追蹤2024年高級(jí)審計(jì)師考試動(dòng)態(tài)及試題答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密性

E.客戶利益優(yōu)先

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些行為可能對(duì)審計(jì)師的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響？

A.收取審計(jì)客戶支付的報(bào)酬

B.與審計(jì)客戶有業(yè)務(wù)往來(lái)

C.參與審計(jì)客戶的管理層

D.對(duì)審計(jì)客戶提供咨詢服務(wù)

E.主動(dòng)了解審計(jì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)狀況

3.高級(jí)審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)客戶的歷史財(cái)務(wù)狀況

B.審計(jì)客戶的管理層和治理結(jié)構(gòu)

C.審計(jì)客戶的主要業(yè)務(wù)流程

D.審計(jì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)承受能力

E.審計(jì)客戶的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)質(zhì)量控制

E.審計(jì)后續(xù)程序

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

E.附注

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動(dòng)

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)如何處理審計(jì)證據(jù)？

A.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)

B.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分類

C.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理

D.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行保管

E.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行披露

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)

B.完整性風(fēng)險(xiǎn)

C.準(zhǔn)確性風(fēng)險(xiǎn)

D.可靠性風(fēng)險(xiǎn)

E.及時(shí)性風(fēng)險(xiǎn)

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)如何處理審計(jì)意見？

A.對(duì)審計(jì)意見進(jìn)行評(píng)價(jià)

B.對(duì)審計(jì)意見進(jìn)行分類

C.對(duì)審計(jì)意見進(jìn)行整理

D.對(duì)審計(jì)意見進(jìn)行披露

E.對(duì)審計(jì)意見進(jìn)行反饋

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)建議

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何外部或內(nèi)部壓力的影響，始終保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，無(wú)需關(guān)注審計(jì)客戶的管理層和治理結(jié)構(gòu)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的收集、評(píng)價(jià)和報(bào)告，應(yīng)遵循一致性原則。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)采用抽樣審計(jì)方法。（）

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)客戶的信息負(fù)有保密義務(wù)，不得泄露給任何第三方。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)審計(jì)客戶存在重大違規(guī)行為，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)以審計(jì)客戶的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為主要依據(jù)。（）

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的保管期限應(yīng)不少于5年。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)審計(jì)客戶存在舞弊行為，應(yīng)立即停止審計(jì)工作并報(bào)告舞弊情況。（）

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)客戶的管理層負(fù)有監(jiān)督和指導(dǎo)責(zé)任。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估審計(jì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋內(nèi)部控制五要素，并說(shuō)明其在審計(jì)過(guò)程中的重要性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)審計(jì)客戶的管理層提供的信息不足的情況。

4.闡述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含哪些關(guān)鍵內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)效率。

2.分析在數(shù)字化時(shí)代，高級(jí)審計(jì)師面臨的挑戰(zhàn)及其應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.利益沖突

C.職業(yè)勝任能力

D.保密性

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是審計(jì)客戶的哪方面信息？

A.財(cái)務(wù)狀況

B.管理層背景

C.法律法規(guī)遵守情況

D.重大業(yè)務(wù)合同

3.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)考慮的首要因素是：

A.審計(jì)客戶的需求

B.審計(jì)師的判斷

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低

D.審計(jì)時(shí)間的長(zhǎng)短

4.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)獲取的審計(jì)證據(jù)？

A.會(huì)計(jì)憑證

B.審計(jì)師工作底稿

C.內(nèi)部控制手冊(cè)

D.審計(jì)客戶的客戶名單

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)遵循的原則是：

A.重要性原則

B.確認(rèn)原則

C.審計(jì)證據(jù)充分性原則

D.審計(jì)獨(dú)立性原則

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的信息？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)客戶的主營(yíng)業(yè)務(wù)

D.審計(jì)師的工作底稿

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)承受能力進(jìn)行評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮的因素不包括：

A.財(cái)務(wù)狀況

B.管理層經(jīng)驗(yàn)

C.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

D.地理位置因素

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)客戶滿意度調(diào)查

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的保管期限應(yīng)不少于：

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，應(yīng)采用的方法是：

A.查詢法

B.監(jiān)查法

C.審計(jì)抽樣法

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括客觀性、獨(dú)立性、職業(yè)勝任能力和保密性，客戶利益優(yōu)先通常是指審計(jì)師在處理利益沖突時(shí)的原則，而非基本職業(yè)道德原則。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，任何可能影響審計(jì)師獨(dú)立性的因素都需要被識(shí)別和評(píng)估。收取報(bào)酬、業(yè)務(wù)往來(lái)、參與管理層和提供咨詢服務(wù)都可能影響?yīng)毩⑿浴?/p>

3.ABCDE

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序需要審計(jì)師全面了解審計(jì)客戶，包括歷史財(cái)務(wù)狀況、管理層和治理結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)承受能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，需要遵循一系列程序，包括審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告、質(zhì)量控制以及后續(xù)程序。

5.ABCDE

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表是審計(jì)的核心內(nèi)容，審計(jì)師需要對(duì)這些報(bào)表進(jìn)行全面審查，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注。

6.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)，這些要素共同構(gòu)成了一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在處理審計(jì)證據(jù)時(shí)，需要評(píng)價(jià)、分類、整理、保管和披露證據(jù)，以確保證據(jù)的充分性和可靠性。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)、完整性風(fēng)險(xiǎn)、準(zhǔn)確性風(fēng)險(xiǎn)、可靠性風(fēng)險(xiǎn)和及時(shí)性風(fēng)險(xiǎn)，需要通過(guò)適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制措施來(lái)應(yīng)對(duì)。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，以便用戶了解審計(jì)的全貌和結(jié)果。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含所有關(guān)鍵內(nèi)容，包括審計(jì)意見、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，以確保報(bào)告的完整性和透明度。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.正確

4.錯(cuò)誤

5.正確

6.正確

7.錯(cuò)誤

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：評(píng)估審計(jì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)需要審計(jì)師運(yùn)用專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)分析審計(jì)客戶的環(huán)境、業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)狀況和內(nèi)部控制等方面，以識(shí)別和評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：內(nèi)部控制五要素是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)。這些要素共同構(gòu)成了內(nèi)部控制的核心，審計(jì)師需要評(píng)估這些要素的有效性，以確保內(nèi)部控制能夠有效降低風(fēng)險(xiǎn)。

3.解析思路：當(dāng)審計(jì)客戶信息不足時(shí)，審計(jì)師應(yīng)采取適當(dāng)?shù)拇胧?，如與客戶溝通以獲取更多信息，或利用替代程序來(lái)獲取足夠的審計(jì)證據(jù)。

4.解析思路：審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。這些內(nèi)容有助于用戶了解審