高級(jí)審計(jì)師考試中的難點(diǎn)攻克策略分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于高級(jí)審計(jì)師考試的重點(diǎn)內(nèi)容？

A.審計(jì)理論

B.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析

C.稅務(wù)籌劃

D.風(fēng)險(xiǎn)管理

2.在高級(jí)審計(jì)師考試中，以下哪種方法有助于提高審計(jì)效率？

A.詳細(xì)審計(jì)

B.抽樣審計(jì)

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)調(diào)查

3.高級(jí)審計(jì)師考試中，關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以下哪個(gè)說法是正確的？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成的

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序無關(guān)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過增加審計(jì)程序來降低

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作的核心

4.在高級(jí)審計(jì)師考試中，關(guān)于內(nèi)部控制，以下哪個(gè)說法是錯(cuò)誤的？

A.內(nèi)部控制是組織實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的重要手段

B.內(nèi)部控制與外部審計(jì)無關(guān)

C.內(nèi)部控制可以通過審計(jì)程序來評(píng)價(jià)

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性

5.高級(jí)審計(jì)師考試中，以下哪種審計(jì)報(bào)告不屬于非無保留意見？

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.保留意見

C.殘余意見

D.殘余否定意見

6.在高級(jí)審計(jì)師考試中，關(guān)于審計(jì)證據(jù)，以下哪個(gè)說法是正確的？

A.審計(jì)證據(jù)必須具有充分性

B.審計(jì)證據(jù)必須具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)必須具有相關(guān)性

D.以上都是

7.高級(jí)審計(jì)師考試中，以下哪種情況不屬于審計(jì)獨(dú)立性受到損害？

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系

B.審計(jì)師接受被審計(jì)單位的禮物

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持客觀公正

D.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在合作關(guān)系

8.在高級(jí)審計(jì)師考試中，以下哪種審計(jì)程序有助于評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的信息技術(shù)內(nèi)部控制？

A.內(nèi)部控制測(cè)試

B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

C.信息技術(shù)審計(jì)

D.審計(jì)抽樣

9.高級(jí)審計(jì)師考試中，以下哪個(gè)說法是正確的？

A.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)師自己制定的

C.審計(jì)準(zhǔn)則具有強(qiáng)制性和普遍適用性

D.審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)實(shí)務(wù)無關(guān)

10.在高級(jí)審計(jì)師考試中，關(guān)于審計(jì)報(bào)告，以下哪個(gè)說法是正確的？

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師獨(dú)立撰寫

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀公正地反映審計(jì)意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位簽字確認(rèn)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師考試中的審計(jì)理論部分，主要考察考生對(duì)審計(jì)基本概念、原則和方法的掌握程度。（）

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則。（）

3.審計(jì)抽樣是一種有效的審計(jì)程序，可以提高審計(jì)效率。（）

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可能無法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的重要依據(jù)。（）

6.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

8.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)，也是審計(jì)質(zhì)量的重要保證。（）

9.信息技術(shù)審計(jì)是高級(jí)審計(jì)師考試中的難點(diǎn)之一，主要考察考生對(duì)信息技術(shù)在審計(jì)中的應(yīng)用能力。（）

10.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級(jí)審計(jì)師考試中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何保持審計(jì)獨(dú)立性。

2.解釋什么是審計(jì)抽樣，并說明審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的作用。

3.簡要說明內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)及其重要性。

4.闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何提高高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估能力。

2.論述信息技術(shù)對(duì)高級(jí)審計(jì)師工作的影響，以及審計(jì)師應(yīng)如何應(yīng)對(duì)這些變化。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在以下哪種情況下，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見？

A.被審計(jì)單位管理層提供了充分的解釋和證據(jù)

B.審計(jì)師無法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有信心

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.競(jìng)爭

D.公正性

3.下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況良好

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制健全

C.審計(jì)師具有豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師執(zhí)行了適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

4.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊嫌疑，下列哪種處理方式是正確的？

A.直接發(fā)表否定意見

B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

C.完成審計(jì)程序，根據(jù)情況發(fā)表審計(jì)意見

D.請(qǐng)求法院介入

5.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊

C.優(yōu)化運(yùn)營效率

D.評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)承受能力

6.在審計(jì)過程中，審計(jì)師如何確定樣本量？

A.隨機(jī)選擇樣本

B.根據(jù)被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜性確定

C.通過管理層意見確定

D.以上都是

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種行為可能影響其獨(dú)立性？

A.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

B.保持客觀公正

C.接受被審計(jì)單位的禮物

D.與被審計(jì)單位建立良好的合作關(guān)系

8.信息技術(shù)審計(jì)中，以下哪種工具不屬于常見的審計(jì)工具？

A.數(shù)據(jù)分析工具

B.軟件測(cè)試工具

C.人工檢查

D.代碼審查工具

9.在審計(jì)報(bào)告中，如果審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表非無保留意見，以下哪種情況可能是原因？

A.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策不恰當(dāng)

B.審計(jì)師無法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制無效

D.以上都是

10.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的原則？

A.客觀公正

B.準(zhǔn)確完整

C.簡潔明了

D.保密性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.C（稅務(wù)籌劃通常不作為審計(jì)師考試的重點(diǎn)內(nèi)容）

2.B,C（抽樣審計(jì)和審計(jì)抽樣是提高審計(jì)效率的方法）

3.A（審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成）

4.B（內(nèi)部控制與外部審計(jì)相關(guān)，是審計(jì)評(píng)價(jià)的重要內(nèi)容）

5.C（殘余意見是審計(jì)報(bào)告中的一種非無保留意見）

6.D（審計(jì)證據(jù)的充分性、可靠性和相關(guān)性都是評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)）

7.B（審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)立即報(bào)告）

8.A（審計(jì)獨(dú)立性受到損害時(shí)，審計(jì)師與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系）

9.C（信息技術(shù)審計(jì)考察審計(jì)師對(duì)信息技術(shù)在審計(jì)中的應(yīng)用）

10.A,B,C（審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論）

二、判斷題答案及解析思路：

1.√（審計(jì)理論是考試的重點(diǎn)內(nèi)容之一）

2.√（審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則）

3.√（審計(jì)抽樣是提高審計(jì)效率的有效方法）

4.√（審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師可能無法發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)）

5.√（內(nèi)部控制的有效性是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的重要依據(jù)）

6.√（審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低）

7.×（審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)先評(píng)估影響，再?zèng)Q定報(bào)告方式）

8.√（審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)）

9.√（信息技術(shù)審計(jì)是考察審計(jì)師應(yīng)對(duì)技術(shù)變化的技能）

10.√（審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論）

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案要點(diǎn)：審計(jì)師保持獨(dú)立性的方法包括保持客觀公正的態(tài)度、不參與可能損害獨(dú)立性的活動(dòng)、披露所有可能影響?yīng)毩⑿缘睦骊P(guān)系等。

2.答案要點(diǎn)：審計(jì)抽樣是從總體中選取樣本進(jìn)行測(cè)試，以推斷總體特征的方法。其在審計(jì)過程中的作用是提高審計(jì)效率，降低審計(jì)成本。

3.答案要點(diǎn)：內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的充分性和有效性，以確定其是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊。

4.答案要點(diǎn)：審計(jì)師確保審計(jì)證據(jù)充分性和可靠性的方法包括選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、獲取適當(dāng)?shù)淖C據(jù)類型、對(duì)證據(jù)進(jìn)行