裝訂線裝訂線PAGE2第1頁，共3頁馬鞍山學院

《大數(shù)據(jù)審計實訓》2023-2024學年第二學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、審計師在審計過程中需要獲取管理層聲明書。以下關于管理層聲明書的作用，哪一項描述是不準確的？（）A.可以減少審計師的審計責任B.有助于明確管理層對財務報表的責任C.可以為審計證據(jù)提供補充D.提醒管理層對財務報表的真實性和完整性負責2、在審計過程中，可能會發(fā)現(xiàn)被審計單位存在內部控制缺陷。以下關于內部控制缺陷的描述中，哪一項是準確的？（）A.內部控制缺陷只有在導致財務報表重大錯報時才需要被關注和報告B.輕微的內部控制缺陷不會對企業(yè)的經(jīng)營管理產(chǎn)生影響，審計人員可以忽略C.審計人員應當對發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷進行評估，確定其嚴重程度，并向管理層和治理層報告D.內部控制缺陷一旦被發(fā)現(xiàn)，就意味著被審計單位的內部控制完全失效3、一家醫(yī)藥企業(yè)正在研發(fā)多款新藥，審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)研發(fā)項目的資金投入巨大，研發(fā)進度的監(jiān)控不夠及時，研發(fā)成果的轉化面臨諸多困難。同時，醫(yī)藥行業(yè)的市場準入政策和知識產(chǎn)權保護制度對企業(yè)的發(fā)展至關重要。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的研發(fā)能力和市場前景時，首先要考慮的是：（）A.加強研發(fā)資金的管理，確保資金合理使用B.建立有效的研發(fā)進度監(jiān)控機制，及時調整策略C.解決研發(fā)成果轉化的難題，提高研發(fā)效益D.以上三個方面都需要同時關注，綜合評估企業(yè)的研發(fā)能力和市場前景4、在對存貨進行審計時，審計人員需要采用一定的審計程序。以下關于存貨審計程序的說法中，哪一項是正確的？（）A.對存貨進行監(jiān)盤是存貨審計的必要程序，如果由于特殊原因無法監(jiān)盤，可以通過審查存貨的收發(fā)記錄來替代B.存貨的計價方法一經(jīng)確定，在審計過程中就不能改變，否則會影響財務報表的可比性C.審計人員只需要關注存貨的數(shù)量是否準確，對于存貨的質量和狀況可以不進行審查D.存貨的盤點工作應由審計人員親自進行，以保證盤點結果的準確性5、在審計被審計單位的政府補助項目時，以下哪種情況最需要審計人員關注其合規(guī)性？（）A.政府補助的金額在財務報表中進行了準確的核算和披露B.政府補助的資金按照規(guī)定的用途使用，并進行了單獨核算C.公司將不符合條件的項目申請了政府補助D.政府補助的相關文件和審批手續(xù)齊全6、在審計企業(yè)的財務費用時，發(fā)現(xiàn)利息支出高于預期?？赡艿脑蛴匈J款規(guī)模擴大、貸款利率上升、利息資本化處理不當或者資金周轉困難導致逾期還款等。以下哪種情況最有可能是利息支出增加的主要原因？（）A.企業(yè)為了擴大生產(chǎn)經(jīng)營，增加了貸款規(guī)模B.市場利率上升，企業(yè)的貸款利率相應提高C.企業(yè)將應費用化的利息錯誤地進行了資本化處理D.企業(yè)資金周轉不靈，無法按時償還貸款，導致利息增加7、在審計期后事項時，以下關于審計責任和審計程序的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員對資產(chǎn)負債表日至審計報告日之間發(fā)生的期后事項負有主動審計的責任，對審計報告日后知悉的期后事項沒有責任B.對于資產(chǎn)負債表日后調整事項，審計人員需要審查其會計處理是否正確，并調整財務報表C.對于資產(chǎn)負債表日后非調整事項，審計人員需要在審計報告中予以適當披露D.審計人員只需關注資產(chǎn)負債表日后發(fā)生的重大期后事項，對于不重要的期后事項可以忽略8、在審計被審計單位的營業(yè)收入時，以下關于收入確認的審計要點，錯誤的是（）A.審計人員應當審查被審計單位的收入確認政策是否符合會計準則的規(guī)定，是否存在提前或延后確認收入的情況B.對于采用完工百分比法確認收入的業(yè)務，審計人員需要審查完工進度的確定是否合理C.銷售退回和銷售折扣應當沖減當期的營業(yè)收入，如果被審計單位未進行正確處理，可能存在錯報D.只要被審計單位能夠提供銷售合同和發(fā)票，就可以確認營業(yè)收入的真實性9、在審計過程中，注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在會計政策變更。以下關于會計政策變更審計的說法，哪一項是恰當?shù)?？（）A.會計政策變更對財務報表影響不大，注冊會計師不需要關注B.只要被審計單位按照規(guī)定進行了披露，注冊會計師就無需進一步審計C.注冊會計師應當審查會計政策變更的合理性、合法性和一致性，評估其對財務報表的影響，并確定是否需要在審計報告中提及D.對于不重要的會計政策變更，注冊會計師可以不要求被審計單位進行披露10、審計人員在審查企業(yè)的在建工程時，發(fā)現(xiàn)其長期未結轉固定資產(chǎn)。可能的原因有工程未完工、存在工程糾紛、為調節(jié)利潤而延遲結轉或者核算錯誤等。以下哪種情況最有可能影響財務報表的準確性？（）A.工程確實尚未完工，還在建設中B.工程建設過程中與施工方存在糾紛，導致無法結轉C.企業(yè)為了在特定時期少計提折舊，增加利潤，故意不結轉在建工程D.財務人員在核算時出現(xiàn)錯誤，遺漏了結轉在建工程的處理11、一家企業(yè)的財務報表中，存貨跌價準備的計提比例在不同年度波動較大。以下哪種情況可能是造成這種波動的原因？（）A.存貨市場價格波動劇烈B.企業(yè)對存貨跌價風險的判斷發(fā)生變化C.會計準則的調整D.以上都是12、審計師在對一家電信企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其套餐定價策略復雜，客戶流失率較高，網(wǎng)絡建設成本高昂。同時，行業(yè)競爭激烈，技術更新?lián)Q代迅速。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的盈利能力和發(fā)展戰(zhàn)略時，重點應當關注：（）A.簡化套餐定價策略，提高客戶滿意度B.分析客戶流失原因，采取挽留措施C.優(yōu)化網(wǎng)絡建設成本，提高投資回報率D.以上三個方面都應重點關注，同時結合13、審計師在審查企業(yè)的投資業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)投資了一些高風險的金融產(chǎn)品，但在財務報表中未充分披露相關風險。此時，審計師應：（）A.要求企業(yè)在財務報表中補充披露投資風險B.評估投資風險對企業(yè)財務狀況的潛在影響C.檢查企業(yè)的風險管理政策和程序是否健全D.以上都是14、在對一家集團公司進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)下屬子公司之間存在大量的內部交易。此時，審計師應重點審查：（）A.內部交易價格的公允性B.內部交易的會計處理是否正確C.內部交易對合并報表的影響D.以上都是15、在對一家金融機構進行審計時，發(fā)現(xiàn)其貸款業(yè)務存在較高的風險?？赡艿脑虬ń杩钊诵庞脿顩r不佳、貸款審批流程不嚴格、缺乏有效的貸后跟蹤機制以及宏觀經(jīng)濟環(huán)境不穩(wěn)定等。那么，在這些因素中，哪個對貸款風險的影響最為關鍵？（）A.借款人信用狀況不佳B.貸款審批流程不嚴格C.缺乏有效的貸后跟蹤機制D.宏觀經(jīng)濟環(huán)境不穩(wěn)定16、在審計職業(yè)道德方面，以下關于審計人員獨立性的描述，哪一個是恰當?shù)?？（）A.審計人員只要在形式上保持獨立，就能夠保證審計的公正性B.審計人員與被審計單位存在經(jīng)濟利益關系時，一定會影響其獨立性C.審計人員的獨立性僅在審計業(yè)務期間需要保持D.為被審計單位提供非審計服務不會損害審計人員的獨立性17、在對一家大型制造企業(yè)進行審計時，審計人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時期內大幅上升，但同期的產(chǎn)量并沒有明顯增加。以下哪項可能是導致這種情況的原因？（）A.原材料價格上漲，但企業(yè)未能有效控制成本B.生產(chǎn)工藝改進，導致單位產(chǎn)品的生產(chǎn)成本提高C.企業(yè)新增了一條高效的生產(chǎn)線，導致折舊費用增加D.企業(yè)為了提高產(chǎn)品質量，采用了更昂貴的原材料18、在審計過程中，注冊會計師可能會利用專家的工作來獲取審計證據(jù)。以下關于利用專家工作的說法，哪一項是不正確的？（）A.注冊會計師應當評價專家的勝任能力、專業(yè)素質和客觀性B.如果專家的工作結果對審計意見產(chǎn)生重大影響，注冊會計師應當對專家的工作進行復核和驗證C.注冊會計師可以完全依賴專家的工作結果，無需進行額外的審計程序D.注冊會計師應當與專家就工作的范圍、目標、方法等進行充分的溝通和協(xié)調19、在對一家貿易公司進行審計時，發(fā)現(xiàn)其存貨周轉率較上一年度大幅下降。以下哪種情況最有可能是導致這一變化的原因？（）A.公司銷售策略調整，減少了銷售量B.公司采購了大量的高價存貨，導致存貨成本上升C.公司存貨管理不善，存在積壓和滯銷現(xiàn)象D.以上情況都有可能20、在審計被審計單位的資產(chǎn)負債表日后事項時，以下關于資產(chǎn)負債表日后調整事項的說法，不正確的是（）A.資產(chǎn)負債表日后調整事項是指對資產(chǎn)負債表日已經(jīng)存在的情況提供了新的或進一步證據(jù)的事項B.常見的資產(chǎn)負債表日后調整事項包括資產(chǎn)減值、銷售退回、未決訴訟結案等C.資產(chǎn)負債表日后調整事項應當調整報告年度的財務報表相關項目D.資產(chǎn)負債表日后調整事項不需要在財務報表附注中進行披露二、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）審計師如何對被審計單位的所得稅費用進行審計？包括當期所得稅和遞延所得稅的計算、調整和披露，請詳細闡述審計要點和方法。2、（本題5分）對于被審計單位的研發(fā)支出，審計師應如何進行審計以判斷其資本化和費用化的劃分是否正確？請結合企業(yè)的研發(fā)活動特點和會計準則要求進行詳細說明。3、（本題5分）深入分析所得稅費用審計的目標和程序，包括應納稅所得額的計算、遞延所得稅資產(chǎn)和負債的確認等。探討所得稅費用審計中常見的問題及解決方法。4、（本題5分）深入探討在審計過程中如何對被審計單位的內部審計機構的獨立性和工作效果進行評價。5、（本題5分）在對企業(yè)的債務重組業(yè)務進行審計時，注冊會計師需要關注哪些方面？請詳細闡述審計程序和可能存在的會計處理問題。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）審計人員在對某公司的財務報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)其存在未對預計負債進行充分調整的情況。例如，對于產(chǎn)品質量保證的預計負債計提不足。請分析這種情況對財務報表的影響，并說明審計人員應如何進行審計和處理。2、（本題5分）某企業(yè)的財務報表中，研發(fā)費用的支出大幅增加，但同期卻沒有相應的研發(fā)成果產(chǎn)生。審計人員在審計研發(fā)費用時發(fā)現(xiàn)，部分研發(fā)項目的費用核算混亂，存在將其他費用計入研發(fā)費用的情況。請分析可能存在的問題，并說明審計人員應如何進行審計和確認研發(fā)費用的合理性。3、（本題5分）某企業(yè)在審計中被發(fā)現(xiàn)，其將一筆應計入長期待攤費用的支出錯誤地計入了當期費用，導致當期利潤減少。請分析這種錯誤的影響，并說明審計人員應如何進行審計和調整。4、（本題5分）審計人員在審查一家醫(yī)藥銷售企業(yè)的客戶信用政策時，發(fā)現(xiàn)部分客戶的信用額度設置過高，且信用評估過程不嚴謹。請分析可能的風險及應執(zhí)行的審計程序。5、（本題5分）某公司的其他業(yè)務利潤中包含了一筆與主營業(yè)務無關的大額投資收益，但審計人員發(fā)現(xiàn)相關投資的核算和披露存在問題。請分析可能存在的審計風險及應對