2025年稅法知識框架梳理試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個選項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.職工工資

B.稅收滯納金

C.稅收罰款

D.職工福利費(fèi)

3.下列哪個選項(xiàng)不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

4.下列哪個稅種屬于資源稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.營業(yè)稅

5.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，下列哪個選項(xiàng)正確？

A.直接計(jì)入固定資產(chǎn)成本

B.直接計(jì)入當(dāng)期損益

C.先計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，再計(jì)入固定資產(chǎn)成本

D.先計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，再計(jì)入當(dāng)期損益

6.下列哪個選項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.利息支出

B.殘疾人員工資

C.資產(chǎn)損失

D.預(yù)收賬款

7.下列哪個選項(xiàng)不屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

8.下列哪個稅種屬于地方稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.資源稅

D.個人所得稅

9.下列哪個選項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.出口收入

C.投資收益

D.捐贈收入

10.下列哪個選項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.納稅調(diào)整增加額

C.納稅調(diào)整減少額

D.稅前扣除項(xiàng)目

2.下列哪些屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.代墊運(yùn)費(fèi)

B.代收款項(xiàng)

C.代收利息

D.代收保險(xiǎn)費(fèi)

3.個人所得稅的稅率包括哪些？

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.超額累進(jìn)稅率

4.下列哪些屬于資源稅的納稅義務(wù)人？

A.資源開采企業(yè)

B.資源利用企業(yè)

C.資源進(jìn)口企業(yè)

D.資源出口企業(yè)

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪些可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購進(jìn)原材料支付的增值稅

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購進(jìn)不動產(chǎn)支付的增值稅

D.購進(jìn)無形資產(chǎn)支付的增值稅

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整？

A.轉(zhuǎn)讓定價(jià)

B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.持續(xù)性虧損

D.關(guān)聯(lián)交易

7.下列哪些屬于個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.職工教育經(jīng)費(fèi)

B.職工住房貸款利息

C.職工贍養(yǎng)老人支出

D.職工大病醫(yī)療支出

8.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供建筑服務(wù)

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

10.下列哪些屬于增值稅的征收管理要求？

A.增值稅專用發(fā)票管理

B.增值稅納稅申報(bào)

C.增值稅發(fā)票認(rèn)證

D.增值稅納稅評估

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括所有實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，不受限制。（）

2.增值稅的一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國境內(nèi)有住所的個人。（）

4.資源稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國境內(nèi)開采資源的單位和個人。（）

5.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

6.增值稅的小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

7.個人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元，無論個人月收入多少均需繳納個人所得稅。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

9.個人所得稅的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個人所得稅報(bào)告表。（）

10.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其各自的納稅義務(wù)。

2.解釋企業(yè)所得稅中“稅前扣除”的概念，并列舉幾種常見的稅前扣除項(xiàng)目。

3.簡要說明個人所得稅的征收范圍，包括哪些應(yīng)稅所得項(xiàng)目。

4.描述資源稅的征收對象和稅率結(jié)構(gòu)。

5.解釋增值稅專用發(fā)票的作用及其管理要求。

6.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程，包括哪些必要的申報(bào)資料。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C.銷售不動產(chǎn)

2.B.稅收滯納金

3.D.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

4.C.資源稅

5.C.先計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，再計(jì)入固定資產(chǎn)成本

6.D.預(yù)收賬款

7.D.9%征收率

8.C.資源稅

9.D.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

10.D.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.ABCD

3.ABD

4.AB

5.ACD

6.AD

7.ABCD

8.ABCD

9.AD

10.ABCD

三、判斷題

1.×

2.×

3.×

4.×

5.√

6.×

7.×

8.√

9.√

10.√

四、簡答題

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣。

2.稅前扣除是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，允許從收入中扣除的項(xiàng)目，包括工資薪金、折舊費(fèi)、捐贈等。

3.個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

4.資源稅的征收對象包括石油、天然氣、煤炭、礦石等自然資源，稅率根據(jù)不同資源種類和