2025年稅法考試透視試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，應(yīng)視同銷售計(jì)征增值稅。

A.正確

B.錯誤

3.按照我國稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.利息費(fèi)用

B.捐贈支出

C.職工工資

D.罰款支出

4.下列關(guān)于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅采用超額累進(jìn)稅率

B.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.個人所得稅的征收范圍包括稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.以上都是

5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍的是：

A.銷售商品

B.提供餐飲服務(wù)

C.出租房屋

D.出售土地使用權(quán)

6.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅采用超額累進(jìn)稅率

B.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物

C.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

D.以上都是

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，錯誤的是：

A.企業(yè)所得稅采用超額累進(jìn)稅率

B.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得

C.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得

8.下列關(guān)于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅采用超額累進(jìn)稅率

B.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.個人所得稅的征收范圍包括稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.以上都是

9.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅采用超額累進(jìn)稅率

B.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物

C.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

D.以上都是

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，錯誤的是：

A.企業(yè)所得稅采用超額累進(jìn)稅率

B.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得

C.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些項(xiàng)目？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)稅金及附加

D.利息收入

E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

2.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出租動產(chǎn)

D.出售不動產(chǎn)

E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

3.個人所得稅的稅率分為以下幾種？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.比例累進(jìn)稅率

E.超額固定稅率

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.紀(jì)念館、博物館、展覽館、公園、動物園、植物園等提供的游覽場所門票收入

D.國際運(yùn)輸服務(wù)

E.提供的貸款服務(wù)

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資

B.利息費(fèi)用

C.營業(yè)外支出

D.稅收滯納金

E.捐贈支出

6.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.利息、股息、紅利所得

7.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出租動產(chǎn)

D.出售不動產(chǎn)

E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資

B.利息費(fèi)用

C.營業(yè)外支出

D.稅收滯納金

E.捐贈支出

9.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

10.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出租動產(chǎn)

D.出售不動產(chǎn)

E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)基本建設(shè)，應(yīng)視同銷售計(jì)征增值稅。（）

2.個人所得稅的征收范圍包括個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得。（）

3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

5.企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時，可以據(jù)實(shí)扣除。（）

6.個人所得稅的稅率最高為45%。（）

7.增值稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因違反國家規(guī)定支付給財(cái)政的罰款。（）

9.個人所得稅的征收機(jī)關(guān)為國家稅務(wù)局。（）

10.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以據(jù)實(shí)扣除，但不得超過當(dāng)年銷售收入的15%。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及其確定標(biāo)準(zhǔn)。

3.簡要說明個人所得稅的納稅申報(bào)期限和納稅方式。

4.闡述增值稅的簡易計(jì)稅方法及其適用條件。

5.說明企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策類型及其主要內(nèi)容。

6.解釋個人所得稅中“稿酬所得”和“特許權(quán)使用費(fèi)所得”的稅務(wù)處理差異。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，視同銷售，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。

3.D

解析思路：罰款支出屬于企業(yè)發(fā)生的非經(jīng)營性支出，不能在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。

4.D

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等。

5.D

解析思路：出售土地使用權(quán)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

6.B

解析思路：增值稅采用比例稅率，根據(jù)不同的貨物或勞務(wù)適用不同的稅率。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。

8.D

解析思路：個人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，稅率根據(jù)所得額的不同分為多個檔次。

9.B

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、利息收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

2.A,B,C,E

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出租動產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。

3.A,B,C

解析思路：個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、紀(jì)念館、博物館等提供的游覽場所門票收入和國際運(yùn)輸服務(wù)。

5.A,B,C,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、利息費(fèi)用、捐贈支出等，但不包括營業(yè)外支出和稅收滯納金。

6.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得等。

7.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出租動產(chǎn)、出售不動產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。

8.A,B,C,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、利息費(fèi)用、捐贈支出等，但不包括營業(yè)外支出和稅收滯納金。

9.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%和30%。

10.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出租動產(chǎn)、出售不動產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)基本建設(shè)，應(yīng)視同銷售計(jì)征增值稅。

2.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得。

3.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

4.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時，可以據(jù)實(shí)扣除。

6.×

解析思路：個人所得稅的稅率最高為45%，而不是45%。

7.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

8.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的違反國家規(guī)定的罰款支出，不能在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。

9.√

解析思路：個人所得稅的征收機(jī)關(guān)為國家稅務(wù)局。

10.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以據(jù)實(shí)扣除，但不得超過當(dāng)年銷售收入的15%，而不是15%。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的稅率分為13%、9%、6%、0%，分別適用于不同類型的貨物或勞務(wù)。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、個體工商戶和外國企業(yè)。納稅義務(wù)人的確定標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)企業(yè)的組織形式、注冊地、經(jīng)營地等因素。

3.個人所得稅的納稅申報(bào)期限為每月、每季度或年度結(jié)束后次月15日內(nèi)。納稅方