從稅法看社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于稅收的基本特征？

A.法定性

B.強(qiáng)制性

C.普遍性

D.收益性

2.我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中，下列哪項(xiàng)不是直接稅？

A.所得稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.財(cái)產(chǎn)稅

D.增值稅

3.下列哪項(xiàng)不屬于稅收的分類方法？

A.按稅收主體分類

B.按稅收對(duì)象分類

C.按稅收用途分類

D.按稅收性質(zhì)分類

4.下列哪項(xiàng)不是我國(guó)稅收政策的主要目標(biāo)？

A.保障財(cái)政收入

B.促進(jìn)社會(huì)公平

C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)

D.提高稅收征管效率

5.下列哪項(xiàng)不是我國(guó)稅收征收管理的原則？

A.公正、公開

B.依法、公平

C.效率、透明

D.便民、高效

6.下列哪項(xiàng)不是稅收征收管理的主要內(nèi)容？

A.稅收征收

B.稅收減免

C.稅收處罰

D.稅收咨詢

7.下列哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的合法手段？

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)

C.逃避稅收

D.合理避稅

8.下列哪項(xiàng)不是我國(guó)稅收征管體制的特點(diǎn)？

A.權(quán)責(zé)分明

B.分級(jí)管理

C.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)

D.分散決策

9.下列哪項(xiàng)不是稅收違法行為的法律責(zé)任？

A.罰款

B.罰金

C.沒收違法所得

D.拘役

10.下列哪項(xiàng)不是我國(guó)稅收制度的基本原則？

A.公平原則

B.法定原則

C.適度原則

D.持續(xù)原則

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些是我國(guó)稅收征收管理的法定程序？

A.稅收申報(bào)

B.稅務(wù)登記

C.稅收保全

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

E.稅收行政復(fù)議

2.稅收籌劃通常包括哪些方法？

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.選擇合適的會(huì)計(jì)政策

C.調(diào)整收入和支出時(shí)間

D.合理避稅

E.逃避稅收

3.我國(guó)稅收制度的主要特點(diǎn)有哪些？

A.稅制結(jié)構(gòu)復(fù)雜

B.稅收政策靈活

C.稅收征管嚴(yán)格

D.稅收公平性較好

E.稅收負(fù)擔(dān)較輕

4.以下哪些屬于稅收籌劃的合法手段？

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略

C.優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

D.逃避稅收

E.利用國(guó)際稅收協(xié)定

5.以下哪些是影響稅收負(fù)擔(dān)的因素？

A.稅率水平

B.稅基大小

C.稅收優(yōu)惠政策

D.稅收征管效率

E.社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

6.我國(guó)稅收征收管理的主要內(nèi)容包括哪些？

A.稅收政策制定

B.稅收政策執(zhí)行

C.稅收政策評(píng)估

D.稅收征管

E.稅收處罰

7.以下哪些是稅收籌劃的原則？

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.適時(shí)性原則

D.效率性原則

E.創(chuàng)新性原則

8.以下哪些屬于稅收違法行為的類型？

A.納稅人未按規(guī)定申報(bào)

B.納稅人未按規(guī)定繳納稅款

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員徇私舞弊

D.納稅人偷稅、漏稅

E.納稅人抗稅

9.以下哪些是稅收籌劃的局限性？

A.法律風(fēng)險(xiǎn)

B.稅收風(fēng)險(xiǎn)

C.操作風(fēng)險(xiǎn)

D.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

E.管理風(fēng)險(xiǎn)

10.以下哪些是稅收征收管理中常見的稅務(wù)糾紛類型？

A.稅收申報(bào)爭(zhēng)議

B.稅收保全爭(zhēng)議

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行爭(zhēng)議

D.稅收行政復(fù)議爭(zhēng)議

E.稅收行政訴訟爭(zhēng)議

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源。（）

2.稅收籌劃是指納稅人通過合法手段減輕稅負(fù)的行為。（）

3.稅率越高，稅收負(fù)擔(dān)越重。（）

4.稅收具有無(wú)償性，納稅人無(wú)法獲得直接的經(jīng)濟(jì)利益。（）

5.稅收征收管理中的“稅務(wù)登記”是指納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況。（）

6.稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵(lì)投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。（）

7.稅收籌劃可以完全消除稅收風(fēng)險(xiǎn)。（）

8.稅收是國(guó)家進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要工具。（）

9.稅收征收管理中的“稅收保全”是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押等強(qiáng)制措施。（）

10.稅收違法行為的法律責(zé)任主要包括罰款、罰金、沒收違法所得等。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述稅收的基本特征及其在經(jīng)濟(jì)中的作用。

2.簡(jiǎn)析稅收籌劃與稅收違法的區(qū)別。

3.簡(jiǎn)述我國(guó)稅收征收管理的原則和主要內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述稅收優(yōu)惠政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

5.簡(jiǎn)述稅收違法行為的法律責(zé)任及其承擔(dān)方式。

6.簡(jiǎn)述如何提高稅收征管效率，以適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.D解析思路：稅收的基本特征包括法定性、強(qiáng)制性、普遍性和無(wú)償性，收益性不是稅收的基本特征。

2.B解析思路：直接稅是指直接對(duì)個(gè)人或企業(yè)財(cái)產(chǎn)、所得征收的稅，營(yíng)業(yè)稅屬于間接稅。

3.C解析思路：稅收的分類方法包括按稅收主體、對(duì)象、性質(zhì)等分類，按稅收用途分類不是常見的分類方法。

4.D解析思路：稅收政策的主要目標(biāo)包括保障財(cái)政收入、促進(jìn)社會(huì)公平、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)等，提高稅收征管效率不是主要目標(biāo)。

5.D解析思路：稅收征收管理的原則包括公正、公開、依法、公平、效率、透明、便民、高效，不包括持續(xù)原則。

6.D解析思路：稅收征收管理的主要內(nèi)容涉及稅收征收、稅收減免、稅收處罰、稅收咨詢等，不包括稅收保全。

7.C解析思路：稅收籌劃的合法手段包括利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、調(diào)整收入和支出時(shí)間等，合理避稅和逃避稅收是違法的。

8.D解析思路：我國(guó)稅收征管體制的特點(diǎn)包括權(quán)責(zé)分明、分級(jí)管理、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分散決策，不包括集中決策。

9.D解析思路：稅收違法行為的法律責(zé)任包括罰款、罰金、沒收違法所得、拘留、拘役等，不包括抗稅。

10.D解析思路：我國(guó)稅收制度的基本原則包括公平原則、法定原則、適度原則、效率原則等，持續(xù)原則不是基本原則。

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A,B,C,D,E解析思路：稅收征收管理的法定程序包括稅收申報(bào)、稅務(wù)登記、稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行、稅收行政復(fù)議。

2.A,B,C,D,E解析思路：稅收籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、選擇合適的會(huì)計(jì)政策、調(diào)整收入和支出時(shí)間、合理避稅、利用國(guó)際稅收協(xié)定。

3.A,B,C,D,E解析思路：我國(guó)稅收制度的主要特點(diǎn)包括稅制結(jié)構(gòu)復(fù)雜、稅收政策靈活、稅收征管嚴(yán)格、稅收公平性較好、稅收負(fù)擔(dān)較輕。

4.A,B,C,E解析思路：稅收籌劃的合法手段包括利用稅收優(yōu)惠政策、調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、利用國(guó)際稅收協(xié)定。

5.A,B,C,D,E解析思路：影響稅收負(fù)擔(dān)的因素包括稅率水平、稅基大小、稅收優(yōu)惠政策、稅收征管效率、社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。

6.A,B,C,D,E解析思路：稅收征收管理的主要內(nèi)容涉及稅收政策制定、稅收政策執(zhí)行、稅收政策評(píng)估、稅收征管、稅收處罰。

7.A,B,C,D,E解析思路：稅收籌劃的原則包括合法性原則、經(jīng)濟(jì)性原則、適時(shí)性原則、效率性原則、創(chuàng)新性原則。

8.A,B,C,D,E解析思路：稅收違法行為的類型包括納稅人未按規(guī)定申報(bào)、納稅人未按規(guī)定繳納稅款、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員徇私舞弊、納稅人偷稅、漏稅、抗稅。

9.A,B,C,D,E解析思路：稅收籌劃的局限性包括法律風(fēng)險(xiǎn)、稅收風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)。

10.A,B,C,D,E解析思路：稅收征收管理中常見的稅務(wù)糾紛類型包括稅收申報(bào)爭(zhēng)議、稅收保全爭(zhēng)議、稅收強(qiáng)制執(zhí)行爭(zhēng)議、稅收行政復(fù)議爭(zhēng)議、稅收行政訴訟爭(zhēng)議。

三、判斷題答案及解析思路

1.√解析思路：稅收的基本特征包括法定性、強(qiáng)制性、普遍性和無(wú)償性，稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源。

2.√解析思路：稅收籌劃是指納稅人通過合法手段減輕稅負(fù)的行為，與稅收違法有本質(zhì)區(qū)別。

3.√解析思路：稅率越高，稅收負(fù)擔(dān)越重，這是稅收的基本規(guī)律。

4.√解析思路：稅收具有無(wú)償性，納稅人無(wú)法獲得直接的經(jīng)濟(jì)利益，但稅收可以間接促進(jìn)社會(huì)福利的提高。

5.√解析思路：稅務(wù)登記是指納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況，是稅收征收管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。

6.√解析思路：稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵(lì)投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，是宏觀調(diào)控的重要手段。