高級審計師深入理解試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險與審計證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量有關(guān)

D.審計師可以通過實施審計程序來降低審計風(fēng)險

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計師為了得出審計意見而收集的信息

B.審計證據(jù)可以是書面證據(jù)、口頭證據(jù)和觀察證據(jù)

C.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

D.審計師應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計師為了獲取審計證據(jù)而采取的一系列步驟

B.審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序

C.審計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果確定實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍

D.審計程序的實施有助于審計師得出審計意見

4.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對財務(wù)報表的審計意見和審計過程

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計師簽字并加蓋審計師事務(wù)所公章

D.審計報告應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則的要求

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為實現(xiàn)目標(biāo)而建立的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督

C.內(nèi)部控制有助于組織實現(xiàn)其目標(biāo)，降低風(fēng)險

D.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德是指審計師在職業(yè)活動中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計師職業(yè)道德包括誠信、獨立性、專業(yè)勝任能力和保密

C.審計師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護審計行業(yè)的形象

D.審計師職業(yè)道德與審計質(zhì)量密切相關(guān)

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)發(fā)展是指審計師在職業(yè)生涯中不斷提升自身能力和素質(zhì)

B.審計師職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)知識和技能的提升、職業(yè)資格的獲取和職業(yè)經(jīng)驗的積累

C.審計師職業(yè)發(fā)展有助于提高審計質(zhì)量，促進審計行業(yè)的繁榮

D.審計師職業(yè)發(fā)展需要審計師自身的努力和外部環(huán)境的支持

8.下列關(guān)于審計師業(yè)務(wù)領(lǐng)域的說法，正確的是：

A.審計師業(yè)務(wù)領(lǐng)域包括財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制審計、合規(guī)性審計和咨詢服務(wù)

B.審計師業(yè)務(wù)領(lǐng)域的發(fā)展與市場需求和行業(yè)監(jiān)管政策密切相關(guān)

C.審計師業(yè)務(wù)領(lǐng)域的拓展有助于提高審計師的綜合素質(zhì)和競爭力

D.審計師業(yè)務(wù)領(lǐng)域的拓展需要審計師不斷學(xué)習(xí)和適應(yīng)新環(huán)境

9.下列關(guān)于審計師團隊管理的說法，正確的是：

A.審計師團隊管理是指審計師對團隊成員進行有效組織、協(xié)調(diào)和激勵

B.審計師團隊管理有助于提高審計項目的質(zhì)量和效率

C.審計師團隊管理需要審計師具備良好的溝通能力、領(lǐng)導(dǎo)能力和團隊協(xié)作能力

D.審計師團隊管理有助于培養(yǎng)審計師的團隊精神和集體榮譽感

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)責(zé)任是指審計師在職業(yè)活動中應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任和道德責(zé)任

B.審計師職業(yè)責(zé)任包括對客戶、社會和審計行業(yè)的責(zé)任

C.審計師職業(yè)責(zé)任與審計質(zhì)量密切相關(guān)，是審計師職業(yè)道德的重要組成部分

D.審計師職業(yè)責(zé)任需要審計師具備良好的職業(yè)素養(yǎng)和責(zé)任意識

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師可以同時為被審計單位和其競爭對手提供審計服務(wù)。（）

3.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告。（）

4.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違法行為，應(yīng)當(dāng)直接向相關(guān)監(jiān)管部門報告。（）

5.審計師在審計過程中，對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進行評估，是審計工作的核心內(nèi)容。（）

6.審計師在審計報告中，可以僅對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表意見。（）

7.審計師在審計過程中，如果遇到被審計單位拒絕提供必要的信息，可以暫停審計工作。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進行完整性測試。（）

9.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行綜合評價。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告，并采取必要措施防止舞弊行為擴大。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何保持獨立性？

2.簡述審計師在審計過程中，如何評估被審計單位的內(nèi)部控制？

3.簡述審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)包含哪些主要內(nèi)容？

4.簡述審計師在審計過程中，如何處理與被審計單位管理層之間的沖突？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何運用職業(yè)判斷能力？

2.論述審計師在應(yīng)對復(fù)雜審計環(huán)境時，應(yīng)采取哪些策略和措施？

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是由審計師自行制定的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則是由審計師協(xié)會制定的規(guī)范

C.審計準(zhǔn)則是由國家審計機關(guān)制定的規(guī)范

D.審計準(zhǔn)則是由國際審計和鑒證準(zhǔn)則委員會制定的規(guī)范

2.下列關(guān)于審計目標(biāo)的說法，正確的是：

A.審計目標(biāo)是審計師在審計過程中追求的結(jié)果

B.審計目標(biāo)是審計師對被審計單位財務(wù)報表的意見

C.審計目標(biāo)是審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進行評價

D.審計目標(biāo)是審計師對被審計單位經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的全面了解

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計師在審計過程中必須遵循的步驟

B.審計程序是審計師根據(jù)審計目標(biāo)自行設(shè)計的步驟

C.審計程序是審計師在審計過程中可以隨意調(diào)整的步驟

D.審計程序是審計師在審計過程中可以省略的步驟

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計師對被審計單位財務(wù)報表的意見

B.審計證據(jù)是審計師在審計過程中收集的信息

C.審計證據(jù)是審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進行評價

D.審計證據(jù)是審計師對被審計單位經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的全面了解

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的道德規(guī)范

B.審計師職業(yè)道德是審計師在職業(yè)活動中應(yīng)遵守的法律規(guī)定

C.審計師職業(yè)道德是審計師個人品質(zhì)的體現(xiàn)

D.審計師職業(yè)道德是審計師所屬機構(gòu)的內(nèi)部規(guī)定

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)發(fā)展是審計師在職業(yè)生涯中不斷提升自身能力的唯一途徑

B.審計師職業(yè)發(fā)展是審計師在職業(yè)活動中追求的目標(biāo)

C.審計師職業(yè)發(fā)展是審計師適應(yīng)市場需求和行業(yè)監(jiān)管政策的結(jié)果

D.審計師職業(yè)發(fā)展是審計師個人興趣和愛好的體現(xiàn)

7.下列關(guān)于審計師業(yè)務(wù)領(lǐng)域的說法，正確的是：

A.審計師業(yè)務(wù)領(lǐng)域是審計師在審計過程中可以選擇的領(lǐng)域

B.審計師業(yè)務(wù)領(lǐng)域是審計師在職業(yè)活動中必須遵循的領(lǐng)域

C.審計師業(yè)務(wù)領(lǐng)域是審計師個人興趣和專長的體現(xiàn)

D.審計師業(yè)務(wù)領(lǐng)域是審計師所屬機構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍

8.下列關(guān)于審計師團隊管理的說法，正確的是：

A.審計師團隊管理是審計師在審計過程中對團隊成員進行管理的活動

B.審計師團隊管理是審計師對審計項目進行管理的活動

C.審計師團隊管理是審計師對被審計單位進行管理的活動

D.審計師團隊管理是審計師對審計行業(yè)進行管理的活動

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)責(zé)任是審計師在審計過程中應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任

B.審計師職業(yè)責(zé)任是審計師在審計過程中應(yīng)承擔(dān)的道德責(zé)任

C.審計師職業(yè)責(zé)任是審計師在審計過程中應(yīng)承擔(dān)的職業(yè)責(zé)任

D.審計師職業(yè)責(zé)任是審計師在審計過程中應(yīng)承擔(dān)的管理責(zé)任

10.下列關(guān)于審計師在應(yīng)對復(fù)雜審計環(huán)境時的策略的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則，保持審計獨立性

B.審計師應(yīng)加強與被審計單位的溝通，獲取充分的信息

C.審計師應(yīng)提高自身的專業(yè)能力，以應(yīng)對復(fù)雜的審計環(huán)境

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.BCD

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，與審計證據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量相關(guān)，審計師可以通過實施審計程序來降低風(fēng)險。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)是審計師收集的信息，可以是書面、口頭或觀察證據(jù)，其可靠性取決于來源和性質(zhì)，審計師需要獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。

3.ABCD

解析思路：審計程序是審計師采取的一系列步驟，包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，審計師應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。

4.ABCD

解析思路：審計報告是審計師對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件，應(yīng)包括審計意見、審計過程，由審計師簽字并符合審計準(zhǔn)則要求。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是組織為實現(xiàn)目標(biāo)而建立的政策和程序，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估等，有助于組織實現(xiàn)目標(biāo)，降低風(fēng)險。

6.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德包括誠信、獨立性等，審計師應(yīng)遵守規(guī)范，維護行業(yè)形象，職業(yè)道德與審計質(zhì)量密切相關(guān)。

7.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)發(fā)展是指提升自身能力和素質(zhì)，包括專業(yè)知識和技能的提升、職業(yè)資格的獲取和職業(yè)經(jīng)驗的積累。

8.ABCD

解析思路：審計師業(yè)務(wù)領(lǐng)域包括財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制審計等，發(fā)展與市場需求和行業(yè)監(jiān)管政策相關(guān)，拓展有助于提高綜合素質(zhì)和競爭力。

9.ABCD

解析思路：審計師團隊管理是組織、協(xié)調(diào)和激勵團隊成員的活動，有助于提高審計項目質(zhì)量和效率，需要良好的溝通、領(lǐng)導(dǎo)能力和團隊協(xié)作能力。

10.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)責(zé)任包括法律責(zé)任和道德責(zé)任，涉及客戶、社會和審計行業(yè)，與審計質(zhì)量密切相關(guān)，需要良好的職業(yè)素養(yǎng)和責(zé)任意識。

二、判斷題答案：

1.√

2.×

3.√

4.×

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題答案：

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，保持獨立性主要通過：避免利益沖突，保持客觀公正的態(tài)度，不參與可能影響?yīng)毩⑿缘幕顒樱约白袷芈殬I(yè)道德規(guī)范。