高級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)過(guò)程中的常見(jiàn)問(wèn)題試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)理論與實(shí)務(wù)

B.企業(yè)內(nèi)部控制

C.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.稅法

E.風(fēng)險(xiǎn)管理

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.保密性

E.誠(chéng)信性

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制

C.外部審計(jì)報(bào)告

D.面談

E.審計(jì)師的專業(yè)判斷

4.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些方面？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程

C.關(guān)鍵賬戶和列報(bào)

D.審計(jì)師的職業(yè)判斷

E.企業(yè)的行業(yè)特征

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.保密性

E.誠(chéng)信性

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

E.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)意見(jiàn)

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動(dòng)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制缺陷？

A.設(shè)計(jì)缺陷

B.運(yùn)行缺陷

C.識(shí)別缺陷

D.評(píng)估缺陷

E.溝通缺陷

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制改進(jìn)措施？

A.增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)

B.優(yōu)化內(nèi)部控制流程

C.加強(qiáng)內(nèi)部控制培訓(xùn)

D.完善內(nèi)部控制制度

E.提高內(nèi)部控制執(zhí)行力度

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師考試要求考生具備扎實(shí)的審計(jì)理論基礎(chǔ)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。（）

2.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注所有可能的風(fēng)險(xiǎn)因素。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用清晰、簡(jiǎn)潔、準(zhǔn)確的文字描述審計(jì)程序和結(jié)論。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的所有問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度，不受客戶的影響。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門(mén)報(bào)告。（）

8.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的重要依據(jù)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的社會(huì)責(zé)任和可持續(xù)發(fā)展問(wèn)題。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與客戶存在利益沖突的情況。

4.闡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些必要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)的效率和效果。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部控制面臨的挑戰(zhàn)以及審計(jì)師應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序的一部分？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)調(diào)查

D.審計(jì)報(bào)告的編制

2.下列哪種審計(jì)方法主要用來(lái)評(píng)估內(nèi)部控制的有效性？

A.審計(jì)檢查

B.審計(jì)觀察

C.審計(jì)分析程序

D.審計(jì)測(cè)試

3.審計(jì)師在確定樣本規(guī)模時(shí)，以下哪種方法最為科學(xué)？

A.審計(jì)師的直覺(jué)

B.以前年度的審計(jì)結(jié)果

C.樣本單位的重要性

D.估計(jì)的總體誤差

4.下列哪種情況最有可能導(dǎo)致審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見(jiàn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在輕微的不準(zhǔn)確

B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大不準(zhǔn)確

C.審計(jì)師無(wú)法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.審計(jì)師對(duì)客戶的內(nèi)部控制不滿意

5.審計(jì)師在執(zhí)行連續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種行為可能導(dǎo)致審計(jì)失?。?/p>

A.審計(jì)師遵循了審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)師對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了充分的了解

C.審計(jì)師未能保持獨(dú)立性

D.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了詳細(xì)的測(cè)試

6.下列哪種行為違反了審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持客觀公正

B.審計(jì)師向客戶透露了未公開(kāi)的審計(jì)信息

C.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中充分披露了審計(jì)過(guò)程

D.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中與客戶保持了良好的溝通

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種行為可能導(dǎo)致審計(jì)失?。?/p>

A.審計(jì)師對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行了充分的測(cè)試

B.審計(jì)師未能識(shí)別出重大的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師遵循了審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)師對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了充分的了解

8.下列哪種審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型表明審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性表示懷疑？

A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.無(wú)保留意見(jiàn)

9.審計(jì)師在執(zhí)行連續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種情況可能影響審計(jì)師的獨(dú)立性？

A.審計(jì)師與客戶的關(guān)系良好

B.審計(jì)師對(duì)客戶行業(yè)有深入的了解

C.審計(jì)師在客戶處擔(dān)任非審計(jì)職務(wù)

D.審計(jì)師與客戶的溝通順暢

10.下列哪種情況最有可能導(dǎo)致審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表否定意見(jiàn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在輕微的不準(zhǔn)確

B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大不準(zhǔn)確

C.審計(jì)師無(wú)法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.審計(jì)師對(duì)客戶的內(nèi)部控制不滿意

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

2.ABCDE

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

2.對(duì)

3.錯(cuò)

4.對(duì)

5.錯(cuò)

6.對(duì)

7.對(duì)

8.對(duì)

9.對(duì)

10.對(duì)

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中應(yīng)考慮的主要因素包括：業(yè)務(wù)環(huán)境、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流、內(nèi)部控制、法律法規(guī)等。

2.審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，通過(guò)詢問(wèn)、觀察、檢查和重新執(zhí)行等方法，識(shí)別和評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)，包括控制設(shè)計(jì)的有效性以及控制執(zhí)行的充分性。

3.審計(jì)師在處理與客戶存在利益沖突的情況時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，必要時(shí)可以拒絕執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，或者采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣?lái)消除或降低利益沖突的影響。

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)過(guò)程、審計(jì)師的職業(yè)判斷等內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中平衡審計(jì)的效率和效果，需要通過(guò)合理的審計(jì)計(jì)劃、有效的審計(jì)程序和適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)收集方法來(lái)實(shí)現(xiàn)。審計(jì)