高級審計師考試復習常規(guī)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師應具備的專業(yè)技能？

A.熟悉企業(yè)內部控制制度

B.掌握財務會計和審計理論

C.具備良好的溝通協(xié)調能力

D.熟悉稅收政策和法律法規(guī)

E.具備較強的分析判斷能力

2.在審計過程中，以下哪些屬于審計證據(jù)的來源？

A.財務報表

B.內部控制制度

C.外部專家意見

D.詢問相關人員

E.審計人員的專業(yè)判斷

3.高級審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應遵循以下哪些原則？

A.獨立性原則

B.公正性原則

C.客觀性原則

D.責任心原則

E.保密性原則

4.下列哪些屬于審計風險？

A.確認風險

B.審計風險

C.操縱風險

D.控制風險

E.網(wǎng)絡安全風險

5.以下哪些屬于高級審計師應具備的職業(yè)素養(yǎng)？

A.勤奮敬業(yè)

B.誠實守信

C.嚴謹細致

D.團隊合作

E.持續(xù)學習

6.審計業(yè)務約定書的主要內容有哪些？

A.審計業(yè)務的性質和范圍

B.審計費用和支付方式

C.審計報告的形式和內容

D.審計人員的責任和義務

E.保密條款

7.下列哪些屬于審計程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)工作

E.審計整改

8.以下哪些屬于高級審計師應掌握的審計方法？

A.分析性程序

B.審計抽樣

C.審計測試

D.審計調查

E.審計評價

9.高級審計師在審計過程中，應關注以下哪些方面？

A.財務報表的真實性

B.財務報表的公允性

C.企業(yè)內部控制的有效性

D.企業(yè)經營的合規(guī)性

E.企業(yè)風險的識別與控制

10.以下哪些屬于高級審計師在審計報告中的意見類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.否定意見

E.無意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，不受任何外部壓力和干擾，保持獨立性。（）

2.審計證據(jù)的充分性和適當性是保證審計質量的基礎。（）

3.審計風險是指審計人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯報而承擔的責任。（）

4.高級審計師在審計過程中，應關注企業(yè)的所有重大風險，包括經營風險、財務風險等。（）

5.審計抽樣是一種通過選取樣本來推斷總體特征的方法。（）

6.審計報告中的保留意見是指審計人員對財務報表的某些內容持有保留意見。（）

7.高級審計師在審計過程中，應嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守客戶秘密。（）

8.審計業(yè)務約定書是審計人員與客戶之間簽訂的具有法律效力的合同。（）

9.審計程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計后續(xù)工作。（）

10.高級審計師在審計過程中，應關注企業(yè)的內部控制制度，確保其有效性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師在審計過程中如何保持獨立性。

2.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

3.簡述審計抽樣中隨機抽樣的主要方法。

4.簡述高級審計師在審計報告中提出保留意見或否定意見的條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，提高審計報告的可靠性。

2.論述內部控制對企業(yè)風險管理的重要性，以及高級審計師在審計過程中如何評估內部控制的有效性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于高級審計師應具備的專業(yè)知識？

A.財務會計

B.稅法

C.法律

D.心理學

2.審計證據(jù)的適當性是指證據(jù)的相關性和可靠性，以下哪項不屬于適當性？

A.證據(jù)的相關性

B.證據(jù)的充分性

C.證據(jù)的可靠性

D.證據(jù)的客觀性

3.高級審計師在審計過程中，以下哪項行為違反了獨立性原則？

A.獨立進行審計工作

B.接受客戶提供的內部審計報告

C.保持客觀公正的態(tài)度

D.遵守職業(yè)道德規(guī)范

4.下列哪項不屬于審計風險的三要素？

A.風險因素

B.風險承受能力

C.風險控制措施

D.風險暴露程度

5.高級審計師在審計過程中，以下哪項不屬于審計程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計整改

6.下列哪項不屬于審計抽樣中的抽樣方法？

A.隨機抽樣

B.概率抽樣

C.非概率抽樣

D.系統(tǒng)抽樣

7.高級審計師在審計報告中，以下哪項意見表示對財務報表的全面肯定？

A.保留意見

B.否定意見

C.無保留意見

D.無法表示意見

8.下列哪項不屬于高級審計師在審計過程中應關注的內部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

9.高級審計師在審計過程中，以下哪項行為符合職業(yè)道德規(guī)范？

A.接受客戶的禮品

B.向客戶透露審計信息

C.保持客觀公正的態(tài)度

D.利用審計工作謀取私利

10.下列哪項不屬于高級審計師在審計報告中應披露的信息？

A.審計意見

B.審計程序

C.審計發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計費用

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：高級審計師需具備多方面的專業(yè)知識與技能，包括財務會計、審計理論、溝通協(xié)調能力、法律法規(guī)和風險判斷等。

2.ABCDE

解析思路：審計證據(jù)的來源廣泛，包括財務報表、內部控制制度、專家意見、人員詢問和審計人員自身的專業(yè)判斷。

3.ABCDE

解析思路：高級審計師遵循獨立性、公正性、客觀性、責任心和保密性原則，以確保審計工作的質量和公正性。

4.ABCD

解析思路：審計風險包括確認風險、審計風險、操縱風險和控制風險，是審計過程中可能出現(xiàn)的風險類型。

5.ABCDE

解析思路：職業(yè)素養(yǎng)是高級審計師應具備的道德和行為標準，包括勤奮敬業(yè)、誠實守信、嚴謹細致、團隊合作和持續(xù)學習。

6.ABCDE

解析思路：審計業(yè)務約定書明確了雙方的權利義務，包括業(yè)務性質、費用支付、報告形式、責任義務和保密條款。

7.ABCDE

解析思路：審計程序包括審計計劃、實施、報告和后續(xù)工作，是完成審計任務的一系列步驟。

8.ABCDE

解析思路：審計方法包括分析性程序、審計抽樣、審計測試、審計調查和審計評價，是高級審計師在審計過程中使用的工具。

9.ABCDE

解析思路：高級審計師在審計過程中關注財務報表的真實性、公允性、內部控制有效性、合規(guī)性和風險識別與控制。

10.ABCD

解析思路：審計意見包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，是審計報告中表達對財務報表看法的不同程度。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：獨立性是高級審計師的核心要求，確保審計工作的客觀公正。

2.√

解析思路：充分性和適當性是審計證據(jù)的基本特征，是評價審計證據(jù)質量的重要標準。

3.×

解析思路：審計風險是指未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險，而不是審計人員個人的責任。

4.√

解析思路：審計過程中關注所有重大風險是全面審計的要求。

5.√

解析思路：隨機抽樣是一種保證樣本代表性和隨機性的方法。

6.√

解析思路：保留意見是針對財務報表某些內容的質疑或關注。

7.√

解析思路：保守客戶秘密是職業(yè)道德規(guī)范的要求。

8.√

解析思路：審計業(yè)務約定書是合同的一種，具有法律效力。

9.√

解析思路：審計程序是完成審計任務的必要步驟。

10.√

解析思路：關注內部控制有效性是審計過程中的一項重要工作。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案（略）

解析思路：高級審計師通過獨立思考、保持客觀、避免利益沖突和遵循職業(yè)道德來保持獨立性。

2.答案（略）

解析思路：審計證據(jù)的基本特征包括充分性、適當性和可靠性。

3.答案（略）

解析思路：隨機抽樣的主要方法包括簡單隨機抽樣、系統(tǒng)抽樣和分層抽樣等。

4.答案（略）

解析思路：高級審計師提出