2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃策略分析題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）1.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.某企業(yè)2024年1月購入一臺設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價格為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該設備預計使用年限為10年，采用直線法計提折舊。2024年12月，該企業(yè)處置該設備，取得含稅收入90萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)處置該設備應繳納的增值稅為（）萬元。A.1B.1.5C.2D.2.53.某企業(yè)2024年1月取得一筆政府補助，金額為100萬元，該補助用于研發(fā)新產(chǎn)品。該企業(yè)采用總額法核算政府補助。2024年12月，該企業(yè)研發(fā)新產(chǎn)品成功，取得收入500萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2024年應確認的政府補助收入為（）萬元。A.100B.200C.300D.4004.某企業(yè)2024年1月取得一筆國債利息收入，金額為10萬元。該企業(yè)采用應付利息法核算利息收入。2024年12月，該企業(yè)收到國債利息10萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2024年應確認的利息收入為（）萬元。A.10B.20C.30D.405.某企業(yè)2024年1月取得一筆捐贈收入，金額為50萬元。該企業(yè)采用權責發(fā)生制核算捐贈收入。2024年12月，該企業(yè)實際收到捐贈物資一批，價值30萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2024年應確認的捐贈收入為（）萬元。A.50B.80C.100D.1306.某企業(yè)2024年1月取得一筆投資收益，金額為20萬元。該企業(yè)采用權益法核算投資收益。2024年12月，該企業(yè)收到投資分紅10萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2024年應確認的投資收益為（）萬元。A.20B.30C.40D.507.某企業(yè)2024年1月取得一筆政府補助，金額為100萬元，該補助用于購置設備。該企業(yè)采用總額法核算政府補助。2024年12月，該企業(yè)購置設備并投入使用。不考慮其他因素，該企業(yè)2024年應確認的政府補助收入為（）萬元。A.100B.50C.25D.08.某企業(yè)2024年1月取得一筆捐贈收入，金額為50萬元。該企業(yè)采用權責發(fā)生制核算捐贈收入。2024年12月，該企業(yè)實際收到捐贈物資一批，價值30萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2024年應確認的捐贈收入為（）萬元。A.50B.80C.100D.1309.某企業(yè)2024年1月取得一筆投資收益，金額為20萬元。該企業(yè)采用權益法核算投資收益。2024年12月，該企業(yè)收到投資分紅10萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2024年應確認的投資收益為（）萬元。A.20B.30C.40D.5010.某企業(yè)2024年1月購入一臺設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價格為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該設備預計使用年限為10年，采用直線法計提折舊。2024年12月，該企業(yè)處置該設備，取得含稅收入90萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)處置該設備應繳納的增值稅為（）萬元。A.1B.1.5C.2D.2.5二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.出口貨物2.某企業(yè)2024年1月購入一臺設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價格為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該設備預計使用年限為10年，采用直線法計提折舊。2024年12月，該企業(yè)處置該設備，取得含稅收入90萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)處置該設備應繳納的增值稅的計稅依據(jù)包括（）。A.設備原值B.設備凈值C.設備含稅銷售收入D.設備不含稅銷售收入E.設備折舊3.某企業(yè)2024年1月取得一筆政府補助，金額為100萬元，該補助用于研發(fā)新產(chǎn)品。該企業(yè)采用總額法核算政府補助。2024年12月，該企業(yè)研發(fā)新產(chǎn)品成功，取得收入500萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2024年應確認的政府補助收入包括（）。A.補助金額B.補助金額的攤銷C.補助金額的結轉D.補助金額的退回E.補助金額的調(diào)整4.某企業(yè)2024年1月取得一筆國債利息收入，金額為10萬元。該企業(yè)采用應付利息法核算利息收入。2024年12月，該企業(yè)收到國債利息10萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2024年應確認的利息收入包括（）。A.利息收入B.利息收入確認的會計分錄C.利息收入確認的會計科目D.利息收入確認的會計報表E.利息收入確認的會計憑證5.某企業(yè)2024年1月取得一筆捐贈收入，金額為50萬元。該企業(yè)采用權責發(fā)生制核算捐贈收入。2024年12月，該企業(yè)實際收到捐贈物資一批，價值30萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2024年應確認的捐贈收入包括（）。A.捐贈金額B.捐贈金額的攤銷C.捐贈金額的結轉D.捐贈金額的退回E.捐贈金額的調(diào)整6.某企業(yè)2024年1月取得一筆投資收益，金額為20萬元。該企業(yè)采用權益法核算投資收益。2024年12月，該企業(yè)收到投資分紅10萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2024年應確認的投資收益包括（）。A.投資收益B.投資收益確認的會計分錄C.投資收益確認的會計科目D.投資收益確認的會計報表E.投資收益確認的會計憑證7.某企業(yè)2024年1月購入一臺設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價格為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該設備預計使用年限為10年，采用直線法計提折舊。2024年12月，該企業(yè)處置該設備，取得含稅收入90萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)處置該設備應繳納的增值稅的會計處理包括（）。A.借：固定資產(chǎn)清理B.貸：固定資產(chǎn)C.借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）D.貸：固定資產(chǎn)清理E.借：銀行存款F.貸：固定資產(chǎn)清理8.某企業(yè)2024年1月取得一筆政府補助，金額為100萬元，該補助用于購置設備。該企業(yè)采用總額法核算政府補助。2024年12月，該企業(yè)購置設備并投入使用。不考慮其他因素，該企業(yè)2024年應確認的政府補助收入包括（）。A.補助金額B.補助金額的攤銷C.補助金額的結轉D.補助金額的退回E.補助金額的調(diào)整9.某企業(yè)2024年1月取得一筆捐贈收入，金額為50萬元。該企業(yè)采用權責發(fā)生制核算捐贈收入。2024年12月，該企業(yè)實際收到捐贈物資一批，價值30萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2024年應確認的捐贈收入包括（）。A.捐贈金額B.捐贈金額的攤銷C.捐贈金額的結轉D.捐贈金額的退回E.捐贈金額的調(diào)整10.某企業(yè)2024年1月取得一筆投資收益，金額為20萬元。該企業(yè)采用權益法核算投資收益。2024年12月，該企業(yè)收到投資分紅10萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2024年應確認的投資收益包括（）。A.投資收益B.投資收益確認的會計分錄C.投資收益確認的會計科目D.投資收益確認的會計報表E.投資收益確認的會計憑證三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是指增值稅應稅行為應繳納的增值稅稅額。（）2.企業(yè)購入的固定資產(chǎn)，其增值稅進項稅額可以抵扣。（）3.企業(yè)取得的政府補助，無論采用總額法還是凈額法核算，均應計入當期損益。（）4.企業(yè)取得的國債利息收入，無論采用應付利息法還是權責發(fā)生制核算，均應計入當期損益。（）5.企業(yè)取得的捐贈收入，無論采用權責發(fā)生制還是收付實現(xiàn)制核算，均應計入當期損益。（）6.企業(yè)取得的投資收益，無論采用成本法還是權益法核算，均應計入當期損益。（）7.企業(yè)處置固定資產(chǎn)，其增值稅銷項稅額是指處置固定資產(chǎn)應繳納的增值稅稅額。（）8.企業(yè)購置設備，其增值稅進項稅額可以抵扣。（）9.企業(yè)取得的政府補助，無論采用總額法還是凈額法核算，均應計入遞延收益。（）10.企業(yè)取得的捐贈收入，無論采用權責發(fā)生制還是收付實現(xiàn)制核算，均應計入遞延收益。（）四、計算分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2024年1月，該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：（1）購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（2）銷售商品一批，不含稅銷售額為200萬元。（3）支付水電費5萬元。（4）取得政府補助20萬元，用于企業(yè)研發(fā)。要求：（1）計算該企業(yè)2024年1月的增值稅進項稅額；（2）計算該企業(yè)2024年1月的增值稅銷項稅額；（3）計算該企業(yè)2024年1月應繳納的增值稅。五、綜合分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）5.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為3%。2024年1月，該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：（1）購入原材料一批，取得的增值稅普通發(fā)票上注明的價款為10萬元。（2）銷售商品一批，含稅銷售額為30萬元。（3）支付運輸費用3萬元。（4）取得政府補助5萬元，用于企業(yè)研發(fā)。要求：（1）計算該企業(yè)2024年1月的增值稅應納稅額；（2）計算該企業(yè)2024年1月應繳納的增值稅。六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2024年1月，該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：（1）購入設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價格為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（2）銷售商品一批，不含稅銷售額為200萬元。（3）支付水電費5萬元。（4）處置設備一臺，取得含稅收入90萬元。要求：（1）計算該企業(yè)2024年1月的增值稅進項稅額；（2）計算該企業(yè)2024年1月的增值稅銷項稅額；（3）計算該企業(yè)2024年1月應繳納的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。出口貨物免征增值稅，因此不屬于應稅行為。2.B解析：設備原值=100萬元，設備凈值=設備原值-累計折舊=100-100/10=90萬元，設備含稅銷售收入=90萬元，設備不含稅銷售收入=90/(1+13%)=79.91萬元。增值稅稅額=設備不含稅銷售收入*13%=79.91*13%=10.36萬元。3.A解析：總額法核算政府補助，補助金額在取得時全部計入當期損益。4.A解析：應付利息法核算利息收入，利息收入在收到利息時確認。5.A解析：權責發(fā)生制核算捐贈收入，捐贈金額在取得時確認。6.A解析：權益法核算投資收益，投資收益在取得分紅時確認。7.D解析：總額法核算政府補助，補助金額在取得時全部計入當期損益。8.A解析：權責發(fā)生制核算捐贈收入，捐贈金額在取得時確認。9.A解析：權益法核算投資收益，投資收益在取得分紅時確認。10.B解析：購入設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額可以抵扣。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。2.CD解析：增值稅銷項稅額的計稅依據(jù)包括設備含稅銷售收入和設備不含稅銷售收入。3.ABC解析：總額法核算政府補助，補助金額在取得時全部計入當期損益。4.ABC解析：應付利息法核算利息收入，利息收入在收到利息時確認。5.ABC解析：權責發(fā)生制核算捐贈收入，捐贈金額在取得時確認。6.ABC解析：權益法核算投資收益，投資收益在取得分紅時確認。7.ABCDEF解析：增值稅銷項稅額的會計處理包括借記固定資產(chǎn)清理、貸記固定資產(chǎn)、借記應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）、貸記固定資產(chǎn)清理、借記銀行存款、貸記固定資產(chǎn)清理。8.ABC解析：總額法核算政府補助，補助金額在取得時全部計入當期損益。9.ABC解析：權責發(fā)生制核算捐贈收入，捐贈金額在取得時確認。10.ABC解析：權益法核算投資收益，投資收益在取得分紅時確認。三、判斷題1.×解析：增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是指增值稅應稅行為應繳納的增值稅稅額，但不含其他稅費。2.√解析：企業(yè)購入的固定資產(chǎn)，其增值稅進項稅額可以抵扣。3.×解析：企業(yè)取得的政府補助，采用總額法核算時，補助金額在取得時全部計入當期損益；采用凈額法核算時，補助金額在取得時計入遞延收益。4.√解析：企業(yè)取得的國債利息收入，無論采用應付利息法還是權責發(fā)生制核算，均應計入當期損益。5.×解析：企業(yè)取得的捐贈收入，采用權責發(fā)生制核算時，捐贈金額在取得時確認；采用收付實現(xiàn)制核算時，捐贈金額在實際收到時確認。6.×解析：企業(yè)取得的投資收益，采用成本法核算時，投資收益在取得分紅時確認；采用權益法核算時，投資收益在投資企業(yè)享有被投資單位凈利潤時確認。7.×解析：企業(yè)處置固定資產(chǎn)，其增值稅銷項稅額是指處置固定資產(chǎn)應繳納的增值稅稅額，但不包括其他稅費。8.√解析：企業(yè)購置設備，其增值稅進項稅額可以抵扣。9.×解析：企業(yè)取得的政府補助，采用總額法核算時，補助金額在取得時全部計入當期損益；采用凈額法核算時，補助金額在取得時計入遞延收益。10