小規(guī)模納稅人季度申報(bào)操作指南日期:}演講人：目錄01申報(bào)前準(zhǔn)備02電子稅務(wù)局申報(bào)流程03申報(bào)表填寫要點(diǎn)04申報(bào)后續(xù)事項(xiàng)05常見問題解答06風(fēng)險(xiǎn)提示與優(yōu)化建議申報(bào)前準(zhǔn)備01確認(rèn)納稅人身份（小規(guī)模/一般納稅人）小規(guī)模納稅人定義年應(yīng)稅銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。一般納稅人定義納稅人身份影響年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，或者會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的增值稅納稅人。不同身份納稅人在稅務(wù)申報(bào)、繳稅、發(fā)票使用等方面存在差異，需根據(jù)自身情況準(zhǔn)確確認(rèn)。123整理季度銷售發(fā)票及成本憑證銷售發(fā)票整理按照時間順序或者發(fā)票號碼順序，將季度內(nèi)所有銷售發(fā)票進(jìn)行整理，確保無遺漏。成本憑證整理收集與銷售收入相對應(yīng)的成本憑證，包括采購發(fā)票、入庫單、領(lǐng)料單等，以便計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。憑證核對將銷售發(fā)票與成本憑證進(jìn)行核對，確保收入與成本的匹配性，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。免稅額度規(guī)定根據(jù)稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過45萬元（含本數(shù)）的，免征增值稅。檢查免稅額度（季度45萬元標(biāo)準(zhǔn)）免稅額度計(jì)算將季度內(nèi)銷售額進(jìn)行累加，如未超過45萬元，則可享受免稅政策。免稅額度調(diào)整如季度內(nèi)銷售額超過免稅額度，需按照稅法規(guī)定計(jì)算并繳納增值稅。電子稅務(wù)局申報(bào)流程02登錄方式：賬號密碼/CA證書/APP掃碼賬號密碼登錄輸入用戶名、密碼和驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊登錄。030201CA證書登錄插入CA證書，輸入證書密碼，點(diǎn)擊登錄。APP掃碼登錄使用手機(jī)APP掃描二維碼，確認(rèn)登錄。路徑導(dǎo)航點(diǎn)擊“我要辦稅”模塊，選擇“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”。01.在稅費(fèi)申報(bào)及繳納頁面中，選擇“增值稅小規(guī)模申報(bào)”。02.進(jìn)入增值稅小規(guī)模申報(bào)頁面，選擇申報(bào)期并填寫相關(guān)信息。03.發(fā)票數(shù)據(jù)一鍵采集與核對系統(tǒng)自動采集納稅人開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票數(shù)據(jù)。1納稅人可以手動核對發(fā)票數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2核對完成后，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，系統(tǒng)將自動匯總并生成申報(bào)表。3申報(bào)表填寫要點(diǎn)03系統(tǒng)自動導(dǎo)入數(shù)據(jù)對于使用稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票，系統(tǒng)會自動導(dǎo)入相關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)，減少納稅人手工錄入的繁瑣。手工填寫對于未使用稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票，納稅人需手工填寫相關(guān)數(shù)據(jù)，確保申報(bào)的準(zhǔn)確性。自動導(dǎo)入數(shù)據(jù)與手工填寫區(qū)分（非稅控發(fā)票處理）填寫納稅人本期發(fā)生的適用免稅政策的銷售額，這部分銷售額不需要繳納增值稅。免稅銷售額填寫納稅人本期發(fā)生的應(yīng)納稅銷售額，不包括免稅銷售額和適用簡易征收方法的銷售額。應(yīng)征銷售額免稅銷售額與應(yīng)征銷售額欄次填寫應(yīng)納稅額計(jì)算公式應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。在1%征收率的情況下，應(yīng)納稅額=銷售額×1%。減征額計(jì)算公式減征額計(jì)算（1%征收率情形）減征額=銷售額×（原征收率-1%）。納稅人需根據(jù)銷售額和原征收率計(jì)算出減征額，并在申報(bào)表中填寫。0102申報(bào)后續(xù)事項(xiàng)04稅款繳納方式三方協(xié)議納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)和銀行三方簽訂協(xié)議，通過銀行自動扣款，適用于定期定額征收的納稅人。銀聯(lián)在線柜臺繳費(fèi)納稅人通過網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，使用銀聯(lián)卡進(jìn)行在線支付，方便快捷。納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)柜臺辦理稅款繳納，需攜帶申報(bào)表、稅務(wù)登記證等資料。123申報(bào)表打印納稅人可在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)打印申報(bào)表，或到稅務(wù)機(jī)關(guān)柜臺領(lǐng)取紙質(zhì)申報(bào)表。存檔要求納稅人需將申報(bào)表、稅款繳納憑證等相關(guān)資料妥善保管，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。申報(bào)表打印與存檔要求數(shù)據(jù)更正納稅人發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)行更正，并重新提交申報(bào)表。作廢重報(bào)納稅人發(fā)現(xiàn)申報(bào)表填寫有誤或無法正常申報(bào)，應(yīng)及時作廢并重新提交申報(bào)表。申報(bào)異常處理（數(shù)據(jù)更正/作廢重報(bào)）常見問題解答05超免稅額度如何計(jì)算稅款超出免稅額度的部分需要納稅小規(guī)模納稅人月度銷售額或營業(yè)額超過免稅額度時，超出部分需按照法定稅率計(jì)算納稅。030201稅率適用根據(jù)不同行業(yè)或業(yè)務(wù)類型，適用稅率可能有所不同，需按照稅法規(guī)定確定。稅款計(jì)算方式稅款計(jì)算通?；阡N售額或營業(yè)額，可通過乘以稅率得出應(yīng)納稅額。利用手機(jī)APP在填寫申報(bào)表時，隨時保存草稿，以防意外中斷。隨時保存草稿簡化操作步驟手機(jī)端操作盡量簡潔明了，避免冗余操作。下載并安裝稅務(wù)局官方APP，進(jìn)行申報(bào)操作。旅游途中手機(jī)端申報(bào)操作技巧登錄電子稅務(wù)局后，查看公告欄獲取最新政策信息。電子稅務(wù)局公告欄關(guān)注稅務(wù)局官方微信公眾號，及時獲取政策更新通知。微信公眾號政策變動查詢渠道（電子稅務(wù)局公告欄）風(fēng)險(xiǎn)提示與優(yōu)化建議06逾期申報(bào)的處罰標(biāo)準(zhǔn)稅務(wù)行政處罰未按期辦理納稅申報(bào)的，根據(jù)情節(jié)輕重，可處以罰款等行政處罰。影響信用記錄逾期申報(bào)會被稅務(wù)機(jī)關(guān)記錄，可能影響納稅信用等級。加收滯納金逾期未申報(bào)或未按規(guī)定繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金。發(fā)票管理與申報(bào)數(shù)據(jù)一致性合法合規(guī)使用發(fā)票納稅人應(yīng)按照規(guī)定領(lǐng)購、開具和保管發(fā)票，確保發(fā)票真實(shí)、合法、有效。數(shù)據(jù)準(zhǔn)確核對申報(bào)數(shù)據(jù)邏輯性申報(bào)時應(yīng)確保發(fā)票數(shù)據(jù)與實(shí)際經(jīng)營情況一致，避免誤報(bào)、漏報(bào)。注意各申報(bào)表之間的數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系，確保數(shù)據(jù)的一致性。123簡易確認(rèn)