高級(jí)審計(jì)師知識(shí)點(diǎn)圖譜試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的要素，正確的是（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.風(fēng)險(xiǎn)控制

C.風(fēng)險(xiǎn)承受

D.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪些行為屬于舞弊的跡象？（）

A.偽造記錄

B.操縱信息

C.逃避監(jiān)管

D.誤導(dǎo)他人

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的原則，正確的是（）。

A.隨機(jī)原則

B.獨(dú)立性原則

C.成本效益原則

D.可靠性原則

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是（）。

A.概率抽樣

B.非概率抽樣

C.優(yōu)勢(shì)抽樣

D.不足抽樣

5.在審計(jì)計(jì)劃階段，下列哪些內(nèi)容是審計(jì)師需要考慮的？（）

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)程序

6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)必須具有客觀性

B.審計(jì)證據(jù)必須具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)必須具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)必須具有可靠性

7.在審計(jì)報(bào)告階段，下列哪些內(nèi)容是審計(jì)師需要關(guān)注？（）

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)總結(jié)

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，正確的是（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則具有普遍適用性

B.審計(jì)準(zhǔn)則具有強(qiáng)制性

C.審計(jì)準(zhǔn)則具有指導(dǎo)性

D.審計(jì)準(zhǔn)則具有約束性

9.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪些情況屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性的情形？（）

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系

B.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在親屬關(guān)系

C.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在業(yè)務(wù)關(guān)系

D.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制程序的描述，正確的是（）。

A.審計(jì)質(zhì)量控制程序應(yīng)貫穿于審計(jì)全過(guò)程

B.審計(jì)質(zhì)量控制程序應(yīng)包括審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施和報(bào)告

C.審計(jì)質(zhì)量控制程序應(yīng)關(guān)注審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)能力

D.審計(jì)質(zhì)量控制程序應(yīng)關(guān)注審計(jì)師的工作態(tài)度

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。（）

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中，由于錯(cuò)誤或舞弊等原因?qū)е聦徲?jì)結(jié)論與實(shí)際情況不符的可能性。（）

3.內(nèi)部控制是指企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)、提高效率和效果、促進(jìn)合規(guī)而建立的一系列政策、程序和措施。（）

4.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣兩種。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

6.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來(lái)源、性質(zhì)和數(shù)量。（）

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見(jiàn)。（）

8.審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)的行為具有強(qiáng)制性的約束力。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受被審計(jì)單位管理層的影響，獨(dú)立發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（）

10.審計(jì)質(zhì)量控制程序是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段，審計(jì)師應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)質(zhì)量控制程序。（）

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三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)容。

2.解釋內(nèi)部控制五要素，并說(shuō)明其在審計(jì)過(guò)程中的作用。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)抽樣方法中的“屬性抽樣”和“變量抽樣”的區(qū)別。

4.闡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

2.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)責(zé)任的關(guān)系。

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五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，正確的是（）。

A.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的管理層

B.確定被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

C.驗(yàn)證被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的主要目的？（）

A.收集審計(jì)證據(jù)

B.識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.審查被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的描述，正確的是（）。

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受證據(jù)來(lái)源的影響

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受證據(jù)性質(zhì)的影響

4.審計(jì)師在確定審計(jì)重要性水平時(shí)，通?？紤]的因素不包括（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者

B.被審計(jì)單位的規(guī)模

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜程度

5.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型的描述，正確的是（）。

A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)適用于所有財(cái)務(wù)報(bào)表

B.保留意見(jiàn)適用于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)但未影響財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公允性

C.無(wú)法表示意見(jiàn)適用于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)且影響財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公允性

D.拒絕表示意見(jiàn)適用于審計(jì)師無(wú)法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)行為不屬于保持職業(yè)懷疑？（）

A.對(duì)被審計(jì)單位的聲明保持懷疑態(tài)度

B.對(duì)異常交易保持警覺(jué)

C.對(duì)審計(jì)程序的結(jié)果保持懷疑態(tài)度

D.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制保持信任

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是（）。

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位提供的任何禮品

B.審計(jì)師可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的審計(jì)委員會(huì)成員

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受外界利益的影響

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位提供的旅游邀請(qǐng)

8.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)職業(yè)教育的描述，正確的是（）。

A.審計(jì)師每年只需參加一次繼續(xù)職業(yè)教育

B.審計(jì)師繼續(xù)職業(yè)教育的內(nèi)容必須與審計(jì)工作直接相關(guān)

C.審計(jì)師可以自行決定參加繼續(xù)職業(yè)教育的形式

D.審計(jì)師繼續(xù)職業(yè)教育的時(shí)間可以由被審計(jì)單位決定

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的描述，正確的是（）。

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)是強(qiáng)制性的

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額由審計(jì)師自行決定

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期限通常與審計(jì)工作期限相同

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)用由被審計(jì)單位承擔(dān)

10.下列關(guān)于審計(jì)師在新興技術(shù)領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)能力的描述，正確的是（）。

A.審計(jì)師不需要了解大數(shù)據(jù)和云計(jì)算等新興技術(shù)

B.審計(jì)師需要了解新興技術(shù)對(duì)審計(jì)工作的影響

C.審計(jì)師不需要了解人工智能和區(qū)塊鏈等新興技術(shù)

D.審計(jì)師只需要了解新興技術(shù)在財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)用

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的三個(gè)要素，而風(fēng)險(xiǎn)承受不屬于模型要素。

2.ABCD

解析思路：偽造記錄、操縱信息、逃避監(jiān)管和誤導(dǎo)他人都是舞弊的常見(jiàn)跡象。

3.BCD

解析思路：獨(dú)立性原則、成本效益原則和可靠性原則是內(nèi)部控制的基本原則，而隨機(jī)原則不屬于內(nèi)部控制原則。

4.AB

解析思路：審計(jì)抽樣方法分為概率抽樣和非概率抽樣兩種，優(yōu)勢(shì)抽樣和不足抽樣不屬于審計(jì)抽樣方法。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)程序是審計(jì)計(jì)劃階段審計(jì)師需要考慮的主要內(nèi)容。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的客觀性、相關(guān)性、充分性和可靠性是審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備的基本特征。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)建議和審計(jì)總結(jié)是審計(jì)報(bào)告階段審計(jì)師需要關(guān)注的內(nèi)容。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則具有普遍適用性、強(qiáng)制性、指導(dǎo)性和約束性，是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的指導(dǎo)文件。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系、親屬關(guān)系、業(yè)務(wù)關(guān)系和競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系時(shí)，都應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制程序應(yīng)貫穿審計(jì)全過(guò)程，包括審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施和報(bào)告，并關(guān)注審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)能力和工作態(tài)度。

二、判斷題答案

1.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的合法性。

2.√

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)結(jié)論與實(shí)際情況不符的可能性，包括錯(cuò)誤和舞弊兩種情況。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)、提高效率和效果、促進(jìn)合規(guī)而建立的一系列政策、程序和措施。

4.√

解析思路：審計(jì)抽樣方法分為概率抽樣和非概率抽樣兩種，屬性抽樣和變量抽樣是概率抽樣的兩種具體形式。

5.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

6.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來(lái)源、性質(zhì)和數(shù)量，內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的可靠性是不同的。

7.√

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見(jiàn)，確保報(bào)告的準(zhǔn)確性。

8.√

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)的行為具有強(qiáng)制性的約束力，確保審計(jì)工作的規(guī)范性和一致性。

9.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受被審計(jì)單位管理層的影響，獨(dú)立發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，保持獨(dú)立性。

10.√

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制程序是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段，審計(jì)師應(yīng)嚴(yán)格遵守，以保證審計(jì)工作的有效性。

三、簡(jiǎn)答題答案

1.答案思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)容包括被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷等。