高級(jí)審計(jì)師學(xué)習(xí)計(jì)劃制定試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，正確的是：

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性負(fù)責(zé)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有客觀性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的是：

A.審計(jì)程序應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行

B.審計(jì)程序應(yīng)確保審計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.審計(jì)程序應(yīng)確保審計(jì)師能夠識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)程序應(yīng)確保審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)保持保密性

D.審計(jì)師應(yīng)保持公正性

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)說(shuō)明審計(jì)范圍和目的

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)說(shuō)明審計(jì)師的職責(zé)和責(zé)任

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)說(shuō)明審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)說(shuō)明審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的描述，正確的是：

A.內(nèi)部控制審計(jì)是評(píng)估和評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

B.內(nèi)部控制審計(jì)是評(píng)估和評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力

C.內(nèi)部控制審計(jì)是評(píng)估和評(píng)價(jià)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的有效性

D.內(nèi)部控制審計(jì)是評(píng)估和評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

7.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的描述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)具備審計(jì)專業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)師應(yīng)具備良好的職業(yè)道德

C.審計(jì)師應(yīng)具備豐富的審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師應(yīng)具備良好的溝通能力

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的描述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師應(yīng)采取有效措施降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)定期進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.審計(jì)師應(yīng)確保審計(jì)工作的合規(guī)性

9.下列關(guān)于審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的描述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)定期參加專業(yè)培訓(xùn)

B.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注審計(jì)行業(yè)的發(fā)展動(dòng)態(tài)

C.審計(jì)師應(yīng)不斷更新審計(jì)知識(shí)

D.審計(jì)師應(yīng)積極參與行業(yè)交流活動(dòng)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的描述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

B.審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)工作結(jié)果負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的錯(cuò)誤負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)工作中的違法行為負(fù)責(zé)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終以客觀、公正的態(tài)度對(duì)待被審計(jì)單位。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品和宴請(qǐng)。（×）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見。（×）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（√）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試。（√）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以拒絕被審計(jì)單位提供的任何審計(jì)證據(jù)。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違法違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受被審計(jì)單位的審計(jì)費(fèi)用以外的其他利益。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮的主要因素。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)遵循的原則。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的基本要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述內(nèi)部控制審計(jì)在提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平中的作用及其局限性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.輿論風(fēng)險(xiǎn)

D.違法風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的了解不足

B.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力不足

D.審計(jì)師的工作量過(guò)大

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

B.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，審計(jì)成本越低

C.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，審計(jì)結(jié)論越可靠

D.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，審計(jì)范圍越廣

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)測(cè)試

D.審計(jì)報(bào)告

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)保持保密性和公正性

C.審計(jì)師應(yīng)接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品

D.審計(jì)師應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的描述，正確的是：

A.內(nèi)部控制審計(jì)是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)

B.內(nèi)部控制審計(jì)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的審計(jì)

C.內(nèi)部控制審計(jì)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位治理結(jié)構(gòu)的審計(jì)

D.內(nèi)部控制審計(jì)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的審計(jì)

7.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)具備審計(jì)專業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)師應(yīng)具備良好的職業(yè)道德

C.審計(jì)師應(yīng)具備豐富的審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力不受學(xué)歷限制

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師應(yīng)采取有效措施降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)定期進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.審計(jì)師的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理不需要外部監(jiān)督

9.下列關(guān)于審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)定期參加專業(yè)培訓(xùn)

B.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注審計(jì)行業(yè)的發(fā)展動(dòng)態(tài)

C.審計(jì)師應(yīng)不斷更新審計(jì)知識(shí)

D.審計(jì)師可以停止參加專業(yè)培訓(xùn)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

B.審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)工作結(jié)果負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的錯(cuò)誤負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A、B、C正確。審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以及審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

2.A、B、C、D正確。審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備客觀性、充分性、相關(guān)性和可靠性。

3.A、B、C正確。審計(jì)程序應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行，確保審計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.A、B、C、D正確。審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性、客觀性、保密性和公正性。

5.A、B、C、D正確。審計(jì)報(bào)告應(yīng)說(shuō)明審計(jì)范圍和目的、審計(jì)師的職責(zé)和責(zé)任、審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見以及審計(jì)結(jié)果。

6.A、B、C正確。內(nèi)部控制審計(jì)是評(píng)估和評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性、風(fēng)險(xiǎn)管理的能力和治理結(jié)構(gòu)的有效性。

7.A、B、C、D正確。審計(jì)師專業(yè)勝任能力要求具備審計(jì)專業(yè)知識(shí)、良好的職業(yè)道德、豐富的審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和良好的溝通能力。

8.A、B、C、D正確。審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要求識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、采取有效措施降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、定期進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并確保審計(jì)工作的合規(guī)性。

9.A、B、C、D正確。審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展要求定期參加專業(yè)培訓(xùn)、關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)、不斷更新知識(shí)和積極參與交流活動(dòng)。

10.A、B、C、D正確。審計(jì)師職業(yè)責(zé)任要求遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范、對(duì)審計(jì)工作結(jié)果負(fù)責(zé)、對(duì)審計(jì)過(guò)程中的錯(cuò)誤負(fù)責(zé)，以及對(duì)審計(jì)工作中的違法行為負(fù)責(zé)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終以客觀、公正的態(tài)度對(duì)待被審計(jì)單位。

2.×審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不得接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品和宴請(qǐng)。

3.×審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果發(fā)表相應(yīng)的意見，不一定是無(wú)保留意見。

4.√審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。

5.√審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試。

6.√審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易。

7.×審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不能拒絕被審計(jì)單位提供的合理審計(jì)證據(jù)。

8.√審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整。

9.√審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。

10.×審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不得接受被審計(jì)單位的審計(jì)費(fèi)用以外的其他利益。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮的主要因素包括被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)狀況、內(nèi)部控制的有效性、審計(jì)資源的配置、審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范的要求等。

2.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)遵循的原則包括全面性、客觀性、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向和重要性原則。

3.解析思路：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題包括證據(jù)的可靠性、充分性和相關(guān)性，以及證據(jù)的收集、記錄和保管。

4.解析思路：審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的