)客戶擔(dān)任重要職務(wù)，不得參與審計(jì)客戶的管理決策。

3.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、充分性和相關(guān)性，以保證審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

4.ABC

解析思路：審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求，根據(jù)審計(jì)目的和審計(jì)環(huán)境進(jìn)行調(diào)整，并需要客戶同意。

5.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，其目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全，設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

6.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)范圍和審計(jì)目的，對(duì)審計(jì)過程和審計(jì)結(jié)果進(jìn)行說明，對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。

7.ABC

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)定期參加繼續(xù)教育，參加與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的培訓(xùn)，接受繼續(xù)教育的考核。

8.ABC

解析思路：審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要包括法律責(zé)任、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)采取有效措施防范。

9.ABC

解析思路：審計(jì)師行業(yè)監(jiān)管是保證審計(jì)質(zhì)量的重要手段，應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則。

10.ABC

解析思路：審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要不斷提高專業(yè)能力，拓展人際關(guān)系，關(guān)注市場(chǎng)需求和法律法規(guī)。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得接受客戶提供的免費(fèi)禮物或招待，以保持獨(dú)立性。

2.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告，以履行審計(jì)職責(zé)。

3.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見，而不僅僅是真實(shí)性。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)估是審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)，有助于識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要關(guān)注客戶的非財(cái)務(wù)信息，以全面評(píng)估財(cái)務(wù)狀況。

6.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)，但客戶拒絕調(diào)整，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見，以反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

7.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行