創(chuàng)造性學習的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：

A.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以享受增值稅減免政策

B.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票

C.一般納稅人可以自行選擇是否開具增值稅專用發(fā)票

D.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率相同

2.企業(yè)購入固定資產(chǎn)發(fā)生的下列支出中，不計入固定資產(chǎn)成本的是：

A.購買固定資產(chǎn)的價款

B.安裝調試費

C.運費

D.購置稅

3.下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，錯誤的是：

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除

C.企業(yè)支付的職工福利費，超過工資、薪金總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人取得稿酬所得，應按每次收入額減除20%的費用后的余額為應納稅所得額

B.個人取得特許權使用費所得，應按每次收入額減除20%的費用后的余額為應納稅所得額

C.個人取得財產(chǎn)租賃所得，應按每次收入額減除20%的費用后的余額為應納稅所得額

D.個人取得財產(chǎn)轉讓所得，應按每次收入額減除20%的費用后的余額為應納稅所得額

5.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是在中國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起30日內申報納稅

6.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人是在中國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人

B.契稅的計稅依據(jù)是納稅人應繳納的契稅稅額

C.契稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.契稅的納稅人應在簽訂土地、房屋權屬轉移合同之日起30日內申報納稅

7.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是在中國境內購置應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是應稅車輛的計稅價格

C.車輛購置稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.車輛購置稅的納稅人應在購置車輛之日起30日內申報納稅

8.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅人是在中國境內開采應稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人

B.資源稅的計稅依據(jù)是納稅人開采應稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的銷售額

C.資源稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.資源稅的納稅人應在開采應稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽之日起30日內申報納稅

9.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人是在中國境內設立、領受應稅憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據(jù)是應稅憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的納稅人應在簽訂應稅憑證之日起30日內申報納稅

10.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是：

A.城市維護建設稅的納稅人是在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額

C.城市維護建設稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.城市維護建設稅的納稅人應在繳納增值稅、消費稅之日起30日內申報納稅

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.合理的工資、薪金支出

B.廣告費和業(yè)務宣傳費

C.職工福利費

D.無形資產(chǎn)攤銷費

E.稅收滯納金

2.個人所得稅的應納稅所得額計算中，下列哪些項目可以扣除？

A.每月工資、薪金所得扣除5000元的基本費用

B.購房貸款利息支出

C.按規(guī)定繳納的保險費

D.捐贈支出

E.房產(chǎn)交易稅費

3.下列哪些行為屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.國有土地使用權出讓

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房

C.個人之間互換自有住房

D.企業(yè)將自有房產(chǎn)出租

E.房地產(chǎn)企業(yè)轉讓在建項目

4.契稅的征稅范圍包括哪些？

A.轉讓土地使用權

B.轉讓房屋所有權

C.以土地使用權、房屋所有權作價投資入股

D.房屋贈與

E.房屋租賃

5.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受增值稅減免政策？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.高新技術企業(yè)

D.復合型高新技術企業(yè)

E.研發(fā)企業(yè)

6.下列哪些支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.罰款和罰金

C.捐贈支出

D.利息支出

E.財產(chǎn)損失

7.個人所得稅的稅率分為幾個檔次？

A.一檔

B.二檔

C.三檔

D.四檔

E.五檔

8.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

A.符合條件的小型微利企業(yè)

B.符合條件的高新技術企業(yè)

C.符合條件的技術先進型服務企業(yè)

D.符合條件的出口企業(yè)

E.符合條件的環(huán)保企業(yè)

9.資源稅的計稅依據(jù)是什么？

A.納稅人開采應稅礦產(chǎn)品的銷售額

B.納稅人生產(chǎn)鹽的銷售額

C.納稅人開采應稅礦產(chǎn)品的銷售數(shù)量

D.納稅人生產(chǎn)鹽的銷售數(shù)量

E.納稅人開采應稅礦產(chǎn)品的生產(chǎn)成本

10.下列哪些行為需要繳納印花稅？

A.簽訂合同

B.領受憑證

C.轉讓股權

D.出租房屋

E.購買股票

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具。（）

2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以上的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

3.個人取得稿酬所得，應按每次收入額減除30%的費用后的余額為應納稅所得額。（）

4.土地增值稅的納稅人包括在中國境內轉讓房地產(chǎn)的單位和個人。（）

5.契稅的稅率在全國范圍內是固定的。（）

6.車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛的排量不同而有所區(qū)別。（）

7.資源稅的稅率根據(jù)不同礦產(chǎn)品和鹽的品種、品質、等級等因素確定。（）

8.印花稅的稅率根據(jù)應稅憑證的種類和金額確定。（）

9.城市維護建設稅的稅率在全國范圍內是統(tǒng)一的。（）

10.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的公益性捐贈支出包括向境外捐贈。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務管理上的主要區(qū)別。

2.請列舉三種企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，并簡要說明其適用條件。

3.解釋什么是個人所得稅的專項附加扣除，并舉例說明常見的專項附加扣除項目。

4.簡述土地增值稅的征收范圍和稅率結構。

5.說明契稅的征稅對象和稅率確定依據(jù)。

6.闡述車輛購置稅的征稅范圍、稅率結構和征收環(huán)節(jié)。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.B

解析思路：小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，這是其與一般納稅人的主要區(qū)別。

2.D

解析思路：購置稅是直接計入固定資產(chǎn)成本的稅費，不計入成本。

3.C

解析思路：職工福利費超過工資、薪金總額14%的部分不得扣除。

4.B

解析思路：特許權使用費所得應按每次收入額減除20%的費用后的余額為應納稅所得額。

5.B

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)是納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的增值額。

6.A

解析思路：契稅的納稅人是在中國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人。

7.B

解析思路：車輛購置稅的計稅依據(jù)是應稅車輛的計稅價格。

8.A

解析思路：資源稅的納稅人是在中國境內開采應稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。

9.C

解析思路：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，根據(jù)應稅憑證的種類和金額確定。

10.A

解析思路：城市維護建設稅的納稅人是在中國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：合理工資、薪金、廣告費、業(yè)務宣傳費、職工福利費、無形資產(chǎn)攤銷費均可稅前扣除，稅收滯納金不得扣除。

2.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的應納稅所得額計算中，基本費用、購房貸款利息、保險費、捐贈支出均可扣除。

3.A,B,C,E

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括出讓、銷售、互換、轉讓房地產(chǎn)等行為。

4.A,B,C,D

解析思路：契稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權、房屋所有權、作價投資入股、贈與等行為。

5.A,B,C,E

解析思路：增值稅減免政策適用于小規(guī)模納稅人、高新技術企業(yè)、研發(fā)企業(yè)等。

6.A,B,E

解析思路：稅收滯納金、罰款和罰金、財產(chǎn)損失不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

7.C,D

解析思路：個人所得稅的稅率分為三檔和四檔。

8.A,B,C,D

解析思路：小型微利企業(yè)、高新技術企業(yè)、技術先進型服務企業(yè)、出口企業(yè)、環(huán)保企業(yè)均可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

9.A,B,C,D

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)是納稅人開采應稅礦產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量。

10.A,B,C,D

解析思路：簽訂合同、領受憑證、轉讓股權、出租房屋、購買股票均需繳納印花稅。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：小規(guī)模納稅人也可以開具增值稅專用發(fā)票，但需要滿足一定條件。

2.×

解析思路：公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分才準予扣除。

3.×

解析思路：個人取得稿酬所得，應按每次收入額減除20%的費用后的余額為應納稅所得額。

4.√

解析思路：土地增值稅的納稅人包括在中國境內轉讓房