高級審計師學(xué)習(xí)策略分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是高級審計師應(yīng)當(dāng)具備的專業(yè)技能？

A.審計理論

B.審計實務(wù)

C.會計知識

D.法律法規(guī)

E.管理技能

2.在進行風(fēng)險評估時，審計師應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.內(nèi)部控制

B.審計程序

C.交易和事件

D.會計政策

E.管理層誠信

3.以下哪些屬于審計證據(jù)？

A.會計憑證

B.內(nèi)部控制文件

C.審計工作底稿

D.詢問記錄

E.審計報告

4.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.完整性

D.責(zé)任心

E.保密性

5.在審計過程中，審計師應(yīng)如何處理與管理層意見不一致的情況？

A.必須接受管理層意見

B.必須拒絕管理層意見

C.與管理層溝通，尋求共識

D.保留意見，提交審計報告

E.修改審計程序

6.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險因素？

A.稅務(wù)風(fēng)險

B.信用風(fēng)險

C.違法風(fēng)險

D.信息技術(shù)風(fēng)險

E.會計風(fēng)險

7.審計師在審計過程中，如何保證審計工作的質(zhì)量？

A.嚴格執(zhí)行審計程序

B.確保審計證據(jù)充分、適當(dāng)

C.合理運用審計職業(yè)判斷

D.嚴格遵守職業(yè)道德

E.定期進行審計工作總結(jié)

8.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.合規(guī)性

B.有效性

C.完整性

D.可靠性

E.可行性

9.審計師在審計過程中，如何處理重大錯報風(fēng)險？

A.采取相應(yīng)的審計程序

B.評估重大錯報風(fēng)險的影響

C.向管理層報告

D.修改審計計劃

E.保留意見

10.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財務(wù)報表？

A.資產(chǎn)負債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動表

E.附注

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨立性，不受任何外界因素的影響。（）

2.審計師在審計過程中，可以僅憑管理層的口頭陳述作為審計證據(jù)。（）

3.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)立即向被審計單位報告。（）

4.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估，是為了確定審計風(fēng)險。（）

5.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務(wù)報表進行審計，是為了確認其公允性。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違規(guī)行為，應(yīng)立即向相關(guān)監(jiān)管部門報告。（）

7.審計師在審計過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計結(jié)果即可。（）

8.審計師在審計過程中，對被審計單位的審計證據(jù)進行驗證，是為了確保審計證據(jù)的可靠性。（）

9.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)立即終止審計工作。（）

10.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務(wù)報表進行審計，是為了提供對企業(yè)財務(wù)狀況的全面評價。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師在審計過程中如何評估和管理審計風(fēng)險。

2.解釋內(nèi)部控制五要素，并說明審計師在審計過程中如何對其進行分析。

3.簡述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷。

4.闡述審計師在審計報告中應(yīng)披露哪些信息。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

2.論述在數(shù)字化時代，高級審計師應(yīng)如何應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在確定審計范圍時，以下哪個因素最為關(guān)鍵？

A.審計目標

B.審計時間

C.審計預(yù)算

D.審計難度

2.下列哪個不是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀性

B.審慎性

C.及時性

D.獨立性

3.審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，通常采用的第一個步驟是？

A.分析內(nèi)部控制系統(tǒng)

B.識別重大錯報風(fēng)險

C.評估重大錯報風(fēng)險

D.設(shè)計實質(zhì)性程序

4.下列哪種審計證據(jù)最具有證明力？

A.詢問記錄

B.管理層聲明

C.審計師工作底稿

D.財務(wù)報表附注

5.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制進行測試，其主要目的是？

A.驗證內(nèi)部控制的有效性

B.確定內(nèi)部控制的設(shè)計是否合理

C.確定內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行

D.以上都是

6.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務(wù)報表進行審計，其最終目的是？

A.提高財務(wù)報表的可靠性

B.評估財務(wù)報表的公允性

C.發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的錯誤

D.以上都是

7.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)采取的首要措施是？

A.修改審計計劃

B.增加審計程序

C.向管理層報告

D.繼續(xù)執(zhí)行原有審計程序

8.審計師在審計過程中，如何確保審計工作的質(zhì)量？

A.嚴格執(zhí)行審計程序

B.評估審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.運用職業(yè)判斷

D.以上都是

9.下列哪種審計報告適用于被審計單位內(nèi)部控制存在重大缺陷的情況？

A.標準無保留意見

B.有保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

10.審計師在審計過程中，對被審計單位的審計證據(jù)進行驗證，其目的是？

A.確保審計證據(jù)的可靠性

B.提高審計證據(jù)的證明力

C.確定審計證據(jù)的充分性

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCDE。高級審計師需要具備審計理論、實務(wù)、會計知識、法律法規(guī)和管理技能等多方面的專業(yè)能力。

2.ACDE。風(fēng)險評估時，審計師應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制、交易和事件、會計政策和管理層誠信等方面。

3.ABCD。審計證據(jù)包括會計憑證、內(nèi)部控制文件、審計工作底稿、詢問記錄等。

4.ABDE。審計師應(yīng)遵循獨立性、客觀性、責(zé)任心和保密性等職業(yè)道德原則。

5.CDE。審計師應(yīng)與管理層溝通，尋求共識，保留意見，并提交審計報告。

6.ACDE。審計師應(yīng)關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險、信用風(fēng)險、違法風(fēng)險、信息技術(shù)風(fēng)險和會計風(fēng)險等因素。

7.ABCDE。審計師應(yīng)嚴格執(zhí)行審計程序，確保審計證據(jù)充分、適當(dāng)，合理運用職業(yè)判斷，遵守職業(yè)道德，并定期進行審計工作總結(jié)。

8.ABCD。審計師應(yīng)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制的合規(guī)性、有效性、完整性和可靠性。

9.ABCD。審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)采取相應(yīng)的審計程序，評估影響，向管理層報告，修改審計計劃，并保留意見。

10.ABCDE。審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。審計師的獨立性是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.錯誤。審計證據(jù)必須是可靠的，詢問記錄不能單獨作為證據(jù)。

3.錯誤。審計師應(yīng)先評估風(fēng)險，然后決定是否需要報告。

4.正確。風(fēng)險評估是審計工作的基礎(chǔ)。

5.正確。審計師的目標是確認財務(wù)報表的公允性。

6.正確。審計師有責(zé)任報告違規(guī)行為。

7.錯誤。審計師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

8.正確。審計師需要驗證審計證據(jù)的可靠性。

9.錯誤。審計師應(yīng)繼續(xù)審計工作，并在必要時終止。

10.正確。審計報告應(yīng)提供對企業(yè)財務(wù)狀況的全面評價。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：首先闡述審計風(fēng)險的概念，然后說明審計師如何通過風(fēng)險評估程序、內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性程序來評估和管理審計風(fēng)險。

2.解析思路：解釋內(nèi)部控制五要素（控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督），然后說明審計師如何通過測試內(nèi)部控制的有效性來分析這些要素。

3.解析思路：闡述職業(yè)判斷的概念，然后說明審計師在審計過程中如何運用經(jīng)驗、專業(yè)知識和職業(yè)懷疑來做出合理的判斷。

4.解析思路：列舉