可以借鑒的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于境內(nèi)企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的全部收入

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的減免稅政策較少

3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.增值稅電子發(fā)票

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人為在中國境內(nèi)居住的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的全部收入

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的減免稅政策較多

5.下列哪項(xiàng)不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

D.提供娛樂業(yè)服務(wù)

6.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅義務(wù)人為土地的所有者

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的減免稅政策較少

7.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅義務(wù)人為資源開采者

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的開采量

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的減免稅政策較多

8.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅義務(wù)人為簽訂各類合同、憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的減免稅政策較少

9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅義務(wù)人為購買房屋的單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的購買價(jià)格

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.契稅的減免稅政策較少

10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人為房屋的所有者

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的評估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.房產(chǎn)稅的減免稅政策較少

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅環(huán)節(jié)？

A.購進(jìn)原材料環(huán)節(jié)

B.生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)

C.銷售貨物環(huán)節(jié)

D.提供加工、修理修配勞務(wù)環(huán)節(jié)

E.收到出口退稅款環(huán)節(jié)

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些內(nèi)容？

A.收入總額

B.允許扣除的項(xiàng)目

C.不征稅收入

D.不征稅支出

E.允許抵扣的項(xiàng)目

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式有哪些？

A.直接申報(bào)

B.代扣代繳

C.專項(xiàng)申報(bào)

D.漏稅申報(bào)

E.非居民納稅申報(bào)

4.營業(yè)稅的稅率有哪些？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

E.15%

5.土地增值稅的減免稅政策包括哪些？

A.國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目

B.落后地區(qū)開發(fā)項(xiàng)目

C.農(nóng)村集體建設(shè)用地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

D.非農(nóng)業(yè)建設(shè)占用耕地

E.城鎮(zhèn)土地使用稅的減免

6.資源稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？

A.資源產(chǎn)量

B.資源銷售價(jià)格

C.資源開采成本

D.資源加工量

E.資源進(jìn)口數(shù)量

7.印花稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.合同簽訂方

B.憑證領(lǐng)用人

C.保險(xiǎn)單持有人

D.貨物運(yùn)輸單位

E.建筑工程承包人

8.契稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？

A.房屋交易價(jià)格

B.房屋評估價(jià)格

C.房屋購置成本

D.房屋租賃價(jià)格

E.房屋折舊價(jià)值

9.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評估價(jià)值

C.房產(chǎn)購置價(jià)格

D.房產(chǎn)租賃收入

E.房產(chǎn)折舊金額

10.稅法的基本原則包括哪些？

A.合法性原則

B.公平性原則

C.稅負(fù)適度原則

D.透明度原則

E.便利性原則

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。（）

4.營業(yè)稅的納稅義務(wù)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

5.土地增值稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在簽訂土地轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納土地增值稅。（）

6.資源稅的納稅義務(wù)人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅資源開采地或者生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

7.印花稅的納稅人在應(yīng)稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其補(bǔ)貼印花稅票外，可以處以應(yīng)補(bǔ)貼印花稅票金額5倍或者3倍以下的罰款。（）

8.契稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天繳納契稅。（）

9.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照房產(chǎn)原值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。（）

10.稅法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限和方式。

3.列舉個(gè)人所得稅的主要減免稅項(xiàng)目。

4.簡要介紹營業(yè)稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

5.解釋土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

6.簡述資源稅的征收對象和稅率確定方法。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.D（增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物等，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。）

2.C（企業(yè)所得稅的稅率為25%，納稅義務(wù)人包括境內(nèi)企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)。）

3.A（增值稅專用發(fā)票是專門用于增值稅計(jì)算和抵扣的發(fā)票，其他選項(xiàng)均為增值稅發(fā)票的不同形式。）

4.C（個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，減免稅政策較多。）

5.D（營業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運(yùn)輸業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)等應(yīng)稅勞務(wù)，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。）

6.B（土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的增值額，稅率分為四級超額累進(jìn)稅率。）

7.C（資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅政策較多。）

8.B（印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同、憑證的金額，稅率分為比例稅率和定額稅率。）

9.B（契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋交易價(jià)格，稅率分為比例稅率和定額稅率。）

10.B（房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價(jià)值，稅率分為比例稅率和定額稅率。）

二、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD（增值稅的納稅環(huán)節(jié)包括購進(jìn)原材料、生產(chǎn)加工、銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等。）

2.ABCE（企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額、允許扣除的項(xiàng)目、不征稅收入、允許抵扣的項(xiàng)目。）

3.ABC（個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、代扣代繳、專項(xiàng)申報(bào)。）

4.ABCD（營業(yè)稅的稅率包括3%、5%、6%、10%、15%等。）

5.ABCD（土地增值稅的減免稅政策包括國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、落后地區(qū)開發(fā)項(xiàng)目、農(nóng)村集體建設(shè)用地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、非農(nóng)業(yè)建設(shè)占用耕地。）

6.ABCD（資源稅的計(jì)稅依據(jù)包括資源產(chǎn)量、資源銷售價(jià)格、資源開采成本、資源加工量、資源進(jìn)口數(shù)量。）

7.ABCDE（印花稅的納稅義務(wù)人包括合同簽訂方、憑證領(lǐng)用人、保險(xiǎn)單持有人、貨物運(yùn)輸單位、建筑工程承包人。）

8.ABCD（契稅的計(jì)稅依據(jù)包括房屋交易價(jià)格、房屋評估價(jià)格、房屋購置成本、房屋租賃價(jià)格、房屋折舊價(jià)值。）

9.ABCDE（房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)評估價(jià)值、房產(chǎn)購置價(jià)格、房產(chǎn)租賃收入、房產(chǎn)折舊金額。）

10.ABCDE（稅法的基本原則包括合法性原則、公平性原則、稅負(fù)適度原則、透明度原則、便利性原則。）

三、判斷題答案及解析思路

1.√（增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。）

2.√（企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。）

3.√（個(gè)人所得稅的納稅人在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。）

4.√（營業(yè)稅的納稅義務(wù)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。）

5.√（土地增值稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在簽訂土地轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納土地增值稅。）

6.√（資源稅的納稅義務(wù)人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅資源開采地或者生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。）

7.√（印花稅的納稅人在應(yīng)稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其補(bǔ)貼印花稅票外，可以處以應(yīng)補(bǔ)貼印花稅票金額5倍或者3倍以下的罰款。）

8.√（契稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天繳納契稅。）

9.×（房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價(jià)值，而非房產(chǎn)原值。）

10.√（稅法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。）

四、簡答題答案及解析思路

1.稅率及其適用范圍：增值稅的稅率分為基本稅率（13%）、低稅率（9%）和零稅率，適用范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。

2.納稅申報(bào)期限和方式：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)，申報(bào)方式包括直接申報(bào)和委托申報(bào)。

3.主要減免稅項(xiàng)目：包括個(gè)人所得稅的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等