高級審計師考試真題及答案分享姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.客觀性

D.保密性

E.責(zé)任感

2.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括哪些？

A.保證財務(wù)報告的真實(shí)性

B.提高經(jīng)營效率

C.防范舞弊風(fēng)險

D.保護(hù)資產(chǎn)安全

E.促進(jìn)合規(guī)性

3.下列哪些屬于審計證據(jù)？

A.審計師訪談記錄

B.會計憑證

C.財務(wù)報表

D.財務(wù)報告

E.政策文件

4.審計程序分為哪些階段？

A.審計計劃

B.審計實(shí)施

C.審計報告

D.審計評價

E.審計總結(jié)

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大舞弊風(fēng)險時，應(yīng)采取哪些措施？

A.加強(qiáng)內(nèi)部控制

B.提高審計范圍

C.延長審計時間

D.向企業(yè)負(fù)責(zé)人報告

E.請求司法機(jī)關(guān)介入

6.審計師在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.內(nèi)部控制的設(shè)計合理性

B.內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性

C.內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)性

D.內(nèi)部控制的合規(guī)性

E.內(nèi)部控制的適應(yīng)性

7.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀公正

B.專業(yè)勝任

C.保密

D.誠信

E.尊重

8.審計師在編制審計報告時，應(yīng)包括哪些內(nèi)容？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計發(fā)現(xiàn)

E.審計結(jié)論

9.下列哪些屬于審計師的職業(yè)風(fēng)險？

A.審計師個人聲譽(yù)受損

B.被審計單位對審計師提起訴訟

C.審計師因違反職業(yè)道德被吊銷執(zhí)照

D.審計師因泄露客戶秘密被追究刑事責(zé)任

E.審計師因工作失誤導(dǎo)致企業(yè)損失

10.審計師在審計過程中，如何保證審計意見的準(zhǔn)確性？

A.選擇合適的審計程序

B.收集充分、可靠的審計證據(jù)

C.對審計證據(jù)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)脑u估

D.根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)提出合理的審計意見

E.確保審計意見的公正性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何利益關(guān)系的影響。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以通過測試其設(shè)計合理性和運(yùn)行有效性來評估。（）

3.審計師在發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大舞弊風(fēng)險時，可以直接向公眾披露相關(guān)信息。（）

4.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)對審計發(fā)現(xiàn)進(jìn)行詳細(xì)描述，但不需提供審計證據(jù)。（）

5.審計師在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)性，即成本效益分析。（）

6.審計師的職業(yè)道德規(guī)范要求其在審計過程中保持公正和客觀。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違法行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報告。（）

8.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)對審計意見的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，但不需要對審計意見的后果負(fù)責(zé)。（）

9.審計師在審計過程中，可以自行決定審計證據(jù)的收集范圍和數(shù)量。（）

10.審計師在審計過程中，如果遇到職業(yè)道德沖突，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮個人利益。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中，如何確保審計意見的公正性。

2.說明審計師在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要內(nèi)部控制要素。

3.解釋審計師在編制審計報告時，如何處理與管理層意見不一致的情況。

4.簡要說明審計師在審計過程中，如何運(yùn)用風(fēng)險評估程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜業(yè)務(wù)帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.客觀性

D.追求利潤

2.企業(yè)內(nèi)部控制的核心是？

A.風(fēng)險管理

B.內(nèi)部審計

C.內(nèi)部控制制度

D.財務(wù)報告

3.審計證據(jù)的可靠性通常取決于？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的格式

C.證據(jù)的數(shù)量

D.證據(jù)的時效性

4.審計師在確定審計程序時，首先應(yīng)當(dāng)考慮的因素是？

A.審計目標(biāo)

B.審計風(fēng)險

C.審計成本

D.審計時間

5.下列哪項不是審計師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊風(fēng)險時應(yīng)采取的措施？

A.加強(qiáng)內(nèi)部控制

B.擴(kuò)大審計范圍

C.延長審計時間

D.隱瞞舞弊事實(shí)

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷時，應(yīng)？

A.直接向管理層報告

B.僅向董事會報告

C.不報告，自行糾正

D.通知審計委員會

7.審計師的職業(yè)道德規(guī)范中，要求審計師保持？

A.獨(dú)立性

B.秘密性

C.誠信

D.以上都是

8.審計報告的基本要素不包括？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計程序

D.審計結(jié)論

9.審計師在審計過程中，如果遇到職業(yè)道德沖突，應(yīng)當(dāng)？

A.忽略沖突，繼續(xù)執(zhí)行審計

B.向所在機(jī)構(gòu)報告

C.退出審計項目

D.以上都是

10.審計師在審計過程中，如何判斷審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？

A.通過審計程序的設(shè)計

B.通過審計證據(jù)的數(shù)量

C.通過審計證據(jù)的來源

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：審計師應(yīng)遵循的基本原則包括獨(dú)立性、公正性、客觀性、保密性和責(zé)任感。

2.ABCDE

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財務(wù)報告的真實(shí)性、提高經(jīng)營效率、防范舞弊風(fēng)險、保護(hù)資產(chǎn)安全和促進(jìn)合規(guī)性。

3.ABCE

解析思路：審計證據(jù)包括審計師訪談記錄、會計憑證、財務(wù)報表和財務(wù)報告，政策文件不屬于審計證據(jù)。

4.ABC

解析思路：審計程序分為審計計劃、審計實(shí)施和審計報告三個階段。

5.ABCDE

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大舞弊風(fēng)險時應(yīng)采取的措施包括加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高審計范圍、延長審計時間、向企業(yè)負(fù)責(zé)人報告和請求司法機(jī)關(guān)介入。

6.ABCDE

解析思路：審計師在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計合理性、運(yùn)行有效性、經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性和適應(yīng)性。

7.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范要求保持客觀公正、專業(yè)勝任、保密和誠信。

8.ABCDE

解析思路：審計報告的基本內(nèi)容應(yīng)包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論。

9.ABCDE

解析思路：審計師的職業(yè)風(fēng)險可能包括個人聲譽(yù)受損、被審計單位訴訟、違反職業(yè)道德被吊銷執(zhí)照、泄露客戶秘密被追究刑事責(zé)任和工作失誤導(dǎo)致企業(yè)損失。

10.ABCD

解析思路：審計師為保證審計意見的準(zhǔn)確性，應(yīng)選擇合適的審計程序、收集充分可靠的審計證據(jù)、對審計證據(jù)進(jìn)行恰當(dāng)評估和確保審計意見的公正性。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受任何利益關(guān)系的影響。

2.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性通過測試其設(shè)計合理性和運(yùn)行有效性來評估。

3.錯誤

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大舞弊風(fēng)險時應(yīng)向企業(yè)負(fù)責(zé)人報告，而非直接向公眾披露。

4.錯誤

解析思路：審計師在編制審計報告時，應(yīng)提供詳細(xì)描述和相應(yīng)的審計證據(jù)。

5.正確

解析思路：內(nèi)部控制測試時關(guān)注經(jīng)濟(jì)性，即成本效益分析。

6.正確

解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范要求保持公正和客觀。

7.錯誤

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)違法行為應(yīng)向管理層報告，但不一定需要立即向有關(guān)部門報告。

8.錯誤

解析思路：審計師對審計意見的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，同時也要對審計意見的后果負(fù)責(zé)。

9.正確

解析思路：審計師可以自行決定審計證據(jù)的收集范圍和數(shù)量。

10.錯誤

解析思路：審計師在遇到職業(yè)道德沖突時，應(yīng)優(yōu)先考慮職業(yè)規(guī)范，而非個人利益。

三、簡答題

1.簡述審計師在審計過程中，如何確保審計意見的公正性。

解析思路：確保審計意見公正性的方法包括：保持獨(dú)立性和客觀性、遵循審計準(zhǔn)則和規(guī)范、充分了解被審計單位及其環(huán)境、合理運(yùn)用專業(yè)判斷、恰當(dāng)評估審計證據(jù)、保持職業(yè)道德等。

2.說明審計師在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要內(nèi)部控制要素。

解析思路：主要內(nèi)部控制要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督。

3.解釋審計師在編制審計報告時，如何處理與管理層意見不一致的情