學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁大連職業(yè)技術(shù)學(xué)院《稅法實(shí)務(wù)》

2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共30個(gè)小題，每小題1分，共30分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、某企業(yè)全年需要某種材料2400千克，每次訂貨成本為400元，每千克材料年儲存成本為12元。若企業(yè)按經(jīng)濟(jì)訂貨量進(jìn)貨，平均每次訂貨間隔期為多少天？（一年按360天計(jì)算）（）A.30B.20C.15D.102、甲公司2023年1月1日發(fā)行3年期公司債券，面值為5000萬元，票面年利率為6%，每年年末支付利息，到期一次還本。債券發(fā)行價(jià)格為4860萬元，實(shí)際年利率為7%。不考慮其他因素，2023年12月31日該債券的攤余成本為（）萬元。A.4918.6B.4986C.5000D.4818.63、某企業(yè)生產(chǎn)A產(chǎn)品，固定成本為120萬元，變動成本率為60%，2022年?duì)I業(yè)收入為500萬元。則2022年該企業(yè)的營業(yè)杠桿系數(shù)為（）。A.1.25B.1.67C.2.00D.2.504、辛公司2023年1月1日購入A公司股票10萬股，每股價(jià)格5元，另支付交易費(fèi)用1萬元。辛公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)核算。2023年12月31日，A公司股票每股價(jià)格為6元。則2023年末該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為（）萬元。A.50B.51C.60D.615、企業(yè)購入債券作為持有至到期投資，支付的價(jià)款中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)計(jì)入的科目是（）。A.持有至到期投資B.應(yīng)收利息C.投資收益D.其他貨幣資金6、企業(yè)銷售商品一批，售價(jià)為100萬元，增值稅稅額為13萬元，該批商品的成本為60萬元。銷售商品時(shí)收到一張面值為113萬元的商業(yè)承兌匯票。則該企業(yè)銷售商品應(yīng)確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本分別是多少？A.100萬元，60萬元B.113萬元，60萬元C.100萬元，113萬元D.113萬元，100萬元7、某企業(yè)2024年1月1日向銀行借入資金100萬元，期限為6個(gè)月，年利率為6%，到期一次還本付息。則該企業(yè)2024年7月1日應(yīng)償還的金額是多少？A.103萬元B.106萬元C.105萬元D.109萬元8、一家企業(yè)在編制年度預(yù)算時(shí)，銷售部門預(yù)計(jì)明年市場需求將大幅增長，因此提出了較高的銷售目標(biāo)。然而，生產(chǎn)部門認(rèn)為現(xiàn)有生產(chǎn)能力無法滿足這一銷售目標(biāo)，需要進(jìn)行大規(guī)模的設(shè)備投資。在這種情況下，以下哪種預(yù)算編制方法更有助于協(xié)調(diào)銷售和生產(chǎn)部門的矛盾？（）A.零基預(yù)算法B.滾動預(yù)算法C.彈性預(yù)算法D.固定預(yù)算法9、某公司購買了一項(xiàng)固定資產(chǎn)，原值為100萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，無殘值。采用直線法計(jì)提折舊，則每年的折舊額為（）A.10萬元B.12萬元C.8萬元D.15萬元10、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。另支付運(yùn)雜費(fèi)1萬元。該批原材料的入賬價(jià)值是多少？A.50萬元B.51萬元C.56.5萬元D.57.5萬元11、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）A.取得投資收益收到的現(xiàn)金B(yǎng).處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額C.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金D.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金12、一家企業(yè)準(zhǔn)備發(fā)行債券籌集資金，債券面值為1000元，票面利率為8%，期限為10年，每年付息一次。在發(fā)行時(shí)，市場利率為10%。如果企業(yè)采用平價(jià)發(fā)行、溢價(jià)發(fā)行和折價(jià)發(fā)行三種方式中的一種，且不考慮發(fā)行費(fèi)用，請問哪種發(fā)行方式能夠使企業(yè)籌集到更多的資金？（）A.平價(jià)發(fā)行B.溢價(jià)發(fā)行C.折價(jià)發(fā)行D.無法確定13、乙公司2023年1月1日發(fā)行5年期公司債券，面值為800萬元，票面年利率為5%，每年年末支付利息，到期一次還本。債券發(fā)行價(jià)格為850萬元，不考慮發(fā)行費(fèi)用，實(shí)際利率為4%。2023年12月31日，該債券的利息調(diào)整攤銷額為（）萬元。A.10B.15C.5D.2014、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入企業(yè)管理費(fèi)用的是（）。A.董事會成員的津貼B.計(jì)提的生產(chǎn)車間職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)C.聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)D.發(fā)生的內(nèi)部控制咨詢費(fèi)用15、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入一臺需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價(jià)為200萬元，增值稅稅額為26萬元，支付的運(yùn)輸費(fèi)為1萬元，增值稅稅額為0.09萬元，設(shè)備安裝時(shí)領(lǐng)用工程用材料價(jià)值10萬元，購進(jìn)該批材料的增值稅稅額為1.3萬元，設(shè)備安裝時(shí)支付有關(guān)人員工資薪酬5萬元。該設(shè)備的入賬價(jià)值為（）A.216萬元B.232萬元C.226萬元D.211萬元16、企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，在未查明原因前，應(yīng)先計(jì)入（）科目。A.營業(yè)外收入B.待處理財(cái)產(chǎn)損溢C.其他應(yīng)付款D.其他業(yè)務(wù)收入17、某公司股票的β系數(shù)為1.5，無風(fēng)險(xiǎn)利率為4%，市場上所有股票的平均收益率為8%，則該公司股票的必要收益率為（）。A.9%B.10%C.11%D.12%18、午公司2023年1月1日以銀行存款1000萬元購入丙公司30%的股權(quán)，對丙公司能夠施加重大影響。投資當(dāng)日丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為3000萬元。2023年度丙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤500萬元，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬元。不考慮其他因素，2023年末午公司該項(xiàng)長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為（）萬元。A.1090B.1150C.1180D.120019、丁公司2023年1月1日購入一項(xiàng)無形資產(chǎn)，初始入賬價(jià)值為300萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法攤銷。2023年12月31日，該無形資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象，預(yù)計(jì)可收回金額為220萬元。則2023年末該無形資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備為（）萬元。A.20B.30C.50D.8020、某企業(yè)“應(yīng)付賬款”科目月末貸方余額30000元，其中：“應(yīng)付甲公司賬款”明細(xì)科目貸方余額25000元，“應(yīng)付乙公司賬款”明細(xì)科目貸方余額5000元；“預(yù)付賬款”科目月末貸方余額20000元，其中：“預(yù)付A工廠賬款”明細(xì)科目貸方余額30000元，“預(yù)付B工廠賬款”明細(xì)科目借方余額10000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目的金額為（）A.50000元B.40000元C.30000元D.20000元21、乙公司2023年1月1日發(fā)行5年期公司債券，面值為1000萬元，票面年利率為6%，每年年末支付利息，到期一次還本。債券發(fā)行價(jià)格為1040萬元，不考慮發(fā)行費(fèi)用，實(shí)際利率為5%。則2023年12月31日該債券的攤余成本為（）萬元。A.1000B.1020C.1030D.104022、某企業(yè)無形資產(chǎn)賬面價(jià)值為100萬元，預(yù)計(jì)可使用年限為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷。已攤銷2年，經(jīng)減值測試，該無形資產(chǎn)可收回金額為70萬元。則該無形資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值是多少？A.80萬元B.70萬元C.60萬元D.50萬元23、某公司2022年年初所有者權(quán)益總額為1200萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤300萬元，提取盈余公積30萬元，向投資者分配現(xiàn)金股利100萬元，以資本公積轉(zhuǎn)增資本80萬元。則該公司2022年年末所有者權(quán)益總額為多少萬元？（）A.1320B.1350C.1390D.142024、某企業(yè)2024年11月1日購入一臺不需要安裝的設(shè)備，支付價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。則該設(shè)備2025年應(yīng)計(jì)提的折舊額是多少？A.80萬元B.72萬元C.64萬元D.56萬元25、企業(yè)將閑置的房屋出租，每月收取租金1萬元。則企業(yè)每月應(yīng)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入為（）A.1萬元B.0.8萬元C.1.2萬元D.1.1萬元26、企業(yè)對隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物進(jìn)行會計(jì)處理時(shí)，該包裝物的實(shí)際成本應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到哪個(gè)科目？A.銷售費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.其他業(yè)務(wù)成本D.營業(yè)外支出27、某公司正在考慮一項(xiàng)新的投資項(xiàng)目，該項(xiàng)目需要初始投資500萬元，預(yù)計(jì)在未來5年內(nèi)每年產(chǎn)生現(xiàn)金流入150萬元。此外，項(xiàng)目結(jié)束時(shí)預(yù)計(jì)有100萬元的殘值收入。假設(shè)公司的必要報(bào)酬率為12%，不考慮所得稅等因素。以下關(guān)于該項(xiàng)目內(nèi)部收益率的說法，正確的是：（）A.若內(nèi)部收益率大于12%，項(xiàng)目可行B.若內(nèi)部收益率小于12%，項(xiàng)目一定不可行C.內(nèi)部收益率不受初始投資和殘值收入的影響D.只要內(nèi)部收益率大于0，項(xiàng)目就可行28、某公司年初未分配利潤為借方余額900萬元，本年凈利潤為700萬元。若按10%提取法定盈余公積，按5%提取任意盈余公積，則本年應(yīng)提取的盈余公積為（）萬元。A.70B.40C.115D.029、一家公司預(yù)計(jì)下一年度的銷售量為1000件，單位變動成本為80元，固定成本為20000元，目標(biāo)利潤為40000元。若要實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤，產(chǎn)品的銷售單價(jià)至少應(yīng)定為：（）A.140元B.120元C.100元D.160元30、A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2023年3月1日，A公司向B公司銷售一批商品，售價(jià)為100萬元（不含增值稅），成本為80萬元。A公司給予B公司10%的商業(yè)折扣，同時(shí)規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）。B公司于2023年3月9日支付了貨款。A公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的收入金額為（）萬元。A.90B.100C.98.28D.88.2二、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）探討稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)與防范。分析稅務(wù)籌劃存在的風(fēng)險(xiǎn)，如法律風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審查風(fēng)險(xiǎn)等，以及如何采取有效的防范措施，降低稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。2、（本題5分）探討企業(yè)并購中的財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)。分析企業(yè)并購中財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)的表現(xiàn)形式，論述如何實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)，提高企業(yè)的整體價(jià)值。3、（本題5分）企業(yè)的投資決策對其未來發(fā)展具有重大影響。請?jiān)敿?xì)論述投資項(xiàng)目評估的方法和指標(biāo)，如凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、投資回收期等，如何考慮投資風(fēng)險(xiǎn)和不確定性，以及如何在多個(gè)投資項(xiàng)目中進(jìn)行選擇和組合，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的最優(yōu)配置。4、（本題5分）探討企業(yè)并購中的財(cái)務(wù)整合挑戰(zhàn)與對策。分析企業(yè)并購中財(cái)務(wù)整合面臨的挑戰(zhàn)，論述如何制定有效的對策實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)整合的目標(biāo)。5、（本題5分）探討企業(yè)成本核算的標(biāo)準(zhǔn)成本法。分析標(biāo)準(zhǔn)成本法的原理和應(yīng)用，論述企業(yè)如何運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)成本法進(jìn)行成本控制和績效評價(jià)。三、簡答題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）某公司計(jì)劃進(jìn)行一項(xiàng)重大的固定資產(chǎn)更新改造項(xiàng)目。請論述在進(jìn)行固定資產(chǎn)更新決策時(shí)，應(yīng)如何比較繼續(xù)使用舊資產(chǎn)和購置新資產(chǎn)的現(xiàn)金流量，以及需要考慮哪些非現(xiàn)金因素，如技術(shù)進(jìn)步、生產(chǎn)效率提升等。2、（本題5分）企業(yè)在進(jìn)行成本核算時(shí)，對于生產(chǎn)過程中的廢品和次品應(yīng)如何進(jìn)行會計(jì)處理。請全面論述廢品和次品的分類、產(chǎn)生原因以及相應(yīng)的成本核算方法，并說明如何通過有效的管理減少廢品和次品的產(chǎn)生。3、（本題5分）詳細(xì)闡述在會計(jì)信息化環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部控制面臨的新挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)有哪些？應(yīng)如何建立和完善適應(yīng)信息化環(huán)境的內(nèi)部控制體系？4、（本題5分）解釋財(cái)務(wù)會計(jì)中的實(shí)質(zhì)重于形式原則及其應(yīng)用。實(shí)質(zhì)重于形式原則要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會計(jì)核算，而不僅僅以其法律形式為依據(jù)。應(yīng)用包括融資租賃的會計(jì)處理、長期股權(quán)投資的核算等。該原則可以確保會