高級(jí)審計(jì)師考試準(zhǔn)備簡(jiǎn)易方法與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性和可靠性

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響

C.審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量足夠

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其充分性就越低

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性而實(shí)施的一系列措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高效率和效果、保證資產(chǎn)安全、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮組織規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度和風(fēng)險(xiǎn)水平

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行評(píng)估

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)因素

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低與審計(jì)師的專業(yè)技能和職業(yè)道德無關(guān)

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中遵循的步驟和方法

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、證據(jù)收集、分析評(píng)價(jià)和報(bào)告

C.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)因素

D.審計(jì)程序的有效性取決于審計(jì)師的專業(yè)技能和職業(yè)道德

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見

C.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定

D.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表應(yīng)考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)因素和審計(jì)意見

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性和誠(chéng)信

C.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的基石

D.審計(jì)師職業(yè)道德與審計(jì)師的專業(yè)技能無關(guān)

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的基石

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)因素和審計(jì)意見

D.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守有助于提高審計(jì)質(zhì)量

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中，確保審計(jì)質(zhì)量的一系列措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)質(zhì)量符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)監(jiān)督和審計(jì)評(píng)價(jià)

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)師的專業(yè)技能和職業(yè)道德無關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計(jì)師繼續(xù)教育是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中，持續(xù)提高自身專業(yè)能力和職業(yè)道德水平的過程

B.審計(jì)師繼續(xù)教育是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的必要條件

C.審計(jì)師繼續(xù)教育的內(nèi)容包括法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)實(shí)務(wù)和職業(yè)道德

D.審計(jì)師繼續(xù)教育的時(shí)間、內(nèi)容和方式由審計(jì)師自行決定

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括遵守法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任與審計(jì)師的專業(yè)技能和職業(yè)道德密切相關(guān)

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的大小取決于被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)水平和審計(jì)意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其充分性就越強(qiáng)。（）

2.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)完全符合組織的規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。（）

4.審計(jì)報(bào)告中的管理層聲明是審計(jì)師的責(zé)任。（）

5.審計(jì)師在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以忽略被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)因素。（）

6.審計(jì)師職業(yè)道德的核心是獨(dú)立性。（）

7.審計(jì)準(zhǔn)則的遵守是審計(jì)師個(gè)人選擇的問題。（）

8.審計(jì)質(zhì)量控制的主要目的是確保審計(jì)師的專業(yè)技能。（）

9.審計(jì)師繼續(xù)教育的內(nèi)容僅限于審計(jì)實(shí)務(wù)。（）

10.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的大小與審計(jì)意見的類型直接相關(guān)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.解釋內(nèi)部控制的三要素及其相互關(guān)系。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素。

4.闡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循的主要原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中，如何平衡獨(dú)立性和客觀性。

2.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其關(guān)注的主要目標(biāo)？

A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.確定審計(jì)程序的范圍和深度

D.評(píng)估審計(jì)師的專業(yè)能力

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？

A.相關(guān)性

B.說服力

C.客觀性

D.完整性

3.內(nèi)部控制的三要素不包括以下哪項(xiàng)？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)告

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致檢查風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有信心

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告編制遵循了適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程有深入了解

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)使用哪種措辭來表述審計(jì)意見？

A.可能

B.似乎

C.我們認(rèn)為

D.估計(jì)

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.責(zé)任感

7.審計(jì)準(zhǔn)則的制定主要依據(jù)以下哪項(xiàng)？

A.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

B.被審計(jì)單位的需求

C.法律法規(guī)的要求

D.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量控制失敗？

A.審計(jì)師對(duì)質(zhì)量控制程序有深入了解

B.審計(jì)師遵循了審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)師未對(duì)質(zhì)量控制程序進(jìn)行定期評(píng)估

D.審計(jì)師對(duì)質(zhì)量控制程序有信心

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是繼續(xù)教育的要求？

A.提高審計(jì)師的專業(yè)能力

B.保持審計(jì)師的職業(yè)道德

C.適應(yīng)新的審計(jì)技術(shù)和方法

D.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種情況可能表明存在利益沖突？

A.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)前與被審計(jì)單位有業(yè)務(wù)往來

B.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)期間與被審計(jì)單位保持獨(dú)立

C.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)后與被審計(jì)單位保持獨(dú)立

D.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)與被審計(jì)單位保持良好的關(guān)系

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)基本特征，相關(guān)性是證據(jù)的相關(guān)性，說服力是證據(jù)的說服力，客觀性是證據(jù)的客觀性，完整性是證據(jù)的完整性。

2.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高效率和效果、保證資產(chǎn)安全、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮組織規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度和風(fēng)險(xiǎn)水平。

3.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)因素。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、證據(jù)收集、分析評(píng)價(jià)和報(bào)告，審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)因素。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見，編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，發(fā)表應(yīng)考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)因素和審計(jì)意見。

6.ABC

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性和誠(chéng)信，是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的基石。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)考慮法律法規(guī)、審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)、被審計(jì)單位的需求和國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)監(jiān)督和審計(jì)評(píng)價(jià)，與審計(jì)師的專業(yè)技能和職業(yè)道德密切相關(guān)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師繼續(xù)教育的內(nèi)容包括法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)實(shí)務(wù)和職業(yè)道德，是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的必要條件。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)，與審計(jì)師的專業(yè)技能和職業(yè)道德密切相關(guān)。

二、判斷題答案及解析思路

1.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其充分性就越強(qiáng)，因?yàn)榭煽啃缘奶岣咭馕吨C據(jù)能夠更好地支持審計(jì)意見。

2.×

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮組織的規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度，但并非完全符合，因?yàn)閮?nèi)部控制還需要適應(yīng)外部環(huán)境和內(nèi)部變化。

3.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，因?yàn)檫@些領(lǐng)域可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.×

解析思路：管理層聲明是管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任，而非審計(jì)師的責(zé)任。

5.×

解析思路：審計(jì)師在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，不能忽略被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)因素，因?yàn)檫@些因素直接影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低。

6.√

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的核心是獨(dú)立性，因?yàn)楠?dú)立性是審計(jì)師客觀、公正執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

7.×

解析