高頻考點(diǎn)審計(jì)師試題及答案總結(jié)姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪些屬于審計(jì)程序？

A.查閱文件資料

B.與客戶溝通

C.編制審計(jì)工作底稿

D.確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)行為規(guī)范？

A.保持專業(yè)態(tài)度

B.公正處理信息

C.遵守法律法規(guī)

D.維護(hù)客戶利益

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

5.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.證據(jù)的充分性

B.證據(jù)的適當(dāng)性

C.證據(jù)的可靠性

D.證據(jù)的完整性

6.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.評(píng)估公司治理的完善性

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序？

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)重點(diǎn)

C.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

8.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)？

A.國際審計(jì)準(zhǔn)則

B.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

C.上市公司審計(jì)準(zhǔn)則

D.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.經(jīng)濟(jì)環(huán)境

B.法律法規(guī)

C.公司治理

D.內(nèi)部控制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)師對(duì)客戶的信息負(fù)有保密義務(wù)，不得向任何第三方泄露。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在重大缺陷時(shí)，可以直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果客戶要求變更審計(jì)范圍，審計(jì)師應(yīng)無條件接受。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮成本效益原則。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)立即終止審計(jì)業(yè)務(wù)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有重大交易和事件進(jìn)行審計(jì)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)建議客戶進(jìn)行更正。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷來確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的異常事項(xiàng)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力，以維護(hù)審計(jì)質(zhì)量和職業(yè)道德。

2.闡述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和技術(shù)變革時(shí)，如何保持審計(jì)方法和技術(shù)的更新，以適應(yīng)不斷變化的審計(jì)需求。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.專業(yè)勝任能力

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)不屬于審計(jì)程序？

A.查閱文件資料

B.與客戶溝通

C.編制審計(jì)工作底稿

D.制定審計(jì)計(jì)劃

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)不屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)證據(jù)

D.控制活動(dòng)

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)不是審計(jì)證據(jù)的屬性？

A.充分性

B.適當(dāng)性

C.可靠性

D.審計(jì)師的主觀判斷

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)不是審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.評(píng)估審計(jì)師的職業(yè)判斷

6.審計(jì)師在確定審計(jì)范圍時(shí)，以下哪個(gè)不是考慮的因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)目標(biāo)

C.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)不是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)師的觀察

D.審計(jì)師的詢問

8.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪個(gè)不是報(bào)告內(nèi)容的一部分？

A.引言部分

B.審計(jì)范圍和目的

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

D.審計(jì)師的個(gè)人評(píng)價(jià)

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)不是處理異常事項(xiàng)的步驟？

A.識(shí)別異常

B.分析原因

C.確定責(zé)任

D.提出改進(jìn)建議

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪個(gè)不是保持獨(dú)立性的措施？

A.避免利益沖突

B.保持客觀性

C.提高專業(yè)勝任能力

D.接受客戶禮物

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

2.ABC解析思路：審計(jì)程序包括查閱文件資料、與客戶溝通和編制審計(jì)工作底稿。

3.ABCD解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)行為規(guī)范包括保持專業(yè)態(tài)度、公正處理信息、遵守法律法規(guī)和維護(hù)客戶利益。

4.ABCD解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

5.ABCD解析思路：審計(jì)證據(jù)的屬性包括充分性、適當(dāng)性、可靠性和完整性。

6.ABCD解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、內(nèi)部控制的有效性和公司治理的完善性。

7.ABCD解析思路：審計(jì)程序包括確定審計(jì)范圍、確定審計(jì)重點(diǎn)、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和編制審計(jì)報(bào)告。

8.ABCD解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCD解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)包括國際審計(jì)準(zhǔn)則、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、上市公司審計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則。

10.ABCD解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律法規(guī)、公司治理和內(nèi)部控制。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以避免偏見和錯(cuò)誤。

2.正確解析思路：保密義務(wù)是審計(jì)師職業(yè)道德的重要組成部分。

3.錯(cuò)誤解析思路：審計(jì)師應(yīng)首先與客戶溝通，評(píng)估舞弊的嚴(yán)重性，再?zèng)Q定是否報(bào)告。

4.錯(cuò)誤解析思路：審計(jì)師有權(quán)拒絕不合理的要求，包括變更審計(jì)范圍。

5.錯(cuò)誤解析思路：成本效益原則是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)考慮的因素之一，但不是優(yōu)先考慮的。

6.正確解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見。

7.正確解析思路：發(fā)現(xiàn)重大舞弊時(shí)，審計(jì)師應(yīng)立即終止審計(jì)業(yè)務(wù)，并向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

8.正確解析思路：審計(jì)師應(yīng)對(duì)所有重大交易和事件進(jìn)行審計(jì)，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性。

9.正確解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見。

10.正確解析思路：審計(jì)師應(yīng)建議客戶對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤進(jìn)行更正。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)師通過了解客戶業(yè)務(wù)、評(píng)估內(nèi)部控制、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和測試內(nèi)部控制的有效性來識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師通過了解客戶業(yè)務(wù)、評(píng)估內(nèi)部控制、運(yùn)用職業(yè)判斷和執(zhí)行審計(jì)程序來確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

3.解析思路：審計(jì)師通過獲取證據(jù)的可靠性、適當(dāng)性和充分性來確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.解析思路：審計(jì)師通