高級審計(jì)師常識更新試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的定義，正確的是（）。

（A）內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立、客觀的評估活動，旨在增加組織的價值和改進(jìn)其運(yùn)營。

（B）內(nèi)部審計(jì)是組織外部的一種獨(dú)立、客觀的評估活動，旨在增加組織的價值和改進(jìn)其運(yùn)營。

（C）內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種監(jiān)督活動，旨在監(jiān)督組織的運(yùn)營。

（D）內(nèi)部審計(jì)是組織外部的一種監(jiān)督活動，旨在監(jiān)督組織的運(yùn)營。

2.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)？（）

（A）保證財(cái)務(wù)報告的可靠性。

（B）確保資產(chǎn)的安全。

（C）提高員工的工作效率。

（D）遵守法律法規(guī)。

3.以下哪項(xiàng)不屬于高級審計(jì)師應(yīng)具備的能力？（）

（A）獨(dú)立判斷能力。

（B）溝通能力。

（C）管理能力。

（D）編程能力。

4.以下關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的描述，正確的是（）。

（A）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是對審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的指導(dǎo)。

（B）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的必要條件。

（C）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的最低要求。

（D）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的最高要求。

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是（）。

（A）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度。

（B）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密。

（C）審計(jì)師可以接受客戶以外的任何形式的饋贈。

（D）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)行業(yè)的相關(guān)規(guī)定。

6.以下關(guān)于審計(jì)程序的設(shè)計(jì)，正確的是（）。

（A）審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)基于風(fēng)險評估。

（B）審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

（C）審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)時間、成本和資源的限制。

（D）審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

7.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是（）。

（A）審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性。

（B）審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)來源于可靠的來源。

（C）審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有法律效力。

（D）審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)師的個人判斷。

8.以下關(guān)于審計(jì)報告的描述，正確的是（）。

（A）審計(jì)報告應(yīng)明確說明審計(jì)師的職責(zé)。

（B）審計(jì)報告應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。

（C）審計(jì)報告應(yīng)包括審計(jì)師的專業(yè)判斷。

（D）審計(jì)報告應(yīng)包括審計(jì)師對被審計(jì)單位管理層責(zé)任的評價。

9.以下關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的描述，正確的是（）。

（A）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度。

（B）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)避免與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

（C）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)避免與被審計(jì)單位存在其他利益關(guān)系。

（D）審計(jì)師應(yīng)當(dāng)避免在審計(jì)過程中受到不當(dāng)壓力。

10.以下關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的要求，正確的是（）。

（A）審計(jì)師應(yīng)制定審計(jì)質(zhì)量控制政策。

（B）審計(jì)師應(yīng)建立審計(jì)質(zhì)量控制程序。

（C）審計(jì)師應(yīng)定期評估審計(jì)質(zhì)量控制效果。

（D）審計(jì)師應(yīng)將審計(jì)質(zhì)量控制結(jié)果通報管理層。

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)的目的是為了評估組織的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，不受被審計(jì)單位管理層的干擾。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則。（）

5.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對被審計(jì)單位管理層舞弊的指控。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，可以對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報表進(jìn)行修改。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的法律法規(guī)遵守情況。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，可以不遵守保密原則，向公眾透露被審計(jì)單位的商業(yè)機(jī)密。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)，而不必關(guān)注其實(shí)施效果。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的主要區(qū)別。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，如何保持獨(dú)立性。

3.簡要說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

4.描述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些主要內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時的處理流程。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何提升審計(jì)師的職業(yè)能力和應(yīng)對復(fù)雜審計(jì)環(huán)境的能力。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)？（）

（A）評估內(nèi)部控制的健全性。

（B）提供管理層的決策支持。

（C）確保財(cái)務(wù)報告的準(zhǔn)確性。

（D）進(jìn)行合規(guī)性檢查。

2.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時應(yīng)遵循的原則，不包括以下哪項(xiàng)？（）

（A）獨(dú)立性。

（B）客觀性。

（C）全面性。

（D）保密性。

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯誤或舞弊行為時，應(yīng)采取的第一步行動是？（）

（A）立即與被審計(jì)單位管理層溝通。

（B）立即向?qū)徲?jì)委員會報告。

（C）進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查并收集證據(jù)。

（D）等待下一次審計(jì)周期再進(jìn)行報告。

4.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時，應(yīng)考慮的首要因素是？（）

（A）審計(jì)風(fēng)險。

（B）審計(jì)成本。

（C）審計(jì)時間。

（D）審計(jì)師的專業(yè)能力。

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的描述，不正確的是？（）

（A）內(nèi)部證據(jù)通常比外部證據(jù)更可靠。

（B）審計(jì)師應(yīng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

（C）審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)。

（D）審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)師判斷的影響。

6.審計(jì)師在審計(jì)報告中，對于發(fā)現(xiàn)的問題和建議，應(yīng)采取的正確表述是？（）

（A）“我們認(rèn)為”。

（B）“我們注意到”。

（C）“我們必須指出”。

（D）“我們相信”。

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，對于發(fā)現(xiàn)的不合規(guī)行為，應(yīng)采取的措施是？（）

（A）直接糾正。

（B）通知管理層并建議改進(jìn)。

（C）要求管理層立即改正。

（D）不予理會，因?yàn)閷徲?jì)師無權(quán)強(qiáng)制執(zhí)行。

8.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則？（）

（A）誠信。

（B）獨(dú)立性。

（C）專業(yè)勝任能力。

（D）利益沖突。

9.審計(jì)師在撰寫審計(jì)報告時，對于被審計(jì)單位管理層提出的異議，應(yīng)采取的正確處理方式是？（）

（A）不予理會。

（B）在報告中予以明確說明。

（C）僅在附注中提及。

（D）與被審計(jì)單位管理層私下溝通解決。

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，對于發(fā)現(xiàn)的管理層舞弊行為，應(yīng)采取的首要行動是？（）

（A）通知被審計(jì)單位管理層。

（B）向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。

（C）進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查并收集證據(jù)。

（D）與被審計(jì)單位管理層協(xié)商解決方案。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.答案：A

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的定義強(qiáng)調(diào)其是組織內(nèi)部的獨(dú)立評估活動，旨在增加價值和改進(jìn)運(yùn)營。

2.答案：C

解析思路：內(nèi)部控制的目的是確保資產(chǎn)的安全、財(cái)務(wù)報告的可靠性以及遵守法律法規(guī)。

3.答案：D

解析思路：高級審計(jì)師應(yīng)具備獨(dú)立判斷、溝通和管理能力，編程能力并非必要條件。

4.答案：A

解析思路：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是指導(dǎo)審計(jì)師工作的，而非必要條件或最低要求。

5.答案：B

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立、客觀、公正，保守客戶秘密。

6.答案：A

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)基于風(fēng)險評估，確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

7.答案：A

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)，內(nèi)部證據(jù)可能不如外部證據(jù)可靠。

8.答案：B

解析思路：審計(jì)報告應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議，以及審計(jì)師的專業(yè)判斷。

9.答案：A

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求其避免與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

10.答案：A

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制政策、程序和效果的制定和評估是審計(jì)質(zhì)量控制的要求。

二、判斷題

1.答案：正確

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的目的之一是評估內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性。

2.答案：正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)結(jié)果客觀、公正的關(guān)鍵。

3.答案：錯誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德，不接受可能影響?yīng)毩⑿缘酿佡洝?/p>

4.答案：正確

解析思路：審計(jì)師必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和標(biāo)準(zhǔn)。

5.答案：錯誤

解析思路：審計(jì)報告應(yīng)基于事實(shí)，不應(yīng)當(dāng)包含未經(jīng)證實(shí)的指控。

6.答案：正確

解