高級審計師考試復習策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師考試的范圍？（）

A.審計準則與職業(yè)道德

B.企業(yè)財務報表審計

C.內部控制與風險管理

D.審計報告編制

E.稅務籌劃

2.在審計過程中，審計師應關注哪些風險因素？（）

A.財務報表錯報風險

B.重大事項披露風險

C.內部控制失效風險

D.審計程序執(zhí)行風險

E.審計師獨立性風險

3.審計師在執(zhí)行審計程序時，應遵循哪些原則？（）

A.客觀性原則

B.獨立性原則

C.完整性原則

D.實事求是原則

E.嚴謹性原則

4.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.誠實守信

B.尊重事實

C.保密信息

D.遵守法律法規(guī)

E.公正公平

5.審計師在審計過程中，如何處理與被審計單位的利益沖突？（）

A.主動回避

B.主動報告

C.請求被審計單位回避

D.請求第三方介入

E.主動終止審計業(yè)務

6.在審計過程中，審計師如何判斷被審計單位內部控制的有效性？（）

A.通過觀察內部控制流程

B.通過詢問相關人員

C.通過檢查內部控制記錄

D.通過分析財務數(shù)據(jù)

E.通過現(xiàn)場審計

7.審計師在審計報告中，應披露哪些信息？（）

A.審計目的和范圍

B.審計程序和方法

C.審計發(fā)現(xiàn)和結論

D.審計報告日期

E.審計師姓名和資格

8.下列哪些屬于審計師應具備的專業(yè)技能？（）

A.財務會計知識

B.審計準則知識

C.內部控制知識

D.風險管理知識

E.溝通協(xié)調能力

9.審計師在審計過程中，如何評估被審計單位的風險？（）

A.通過分析歷史數(shù)據(jù)

B.通過詢問相關人員

C.通過現(xiàn)場觀察

D.通過檢查內部控制

E.通過分析行業(yè)狀況

10.下列哪些屬于審計師應具備的職業(yè)素養(yǎng)？（）

A.誠信正直

B.責任心強

C.勤奮敬業(yè)

D.團隊協(xié)作

E.持續(xù)學習

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，應始終保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在審計報告中，對財務報表的公允性發(fā)表意見。（）

3.內部控制的設計合理，就能完全避免風險的發(fā)生。（）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以不遵守審計準則。（）

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應立即向有關部門報告。（）

6.審計師在審計報告中，對被審計單位的經(jīng)營成果不承擔責任。（）

7.審計師在審計過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

8.被審計單位的財務報表真實完整，審計師就可以不執(zhí)行審計程序。（）

9.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在內部控制缺陷，應立即提出改進建議。（）

10.審計師在審計報告中，對財務報表的合規(guī)性發(fā)表意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中，如何評估被審計單位的風險。

2.簡述內部控制與風險管理的關系。

3.簡述審計師在審計報告中應披露的主要信息。

4.簡述審計師在審計過程中，如何保持獨立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應對企業(yè)財務舞弊的風險。

2.論述審計師在實施風險評估程序時，應如何運用專業(yè)判斷。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.專業(yè)勝任能力

2.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應首先采取的措施是？（）

A.立即向被審計單位管理層報告

B.修改審計程序，擴大審計范圍

C.要求被審計單位提供解釋

D.繼續(xù)執(zhí)行原審計程序

3.下列哪項不是審計師在審計過程中應遵循的程序？（）

A.了解被審計單位及其環(huán)境

B.評估重大錯報風險

C.設計并實施進一步審計程序

D.編制審計報告草稿

4.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位內部控制存在缺陷，應采取的措施是？（）

A.直接向被審計單位管理層報告

B.評估內部控制缺陷對財務報表的影響

C.要求被審計單位立即整改

D.忽略內部控制缺陷，繼續(xù)執(zhí)行審計程序

5.審計師在審計報告中，對財務報表的公允性發(fā)表意見，是基于以下哪個前提？（）

A.財務報表編制符合會計準則

B.財務報表編制合理

C.財務報表編制真實

D.財務報表編制完整

6.下列哪項不是審計師在審計過程中應關注的風險？（）

A.財務報表錯報風險

B.重大事項披露風險

C.內部控制失效風險

D.審計師職業(yè)判斷風險

7.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應采取的措施是？（）

A.立即向被審計單位管理層報告

B.評估舞弊行為對財務報表的影響

C.要求被審計單位提供解釋

D.忽略舞弊行為，繼續(xù)執(zhí)行審計程序

8.下列哪項不是審計師在審計報告中應披露的信息？（）

A.審計目的和范圍

B.審計程序和方法

C.審計發(fā)現(xiàn)和結論

D.審計師個人意見

9.審計師在審計過程中，如何判斷被審計單位內部控制的有效性？（）

A.通過觀察內部控制流程

B.通過詢問相關人員

C.通過檢查內部控制記錄

D.以上都是

10.下列哪項不是審計師應具備的專業(yè)技能？（）

A.財務會計知識

B.審計準則知識

C.內部控制知識

D.審計師個人喜好

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：高級審計師考試范圍包括審計準則與職業(yè)道德、企業(yè)財務報表審計、內部控制與風險管理以及審計報告編制，這些都是審計師工作的核心內容。

2.ABCDE

解析思路：審計過程中關注的風險因素包括財務報表錯報風險、重大事項披露風險、內部控制失效風險、審計程序執(zhí)行風險和審計師獨立性風險。

3.ABCDE

解析思路：審計師執(zhí)行審計程序應遵循的原則包括客觀性、獨立性、完整性、實事求是和嚴謹性，這些都是保證審計質量的基礎。

4.ABCDE

解析思路：審計師職業(yè)道德規(guī)范包括誠實守信、尊重事實、保密信息、遵守法律法規(guī)和公正公平，這些規(guī)范確保審計師在職業(yè)活動中保持高標準的道德行為。

5.ABCDE

解析思路：審計師在處理與被審計單位的利益沖突時，應采取多種措施，包括主動回避、主動報告、請求被審計單位回避、請求第三方介入和主動終止審計業(yè)務。

6.ABCDE

解析思路：審計師在判斷內部控制有效性時，可以通過觀察內部控制流程、詢問相關人員、檢查內部控制記錄、分析財務數(shù)據(jù)和現(xiàn)場審計等多種方法。

7.ABCDE

解析思路：審計報告應披露審計目的和范圍、審計程序和方法、審計發(fā)現(xiàn)和結論、審計報告日期以及審計師的姓名和資格，這些都是確保審計報告透明度的重要信息。

8.ABCDE

解析思路：審計師應具備的專業(yè)技能包括財務會計知識、審計準則知識、內部控制知識、風險管理知識和溝通協(xié)調能力，這些技能對于有效執(zhí)行審計工作至關重要。

9.ABCDE

解析思路：審計師在評估被審計單位風險時，可以通過分析歷史數(shù)據(jù)、詢問相關人員、現(xiàn)場觀察、檢查內部控制和分析行業(yè)狀況等方法。

10.ABCDE

解析思路：審計師應具備的職業(yè)素養(yǎng)包括誠信正直、責任心強、勤奮敬業(yè)、團隊協(xié)作和持續(xù)學習，這些素養(yǎng)是審計師在職業(yè)發(fā)展中不可或缺的品質。

二、判斷題

1.對

解析思路：審計師的獨立性和客觀性是其職業(yè)的核心要求，必須始終保持。

2.對

解析思路：審計師對財務報表的公允性發(fā)表意見是其職責之一，必須基于充分的信息和適當?shù)膶徲嫵绦颉?/p>

3.錯

解析思路：內部控制的設計合理并不能完全避免風險的發(fā)生，只能降低風險發(fā)生的可能性和影響。

4.錯

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時必須遵守審計準則，以保證審計工作的質量和有效性。

5.對

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時，有責任向有關部門報告，以維護市場秩序和公眾利益。

6.錯

解析思路：審計師對財務報表的真實性和完整性發(fā)表意見，但不承擔被審計單位經(jīng)營成果的責任。

7.錯

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，以維護職業(yè)形象和信任。

8.錯

解析思路：即使財務報表真實完整，審計師仍需執(zhí)行審計程序，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

9.對

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷時，應提出改進建議，以幫助被審計單位提高內部控制水平。

10.對

解析思路：審計師在審計報告中應披露財務報表的合規(guī)性，以表明其是否符合相關法律法規(guī)的要求。

三、簡答題

1.解析思路：審計師在評估被審計單位風險時，應考慮被審計單位及其環(huán)境、財務報表、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量以及相關法律法規(guī)等因素，通過分析財務數(shù)據(jù)、與被審計單位管理層溝通、檢查內部控制等方法，識別和評估風險。

2.解析思路：內部控制與風險管理緊密相關，內部控制旨在為管理層的決策提供合理保證，而風險管理則是為了識別、評估、控制和監(jiān)控風險，以確保組織的戰(zhàn)略目標和運營目標的實現(xiàn)。

3.解析思路：審計報告應披露審計目的和范圍、審計程序和方法、審計發(fā)現(xiàn)和結論、審計報告日期以及審計師的姓名和資格，這些都是確保審計報告完整性和可靠性的關鍵信息。

4.解析思路：審計師保持獨立性和客觀性的方法包括：保持職業(yè)懷疑態(tài)度、保持專業(yè)判斷的獨立性、不受被審計單位或第三方的不當影響、保持審計程序的中立性以及遵守職業(yè)道德規(guī)范。

四、論述題

1.解析思路：在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師應對企業(yè)財務舞弊的風險，應加強職業(yè)道德教育，提高審計師的風險識