教材對(duì)照2025年稅法考試試題與答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)以收入總額為計(jì)稅依據(jù)

B.減去不征稅收入和免稅收入

C.減去各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

D.計(jì)算得出應(yīng)納稅所得額

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，下列說(shuō)法正確的是：

A.累進(jìn)稅率是按收入水平分段征收的稅率

B.超額累進(jìn)稅率是指稅率隨著收入增加而遞增

C.超額累進(jìn)稅率是指稅率隨著收入增加而遞減

D.超額累進(jìn)稅率是指稅率固定不變

4.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一編碼管理

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.對(duì)個(gè)人自用住房免征房產(chǎn)稅

B.對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位等自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C.對(duì)出租房產(chǎn)征收房產(chǎn)稅

D.對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)尚未銷(xiāo)售的房產(chǎn)征收房產(chǎn)稅

6.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)征收土地增值稅

B.對(duì)出售房產(chǎn)征收土地增值稅

C.對(duì)出租房產(chǎn)征收土地增值稅

D.對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)尚未銷(xiāo)售的房產(chǎn)征收土地增值稅

7.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.對(duì)簽訂合同、協(xié)議、憑證等征收印花稅

B.對(duì)轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)征收印花稅

C.對(duì)出售房產(chǎn)征收印花稅

D.對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)自用住房征收印花稅

8.下列關(guān)于契稅的征稅范圍，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.對(duì)購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)征收契稅

B.對(duì)購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)征收契稅

C.對(duì)出租房產(chǎn)征收契稅

D.對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)自用住房征收契稅

9.下列關(guān)于資源稅的征稅范圍，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.對(duì)開(kāi)采、生產(chǎn)、加工、銷(xiāo)售礦產(chǎn)資源征收資源稅

B.對(duì)進(jìn)口礦產(chǎn)資源征收資源稅

C.對(duì)出口礦產(chǎn)資源征收資源稅

D.對(duì)個(gè)人開(kāi)采礦產(chǎn)資源征收資源稅

10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.對(duì)排放污染物或者產(chǎn)生固體廢物的單位征收環(huán)境保護(hù)稅

B.對(duì)個(gè)人排放污染物或者產(chǎn)生固體廢物征收環(huán)境保護(hù)稅

C.對(duì)排放污染物或者產(chǎn)生固體廢物的單位征收環(huán)境保護(hù)稅

D.對(duì)進(jìn)口污染物或者進(jìn)口固體廢物征收環(huán)境保護(hù)稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位

C.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的個(gè)人

D.在中華人民共和國(guó)境外銷(xiāo)售貨物或者提供勞務(wù)的單位

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.收入總額

B.費(fèi)用

C.資產(chǎn)

D.負(fù)債

3.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括哪些？

A.國(guó)債利息收入

B.個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息

C.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)健康保險(xiǎn)

D.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)符合以下哪些要求？

A.發(fā)票內(nèi)容真實(shí)

B.發(fā)票金額準(zhǔn)確

C.發(fā)票開(kāi)具及時(shí)

D.發(fā)票保存完整

5.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象？

A.個(gè)人自用住房

B.企事業(yè)單位自用房產(chǎn)

C.出租房產(chǎn)

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)尚未銷(xiāo)售的房產(chǎn)

6.土地增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.出售房產(chǎn)

C.出租房產(chǎn)

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)尚未銷(xiāo)售的房產(chǎn)

7.印花稅的征稅范圍包括哪些？

A.簽訂合同

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.出售房產(chǎn)

D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)自用住房

8.契稅的征稅范圍包括哪些？

A.購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)

B.購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)

C.出租房產(chǎn)

D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)自用住房

9.資源稅的征稅范圍包括哪些？

A.開(kāi)采礦產(chǎn)資源

B.生產(chǎn)礦產(chǎn)資源

C.加工礦產(chǎn)資源

D.出口礦產(chǎn)資源

10.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括哪些？

A.排放污染物

B.產(chǎn)生固體廢物

C.減少污染物排放

D.使用清潔能源

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的虧損可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著收入水平的變化而變化。（）

4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。（）

5.房產(chǎn)稅的稅率是固定的，不會(huì)因房產(chǎn)價(jià)值的增加而調(diào)整。（）

6.土地增值稅的納稅人包括個(gè)人和單位。（）

7.印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例計(jì)算的。（）

8.契稅的稅率是固定的，不會(huì)因房屋交易價(jià)格的不同而變化。（）

9.資源稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)礦產(chǎn)資源的種類(lèi)和開(kāi)采難度確定的。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)污染物的排放量和污染程度確定的。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.解釋企業(yè)所得稅中“收入總額”和“扣除項(xiàng)目”的概念。

3.列舉個(gè)人所得稅中常見(jiàn)的免稅項(xiàng)目和減稅項(xiàng)目。

4.描述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作用及其在稅收管理中的重要性。

5.簡(jiǎn)要說(shuō)明房產(chǎn)稅的征收原則和稅率確定方式。

6.闡述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，而銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，即稅率隨著收入水平的提高而遞增。

4.D

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)由納稅人負(fù)責(zé)，而非稅務(wù)機(jī)關(guān)。

5.D

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括個(gè)人自用住房、企事業(yè)單位自用房產(chǎn)、出租房產(chǎn)，但不包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)尚未銷(xiāo)售的房產(chǎn)。

6.B

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售房產(chǎn)，但不包括出租房產(chǎn)和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)尚未銷(xiāo)售的房產(chǎn)。

7.C

解析思路：印花稅的征稅范圍包括簽訂合同、協(xié)議、憑證等，但不包括轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)和出售房產(chǎn)。

8.C

解析思路：契稅的征稅范圍包括購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)和房產(chǎn)，但不包括出租房產(chǎn)和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)自用住房。

9.D

解析思路：資源稅的征稅范圍包括開(kāi)采、生產(chǎn)、加工礦產(chǎn)資源，但不包括進(jìn)口和出口礦產(chǎn)資源。

10.B

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括排放污染物或產(chǎn)生固體廢物的單位，但不包括個(gè)人和進(jìn)口污染物。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位，銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的個(gè)人。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額、費(fèi)用、資產(chǎn)和負(fù)債。

3.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)健康保險(xiǎn)。

4.ABCD

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)符合發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、發(fā)票金額準(zhǔn)確、發(fā)票開(kāi)具及時(shí)、發(fā)票保存完整的要求。

5.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括個(gè)人自用住房、企事業(yè)單位自用房產(chǎn)和出租房產(chǎn)。

6.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售房產(chǎn)。

7.ABC

解析思路：印花稅的征稅范圍包括簽訂合同、協(xié)議、憑證等，轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)和出售房產(chǎn)。

8.AB

解析思路：契稅的征稅范圍包括購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)和房產(chǎn)。

9.ABC

解析思路：資源稅的征稅范圍包括開(kāi)采、生產(chǎn)、加工礦產(chǎn)資源。

10.AB

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括排放污染物或產(chǎn)生固體廢物的單位。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除，但有一定的扣除限額。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是超額累進(jìn)稅率，會(huì)隨著收入水平的變化而變化。

4.√

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證，用于計(jì)算應(yīng)納增值稅。

5.×

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率會(huì)根據(jù)房產(chǎn)價(jià)值的增加而調(diào)整，不同地區(qū)和不同類(lèi)型的房產(chǎn)可能適用不同的稅率。

6.√

解析思路：土地增值稅的納稅人包括個(gè)人和單位，只要是轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或出售房產(chǎn)的單位和個(gè)人。

7.√

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例計(jì)算的，不同類(lèi)型的合同可能適用不同的稅率。

8.×

解析思路：契稅的稅率會(huì)根據(jù)房屋交易價(jià)格的不同而變化，不同地區(qū)和不同類(lèi)型的房屋可能適用不同的稅率。

9.√

解析思路：資源稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)礦產(chǎn)資源的種類(lèi)和開(kāi)采難度確定的，不同礦產(chǎn)資源的稅率和征收方式可能不同。

10.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)污染物的排放量和污染程度確定的，不同污染物的稅率和征收方式可能不同。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常包括銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天，銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的當(dāng)天等。

2.收入總額是指企業(yè)在一定期間內(nèi)取得的全部收入，扣除項(xiàng)目是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的各項(xiàng)費(fèi)用、損失和稅金等。

3.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債