高級(jí)審計(jì)師考試順利通關(guān)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)暴露

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)損失

2.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.內(nèi)部控制

B.外部審計(jì)

C.管理層聲明

D.會(huì)計(jì)記錄

3.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

4.下列哪些屬于審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

C.評(píng)價(jià)公司治理的健全性

D.評(píng)價(jià)公司戰(zhàn)略的合理性

5.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.專(zhuān)業(yè)勝任能力

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的措施？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.稅法

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.內(nèi)部控制的有效性

D.公司治理的健全性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（√）

2.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允的最終判斷。（√）

3.內(nèi)部控制是為了保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性而設(shè)計(jì)的一系列程序和政策。（√）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)全部記錄在審計(jì)工作底稿中。（×）

5.審計(jì)師可以不受被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)的限制，自行選擇會(huì)計(jì)政策。（×）

6.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中遇到的困難，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與被審計(jì)單位管理層溝通。（√）

7.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位舞弊行為的發(fā)現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（√）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)都必須進(jìn)行審計(jì)程序。（×）

9.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，不需要對(duì)審計(jì)工作的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。（×）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和完整性負(fù)有主要責(zé)任。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持審計(jì)工作底稿的完整性和準(zhǔn)確性。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與管理層之間的溝通問(wèn)題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)責(zé)任的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具帶來(lái)的審計(jì)挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)具備的職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.客戶保密

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須是書(shū)面形式的

B.審計(jì)證據(jù)必須具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)必須與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)

D.審計(jì)證據(jù)必須由審計(jì)師親自獲取

3.審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性時(shí)，以下哪種方法不是常用的？

A.流程圖

B.案例研究

C.控制測(cè)試

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)時(shí)間表

D.審計(jì)費(fèi)用預(yù)算

5.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪種情況下可能發(fā)表保留意見(jiàn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)范圍受到限制

C.審計(jì)師無(wú)法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.以上都是

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況良好

C.被審計(jì)單位業(yè)務(wù)復(fù)雜

D.被審計(jì)單位管理層配合度高

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表公允

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效

C.被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性表示擔(dān)憂

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能表明存在關(guān)聯(lián)方交易？

A.被審計(jì)單位與關(guān)聯(lián)方之間的交易金額較大

B.被審計(jì)單位與關(guān)聯(lián)方之間的交易價(jià)格公允

C.被審計(jì)單位與關(guān)聯(lián)方之間的交易頻繁

D.被審計(jì)單位與關(guān)聯(lián)方之間的交易披露充分

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

C.被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性表示擔(dān)憂

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表披露充分

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能表明存在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表公允

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效

C.被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性表示擔(dān)憂

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)損失。

2.ACD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括內(nèi)部控制、外部審計(jì)、管理層聲明和會(huì)計(jì)記錄。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序。

4.ABC

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、內(nèi)部控制的有效性和公司治理的健全性。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和專(zhuān)業(yè)勝任能力。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序。

7.ACD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的措施包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序。

9.AB

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題包括財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、內(nèi)部控制的有效性和公司治理的健全性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，獨(dú)立性和客觀性是其職業(yè)道德的基本要求。

2.√

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允的最終判斷，是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制是為了保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性而設(shè)計(jì)的一系列程序和政策，是審計(jì)師評(píng)估的重點(diǎn)。

4.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)記錄在審計(jì)工作底稿中，但不一定是全部。

5.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)，不能自行選擇會(huì)計(jì)政策。

6.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遇到的困難，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與被審計(jì)單位管理層溝通，尋求解決方案。

7.√

解析思路：審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位舞弊行為的發(fā)現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，以維護(hù)市場(chǎng)秩序。

8.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)并非都必須進(jìn)行審計(jì)程序，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定。

9.×

解析思路：審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，需要對(duì)審計(jì)工作的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確保審計(jì)質(zhì)量。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和完整性負(fù)有主要責(zé)任。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：審計(jì)師通過(guò)了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷。

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，根據(jù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，以做出合理