重要考點中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計風險的三要素？

A.風險因素

B.風險承受能力

C.風險評估

D.風險應(yīng)對

2.在審計過程中，下列哪些屬于審計程序？

A.審計計劃

B.審計證據(jù)收集

C.審計報告

D.審計工作底稿

3.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德要求？

A.誠信

B.獨立

C.專業(yè)勝任能力

D.增值服務(wù)

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

5.下列哪些屬于審計師的職業(yè)責任？

A.遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.完成審計任務(wù)

C.提供專業(yè)意見

D.保護客戶隱私

6.下列哪些屬于審計師的審計方法？

A.審計抽樣

B.審計證據(jù)評價

C.審計風險評估

D.審計工作底稿編制

7.下列哪些屬于審計師的審計程序？

A.審計計劃

B.審計證據(jù)收集

C.審計報告

D.審計工作底稿

8.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德要求？

A.誠信

B.獨立

C.專業(yè)勝任能力

D.增值服務(wù)

9.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

10.下列哪些屬于審計師的職業(yè)責任？

A.遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.完成審計任務(wù)

C.提供專業(yè)意見

D.保護客戶隱私

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受任何外部壓力的影響，保持獨立性。（）

2.審計證據(jù)的充分性和適當性是審計工作質(zhì)量的重要保證。（）

3.審計師在審計過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計結(jié)果即可。（）

4.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除審計風險。（）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)當優(yōu)先考慮審計效率，其次才是審計質(zhì)量。（）

6.審計報告應(yīng)當客觀、公正地反映被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（）

7.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為時，可以直接向有關(guān)部門報告。（）

8.審計師在審計過程中，可以不進行必要的審計程序，只要能得出合理的審計結(jié)論即可。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對被審計單位提供的證據(jù)進行嚴格審查。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制缺陷，并提出改進建議。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

2.簡述內(nèi)部控制的主要目標。

3.簡述審計證據(jù)的適當性包括哪些方面。

4.簡述審計師在審計過程中如何進行風險評估。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對審計質(zhì)量的影響。

2.論述內(nèi)部控制與審計的關(guān)系，以及審計師在審計過程中如何評估和利用內(nèi)部控制。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計風險的三要素？

A.風險因素

B.風險評估

C.風險應(yīng)對

D.風險承受能力

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是其職責？

A.確保審計工作底稿的完整性

B.維護審計獨立性

C.提供管理建議

D.確保被審計單位遵守法律法規(guī)

3.下列哪項不是審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.誠信

B.獨立

C.保密

D.利益沖突

4.內(nèi)部控制的目標不包括以下哪項？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.提高經(jīng)營效率

C.保護資產(chǎn)安全

D.提高審計效率

5.審計師在編制審計計劃時，以下哪項不是其考慮的因素？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計費用

6.下列哪項不是審計證據(jù)的適當性特征？

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.完整性

D.確定性

7.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是其關(guān)注的重點？

A.重大錯報風險

B.重大審計風險

C.重大舞弊風險

D.重大財務(wù)風險

8.下列哪項不是審計報告的組成部分？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計計劃

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是其應(yīng)遵守的規(guī)定？

A.嚴格遵守審計準則

B.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.提高審計效率

D.保守商業(yè)秘密

10.下列哪項不是審計師在風險評估過程中應(yīng)考慮的因素？

A.被審計單位的行業(yè)特點

B.被審計單位的內(nèi)部控制環(huán)境

C.審計師的個人經(jīng)驗

D.被審計單位的財務(wù)狀況

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.AD

解析思路：審計風險的三要素包括風險因素和風險應(yīng)對，而風險承受能力和風險評估是風險管理的內(nèi)容，不屬于審計風險的三要素。

2.ABD

解析思路：審計程序包括審計計劃、審計證據(jù)收集和審計報告，審計工作底稿是審計證據(jù)的記錄形式。

3.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求包括誠信、獨立、專業(yè)勝任能力和增值服務(wù)。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動和信息與溝通。

5.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)責任包括遵守職業(yè)道德規(guī)范、完成審計任務(wù)、提供專業(yè)意見和保護客戶隱私。

6.ABCD

解析思路：審計師的審計方法包括審計抽樣、審計證據(jù)評價、審計風險評估和審計工作底稿編制。

7.ABD

解析思路：審計師的審計程序包括審計計劃、審計證據(jù)收集和審計報告，審計工作底稿是審計證據(jù)的記錄形式。

8.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求包括誠信、獨立、專業(yè)勝任能力和增值服務(wù)。

9.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動和信息與溝通。

10.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)責任包括遵守職業(yè)道德規(guī)范、完成審計任務(wù)、提供專業(yè)意見和保護客戶隱私。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是保證審計質(zhì)量的重要前提，不受外部壓力影響。

2.正確

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性是審計工作質(zhì)量的重要保證，確保審計結(jié)論的可靠性。

3.錯誤

解析思路：審計師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，這是其職業(yè)行為的基本要求。

4.錯誤

解析思路：內(nèi)部控制可以降低審計風險，但不能完全消除。

5.錯誤

解析思路：審計師在執(zhí)行審計任務(wù)時，應(yīng)首先保證審計質(zhì)量，其次考慮審計效率。

6.正確

解析思路：審計報告應(yīng)客觀、公正地反映被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

7.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為時，有責任向有關(guān)部門報告。

8.錯誤

解析思路：審計師必須執(zhí)行必要的審計程序，以確保審計結(jié)論的合理性。

9.正確

解析思路：審計師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對證據(jù)進行嚴格審查。

10.正確

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制缺陷，并提出改進建議。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：審計師在審計過程中保持獨立性，需要保持客觀公正的態(tài)度，不受外界干擾，保持職業(yè)懷疑，遵守職業(yè)道德規(guī)范等。

2.解析思路