高級審計的考核與評估方式試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師應(yīng)具備的專業(yè)知識？

A.審計準(zhǔn)則與實務(wù)

B.企業(yè)財務(wù)管理

C.會計信息系統(tǒng)

D.稅法

E.風(fēng)險管理

答案：ABCD

2.高級審計師在審計過程中應(yīng)遵循哪些基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.保密性

E.實事求是

答案：ABCD

3.高級審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.內(nèi)部控制

B.業(yè)務(wù)流程

C.信息技術(shù)

D.環(huán)境因素

E.法規(guī)要求

答案：ABCDE

4.高級審計師在審計計劃階段，應(yīng)進(jìn)行哪些工作？

A.確定審計目標(biāo)

B.確定審計范圍

C.確定審計程序

D.確定審計時間

E.確定審計團(tuán)隊

答案：ABCDE

5.高級審計師在審計實施階段，應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)容？

A.審計證據(jù)的收集

B.審計程序的實施

C.審計發(fā)現(xiàn)問題的分析

D.審計意見的形成

E.審計報告的撰寫

答案：ABCDE

6.高級審計師在審計報告階段，應(yīng)完成哪些工作？

A.審計意見的表述

B.審計發(fā)現(xiàn)問題的總結(jié)

C.審計建議的提出

D.審計報告的審核

E.審計報告的簽發(fā)

答案：ABCDE

7.高級審計師在進(jìn)行審計質(zhì)量控制時，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.審計項目立項

B.審計計劃

C.審計證據(jù)

D.審計報告

E.審計后續(xù)跟蹤

答案：ABCDE

8.高級審計師在審計過程中，如何處理審計風(fēng)險？

A.識別風(fēng)險

B.評估風(fēng)險

C.風(fēng)險應(yīng)對

D.風(fēng)險監(jiān)控

E.風(fēng)險報告

答案：ABCDE

9.高級審計師在進(jìn)行內(nèi)部審計時，應(yīng)遵循哪些原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.保密性

E.實事求是

答案：ABCD

10.高級審計師在進(jìn)行舞弊審計時，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.舞弊的識別

B.舞弊的證據(jù)收集

C.舞弊的定性分析

D.舞弊的定量分析

E.舞弊的防范措施

答案：ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性，不受被審計單位的影響。（）

2.審計準(zhǔn)則是對審計師職業(yè)行為的規(guī)范，所有審計師都必須遵循。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計師對內(nèi)部控制的測試來直接得出結(jié)論。（）

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以僅依賴于被審計單位的內(nèi)部控制來減少審計程序。（×）

5.高級審計師在審計報告中應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表明確的無保留意見。（×）

6.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大問題時，應(yīng)立即與被審計單位管理層溝通。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作期間，有權(quán)對被審計單位的財務(wù)記錄和文件進(jìn)行查閱。（）

8.高級審計師在審計過程中，可以不關(guān)注被審計單位的行業(yè)特性和經(jīng)營風(fēng)險。（×）

9.審計師在審計報告中，對于未解決的問題和意見分歧，可以不予披露。（×）

10.高級審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對審計工作底稿進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋Ｃ芴幚?。（?/p>

答案：1.對2.對3.×4.×5.×6.對7.對8.×9.×10.對

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)如何處理審計發(fā)現(xiàn)的問題。

2.解釋高級審計師在審計報告中應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容。

3.簡要說明高級審計師在審計過程中如何評估和應(yīng)對審計風(fēng)險。

4.闡述高級審計師在進(jìn)行舞弊審計時應(yīng)遵循的程序和原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計師在審計過程中如何運(yùn)用審計技術(shù)和方法以提高審計效率和效果。

2.討論高級審計師在全球化背景下，如何應(yīng)對跨國審計中的文化差異和法律法規(guī)挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.高級審計師在審計過程中，對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價時，通常采用的方法是：

A.觀察法

B.查詢法

C.評估法

D.比較法

答案：C

2.審計師在實施實質(zhì)性程序時，通常采用的抽樣方法是：

A.隨機(jī)抽樣

B.實際抽樣

C.分層抽樣

D.指定抽樣

答案：C

3.高級審計師在編制審計計劃時，首先應(yīng)當(dāng)確定的是：

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計時間

答案：A

4.下列哪項不屬于審計師在審計報告中應(yīng)披露的事項？

A.審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

B.審計師的獨(dú)立性和專業(yè)能力

C.被審計單位的經(jīng)營狀況

D.審計師的職業(yè)道德

答案：C

5.高級審計師在執(zhí)行審計工作時，對于審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性應(yīng)：

A.必須同時滿足

B.僅需滿足充分性

C.僅需滿足適當(dāng)性

D.可以不完全滿足

答案：A

6.在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，審計師應(yīng)：

A.忽略該缺陷，繼續(xù)審計

B.僅記錄該缺陷，不采取進(jìn)一步措施

C.評估該缺陷對財務(wù)報表的影響，并采取相應(yīng)的審計程序

D.立即向管理層報告

答案：C

7.高級審計師在審計過程中，對于舞弊的跡象應(yīng)當(dāng)：

A.忽略不計

B.予以關(guān)注，進(jìn)行調(diào)查

C.僅在必要時進(jìn)行調(diào)查

D.向管理層報告，由其決定是否調(diào)查

答案：B

8.審計師在執(zhí)行連續(xù)性審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)：

A.保持審計師的獨(dú)立性

B.必須更換審計師

C.僅在審計師發(fā)生變動時更換

D.無需特別關(guān)注

答案：A

9.高級審計師在審計過程中，對于審計客戶的管理層提供的解釋和聲明，應(yīng)當(dāng)：

A.直接接受

B.忽略不計

C.予以關(guān)注，進(jìn)行驗證

D.僅在必要時進(jìn)行驗證

答案：C

10.在審計過程中，審計師對于已識別的重大錯報，應(yīng)當(dāng)：

A.忽略不計

B.在審計報告中披露

C.僅在必要時與被審計單位溝通

D.立即報告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)

答案：B

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：ABCD

解析思路：高級審計師的專業(yè)知識范圍應(yīng)包括審計準(zhǔn)則、財務(wù)管理、會計信息系統(tǒng)、稅法和風(fēng)險管理等，這些都是審計工作中不可或缺的知識領(lǐng)域。

2.答案：ABCD

解析思路：高級審計師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、完整性和保密性等基本原則，以確保審計工作的公正性和有效性。

3.答案：ABCDE

解析思路：風(fēng)險評估是審計過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，審計師需要從內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程、信息技術(shù)、環(huán)境因素和法規(guī)要求等多個方面進(jìn)行全面評估。

4.答案：ABCDE

解析思路：審計計劃階段是審計工作的基礎(chǔ)，審計師需要確定審計目標(biāo)、范圍、程序、時間和團(tuán)隊，以確保審計工作的有序進(jìn)行。

5.答案：ABCDE

解析思路：審計實施階段是審計工作的核心，審計師需要收集證據(jù)、實施程序、分析發(fā)現(xiàn)、形成意見和撰寫報告。

6.答案：ABCDE

解析思路：審計報告階段是審計工作的總結(jié)，審計師需要表述意見、總結(jié)發(fā)現(xiàn)、提出建議、審核報告和簽發(fā)報告。

7.答案：ABCDE

解析思路：審計質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，審計師需要關(guān)注項目立項、審計計劃、審計證據(jù)、審計報告和審計后續(xù)跟蹤。

8.答案：ABCDE

解析思路：審計師在處理審計風(fēng)險時，需要識別、評估、應(yīng)對和監(jiān)控風(fēng)險，并報告風(fēng)險情況。

9.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部審計應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、完整性和實事求是等原則，以確保內(nèi)部審計工作的有效性。

10.答案：ABCDE

解析思路：舞弊審計需要識別舞弊跡象、收集證據(jù)、進(jìn)行定性分析、定量分析和提出防范措施，以應(yīng)對舞弊風(fēng)險。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：對

2.答案：對

3.答案：×

4.答案：×

5.答案：×

6.答案：對

7.答案：對

8.答案：×

9.答案：×

10.答案：對

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案：（此處省略具體答案，根據(jù)題目要求，需闡述如何處理審計發(fā)現(xiàn)的問題）

2.答案：（此處省略具體答案，根據(jù)題目要求，需解釋審計報告中應(yīng)包含的內(nèi)容）

3.答案：（此處省略具體答案，根據(jù)