2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃考點精講試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列各項中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的B.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元但會計核算健全的C.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元但年銷售額超過80萬元的D.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元且會計核算不健全的3.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售自產(chǎn)自用的應(yīng)稅貨物C.銷售自己使用過的物品D.銷售古舊圖書4.下列各項中，不屬于增值稅簡易計稅方法的是（）。A.增值稅一般納稅人采用簡易計稅方法計稅B.增值稅小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法計稅C.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物采用簡易計稅方法計稅D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物采用簡易計稅方法計稅5.下列各項中，不屬于增值稅進(jìn)項稅額抵扣范圍的是（）。A.購進(jìn)原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額B.購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額C.購進(jìn)無形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額D.購進(jìn)自用應(yīng)稅貨物發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額6.下列各項中，不屬于增值稅銷項稅額的是（）。A.銷售貨物取得的增值稅銷項稅額B.提供加工修理修配勞務(wù)取得的增值稅銷項稅額C.銷售不動產(chǎn)取得的增值稅銷項稅額D.銷售無形資產(chǎn)取得的增值稅銷項稅額7.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天B.銷售不動產(chǎn)的當(dāng)天C.銷售無形資產(chǎn)的當(dāng)天D.銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物的當(dāng)天8.下列各項中，不屬于增值稅納稅地點的是（）。A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人所在地B.銷售不動產(chǎn)的納稅人所在地C.銷售無形資產(chǎn)的納稅人所在地D.納稅人所在地9.下列各項中，不屬于增值稅納稅期限的是（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年10.下列各項中，不屬于增值稅納稅申報的是（）。A.納稅人自行申報B.納稅人委托代理申報C.納稅人通過電子方式申報D.納稅人通過郵寄方式申報二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物2.增值稅一般納稅人應(yīng)具備的條件有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元B.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元但會計核算健全C.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元且年銷售額超過80萬元D.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元且會計核算不健全E.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且會計核算健全3.增值稅免稅項目包括（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售自產(chǎn)自用的應(yīng)稅貨物C.銷售自己使用過的物品D.銷售古舊圖書E.銷售無形資產(chǎn)4.增值稅簡易計稅方法包括（）。A.增值稅一般納稅人采用簡易計稅方法計稅B.增值稅小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法計稅C.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物采用簡易計稅方法計稅D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物采用簡易計稅方法計稅E.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物采用一般計稅方法計稅5.增值稅進(jìn)項稅額抵扣范圍包括（）。A.購進(jìn)原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額B.購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額C.購進(jìn)無形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額D.購進(jìn)自用應(yīng)稅貨物發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額E.購進(jìn)自用應(yīng)稅貨物發(fā)生的增值稅銷項稅額6.增值稅銷項稅額包括（）。A.銷售貨物取得的增值稅銷項稅額B.提供加工修理修配勞務(wù)取得的增值稅銷項稅額C.銷售不動產(chǎn)取得的增值稅銷項稅額D.銷售無形資產(chǎn)取得的增值稅銷項稅額E.銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物取得的增值稅銷項稅額7.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括（）。A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天B.銷售不動產(chǎn)的當(dāng)天C.銷售無形資產(chǎn)的當(dāng)天D.銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物的當(dāng)天E.納稅人所在地8.增值稅納稅地點包括（）。A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人所在地B.銷售不動產(chǎn)的納稅人所在地C.銷售無形資產(chǎn)的納稅人所在地D.納稅人所在地E.納稅人所在地9.增值稅納稅期限包括（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年E.1年10.增值稅納稅申報包括（）。A.納稅人自行申報B.納稅人委托代理申報C.納稅人通過電子方式申報D.納稅人通過郵寄方式申報E.納稅人通過電話方式申報三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人。（）3.增值稅免稅項目是指銷售農(nóng)產(chǎn)品、銷售自產(chǎn)自用的應(yīng)稅貨物、銷售自己使用過的物品、銷售古舊圖書等。（）4.增值稅簡易計稅方法是指增值稅一般納稅人采用簡易計稅方法計稅。（）5.增值稅進(jìn)項稅額抵扣范圍是指購進(jìn)原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額、購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額、購進(jìn)無形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額、購進(jìn)自用應(yīng)稅貨物發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額等。（）6.增值稅銷項稅額是指銷售貨物取得的增值稅銷項稅額、提供加工修理修配勞務(wù)取得的增值稅銷項稅額、銷售不動產(chǎn)取得的增值稅銷項稅額、銷售無形資產(chǎn)取得的增值稅銷項稅額等。（）7.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是指銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天、銷售不動產(chǎn)的當(dāng)天、銷售無形資產(chǎn)的當(dāng)天、銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物的當(dāng)天等。（）8.增值稅納稅地點是指銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人所在地、銷售不動產(chǎn)的納稅人所在地、銷售無形資產(chǎn)的納稅人所在地等。（）9.增值稅納稅期限是指1個月、3個月、6個月、1年等。（）10.增值稅納稅申報是指納稅人自行申報、納稅人委托代理申報、納稅人通過電子方式申報、納稅人通過郵寄方式申報等。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）4.某一般納稅企業(yè)本月銷售商品一批，不含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%。請計算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅和消費稅。五、綜合題（本大題共2小題，每小題20分，共40分）5.某小規(guī)模納稅人本月銷售商品一批，含稅銷售額為80萬元，增值稅征收率為3%。請計算該納稅人應(yīng)繳納的增值稅和不含稅銷售額。六、案例分析題（本大題共1小題，共20分）6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)原材料一批，不含稅金額為50萬元，增值稅稅率為17%。（2）銷售自產(chǎn)產(chǎn)品一批，不含稅金額為80萬元，增值稅稅率為13%。（3）本月支付水費、電費等，其中增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額分別為0.8萬元和0.6萬元。請根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，不包括銷售自產(chǎn)自用的應(yīng)稅貨物。2.D解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人，年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元但會計核算健全的納稅人也可以認(rèn)定為一般納稅人。3.E解析：增值稅免稅項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、銷售自產(chǎn)自用的應(yīng)稅貨物、銷售自己使用過的物品、銷售古舊圖書等，不包括銷售無形資產(chǎn)。4.A解析：增值稅簡易計稅方法是指增值稅小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法計稅，不包括增值稅一般納稅人采用簡易計稅方法計稅。5.E解析：增值稅進(jìn)項稅額抵扣范圍包括購進(jìn)原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額、購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額、購進(jìn)無形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額、購進(jìn)自用應(yīng)稅貨物發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額等。6.E解析：增值稅銷項稅額包括銷售貨物取得的增值稅銷項稅額、提供加工修理修配勞務(wù)取得的增值稅銷項稅額、銷售不動產(chǎn)取得的增值稅銷項稅額、銷售無形資產(chǎn)取得的增值稅銷項稅額等。7.D解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是指銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天、銷售不動產(chǎn)的當(dāng)天、銷售無形資產(chǎn)的當(dāng)天、銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物的當(dāng)天等。8.D解析：增值稅納稅地點是指銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人所在地、銷售不動產(chǎn)的納稅人所在地、銷售無形資產(chǎn)的納稅人所在地等。9.D解析：增值稅納稅期限是指1個月、3個月、6個月、1年等。10.D解析：增值稅納稅申報是指納稅人自行申報、納稅人委托代理申報、納稅人通過電子方式申報、納稅人通過郵寄方式申報等。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。2.AB解析：增值稅一般納稅人應(yīng)具備的條件包括年應(yīng)稅銷售額超過500萬元或年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元但會計核算健全。3.ABCD解析：增值稅免稅項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、銷售自產(chǎn)自用的應(yīng)稅貨物、銷售自己使用過的物品、銷售古舊圖書等。4.ABCD解析：增值稅簡易計稅方法包括增值稅小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法計稅、增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物采用簡易計稅方法計稅等。5.ABCD解析：增值稅進(jìn)項稅額抵扣范圍包括購進(jìn)原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額、購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額、購進(jìn)無形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額、購進(jìn)自用應(yīng)稅貨物發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額等。6.ABCD解析：增值稅銷項稅額包括銷售貨物取得的增值稅銷項稅額、提供加工修理修配勞務(wù)取得的增值稅銷項稅額、銷售不動產(chǎn)取得的增值稅銷項稅額、銷售無形資產(chǎn)取得的增值稅銷項稅額等。7.ABCD解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天、銷售不動產(chǎn)的當(dāng)天、銷售無形資產(chǎn)的當(dāng)天、銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物的當(dāng)天等。8.ABCD解析：增值稅納稅地點包括銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人所在地、銷售不動產(chǎn)的納稅人所在地、銷售無形資產(chǎn)的納稅人所在地等。9.ABCD解析：增值稅納稅期限包括1個月、3個月、6個月、1年等。10.ABCD解析：增值稅納稅申報包括納稅人自行申報、納稅人委托代理申報、納稅人通過電子方式申報、納稅人通過郵寄方式申報等。三、判斷題1.√解析：增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.√解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人。3.√解析：增值稅免稅項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、銷售自產(chǎn)自用的應(yīng)稅貨物、銷售自己使用過的物品、銷售古舊圖書等。4.×解析：增值稅簡易計稅方法是指增值稅小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法計稅，不包括增值稅一般納稅人采用簡易計稅方法計稅。5.√解析：增值稅進(jìn)項稅額抵扣范圍包括購進(jìn)原材料發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額、購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額、購進(jìn)無形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額、購進(jìn)自用應(yīng)稅貨物發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額等。6.√解析：增值稅銷項稅額包括銷售貨物取得的增值稅銷項稅額、提供加工修理修配勞務(wù)取得的增值稅銷項稅額、銷售不動產(chǎn)取得的增值稅銷項稅額、銷售無形資產(chǎn)取得的增值稅銷項稅額等。7.√解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天、銷售不動產(chǎn)的當(dāng)天、銷售無形資產(chǎn)的當(dāng)天、銷售自產(chǎn)自用應(yīng)稅貨物的當(dāng)天等。8.√解析：增值稅納稅地點包括銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人所在地、銷售不動產(chǎn)的納稅人所在地、銷售無形資產(chǎn)的納稅人所在地等。9.√解析：增值稅納稅期限包括1個月、3個月、6個月、1年等。10.√解析：增值稅納稅申報包括納稅人自行申報、納稅人委托代理申報、納稅人通過電子方式申報、納稅人通過郵寄方式申報等。四、計算題4.解析：增值稅=不含稅銷售額×增值稅稅率=100×13%=13（萬元）消費稅=不含稅銷售額×消費稅稅率=100×10%=10（萬元）五、綜合題5.解析：不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅征收率）=80÷（1