高級(jí)審計(jì)師專業(yè)發(fā)展需求試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)道德？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括？（）

A.審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序準(zhǔn)則

C.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

D.審計(jì)質(zhì)量準(zhǔn)則

3.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能？（）

A.審計(jì)計(jì)劃與執(zhí)行

B.審計(jì)證據(jù)獲取與分析

C.審計(jì)報(bào)告編制

D.審計(jì)質(zhì)量控制

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)如何處理與客戶的利益沖突？（）

A.主動(dòng)披露

B.避免參與

C.請(qǐng)求客戶同意

D.建立防火墻

6.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的溝通技巧？（）

A.明確表達(dá)

B.傾聽(tīng)理解

C.非語(yǔ)言溝通

D.情緒管理

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)如何處理審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？（）

A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)估

C.確定審計(jì)證據(jù)的可靠性

D.確保審計(jì)證據(jù)的完整性

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)如何處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序

C.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果

D.撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)如何處理審計(jì)范圍？（）

A.確定審計(jì)范圍

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果

D.撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)如何處理審計(jì)意見(jiàn)？（）

A.形成審計(jì)意見(jiàn)

B.表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)

C.評(píng)價(jià)審計(jì)意見(jiàn)

D.撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何外部或內(nèi)部因素的影響。（）

2.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶管理層報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作期間，可以接受客戶提供的任何形式的禮品或招待。（×）

4.高級(jí)審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)客觀地表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)，不得受到個(gè)人情感的影響。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作并報(bào)告相關(guān)機(jī)構(gòu)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶提供的審計(jì)證據(jù)有權(quán)進(jìn)行獨(dú)立的核實(shí)和驗(yàn)證。（）

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以同時(shí)為同一客戶的不同業(yè)務(wù)提供審計(jì)和非審計(jì)服務(wù)。（×）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告并采取適當(dāng)措施。（）

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶的管理層和治理層負(fù)有保密義務(wù)，不得泄露客戶信息。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明高級(jí)審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容。

4.闡述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持職業(yè)道德規(guī)范。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和行業(yè)變革對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

2.分析高級(jí)審計(jì)師在推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用，并探討如何通過(guò)審計(jì)工作提升企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保守性

D.完整性

2.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)哪些信息負(fù)有保密義務(wù)？（）

A.客戶的商業(yè)秘密

B.客戶的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

C.客戶的審計(jì)證據(jù)

D.以上都是

3.下列哪種審計(jì)程序用于測(cè)試內(nèi)部控制的有效性？（）

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)觀察

C.審計(jì)調(diào)查

D.審計(jì)詢問(wèn)

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)采取的首要措施是？（）

A.立即停止審計(jì)工作

B.向客戶管理層報(bào)告

C.向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.向公眾披露

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)考慮的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)哪些審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行獨(dú)立的核實(shí)？（）

A.客戶提供的證據(jù)

B.審計(jì)師自行收集的證據(jù)

C.以上都是

D.以上都不是

7.下列哪種審計(jì)程序用于評(píng)估審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？（）

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)觀察

C.審計(jì)調(diào)查

D.審計(jì)詢問(wèn)

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，但證據(jù)不足，應(yīng)采取的措施是？（）

A.繼續(xù)收集證據(jù)

B.向客戶管理層報(bào)告

C.向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.建議客戶采取糾正措施

9.下列哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)具備的溝通技巧？（）

A.明確表達(dá)

B.傾聽(tīng)理解

C.非語(yǔ)言溝通

D.責(zé)任推諉

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性？（）

A.保持獨(dú)立性

B.運(yùn)用職業(yè)判斷

C.遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題

1.√

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：首先闡述什么是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，然后說(shuō)明高級(jí)審計(jì)師如何通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序來(lái)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：解釋職業(yè)判斷的概念，然后討論高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，包括對(duì)審計(jì)證據(jù)的評(píng)估、審計(jì)程序的選取和審計(jì)意見(jiàn)的形成。

3.解析思路：列舉審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含的基本內(nèi)容，如審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論等。

4.解析思路：闡述職業(yè)道德規(guī)范的基本原則，然后說(shuō)明高級(jí)審計(jì)師如何在審計(jì)過(guò)程中保持這些規(guī)范，包括獨(dú)立性、客觀性、保密性等。

四、論述題

1.解析思路：分析新興技術(shù)和行