專家分享稅法研究心得試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.個人獨資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.外商投資企業(yè)

3.下列關(guān)于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人分為居民和非居民

B.個人所得稅的征收對象是個人所得

C.個人所得稅的稅率是固定的

D.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人收入總額

4.下列哪項不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出租不動產(chǎn)

D.出售無形資產(chǎn)

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋及其附屬設(shè)施

B.房產(chǎn)稅的稅率是固定的

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋原值

D.房產(chǎn)稅的納稅人僅限于居民個人

6.下列哪項不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？

A.城市土地

B.縣城土地

C.市鎮(zhèn)土地

D.鄉(xiāng)村土地

7.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是：

A.契稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人

B.契稅的稅率是固定的

C.契稅的計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)移的金額

D.契稅的征收對象僅限于土地使用權(quán)

8.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)設(shè)立各類憑證的單位和個人

B.印花稅的稅率是固定的

C.印花稅的計稅依據(jù)是憑證的金額

D.印花稅的征收對象僅限于經(jīng)濟合同

9.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的是：

A.車船稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人

B.車船稅的稅率是固定的

C.車船稅的計稅依據(jù)是車船的購買價格

D.車船稅的征收對象僅限于機動車

10.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的是：

A.關(guān)稅的納稅人是在中國境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個人

B.關(guān)稅的稅率是固定的

C.關(guān)稅的計稅依據(jù)是貨物的進(jìn)口價值

D.關(guān)稅的征收對象僅限于進(jìn)口貨物

答案：1.C2.A3.A4.A5.A6.D7.A8.A9.A10.A

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

E.個體工商戶

2.個人所得稅的應(yīng)稅項目主要包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產(chǎn)租賃所得

3.增值稅的稅率分為哪些檔次？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

E.0%

4.營業(yè)稅的征收范圍包括哪些行業(yè)？

A.交通運輸業(yè)

B.建筑業(yè)

C.金融保險業(yè)

D.文化體育業(yè)

E.房地產(chǎn)業(yè)

5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以采用哪些方式確定？

A.從價計稅

B.從租計稅

C.從量計稅

D.從價從租結(jié)合計稅

E.從量從價結(jié)合計稅

6.契稅的稅率如何確定？

A.按照土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的金額比例稅率

B.按照固定稅率

C.按照累進(jìn)稅率

D.按照超額累進(jìn)稅率

E.按照比例累進(jìn)稅率

7.印花稅的征稅范圍包括哪些憑證？

A.經(jīng)濟合同

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.權(quán)利、許可證照

D.營業(yè)賬簿

E.專利實施許可合同

8.車船稅的計稅單位有哪些？

A.車輛數(shù)量

B.船舶噸位

C.車輛排量

D.船舶馬力

E.車輛購置價格

9.關(guān)稅的完稅價格如何確定？

A.進(jìn)口貨物的成交價格

B.進(jìn)口貨物的市場價格

C.進(jìn)口貨物的成本加成價格

D.進(jìn)口貨物的到岸價格

E.進(jìn)口貨物的離岸價格

10.稅法的基本原則包括哪些？

A.法律面前人人平等原則

B.公正稅負(fù)原則

C.誠實信用原則

D.保障國家財政收入原則

E.促進(jìn)經(jīng)濟社會發(fā)展原則

答案：1.ABCD2.ABCDE3.ABCE4.ABCDE5.ABD6.A7.ABCDE8.AB9.ADE10.ABCDE

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個人所得稅的納稅期限為按月或者按次預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度與會計年度一致。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

4.營業(yè)稅的納稅地點為納稅人機構(gòu)所在地或者居住地。（）

5.房產(chǎn)稅的納稅人包括所有擁有房產(chǎn)的個人或單位。（）

6.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。（）

7.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人書立應(yīng)稅憑證的當(dāng)天。（）

8.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。（）

9.關(guān)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人進(jìn)口貨物的當(dāng)天。（）

10.稅法具有強制性，任何單位和個人都不得違反。（）

答案：1.√2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其稅收優(yōu)惠政策。

2.解釋企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度及其意義。

3.闡述個人所得稅的免征額和稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡要說明房產(chǎn)稅的征收原則和計稅方法。

5.描述契稅的征稅范圍和稅率確定方式。

6.解釋關(guān)稅的完稅價格構(gòu)成及其確定依據(jù)。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動產(chǎn)。

2.A解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和外商投資企業(yè)，但不包括個體工商戶。

3.A解析：個人所得稅的納稅人分為居民和非居民，征收對象是個人所得，稅率是累進(jìn)稅率，計稅依據(jù)是個人收入總額。

4.A解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、文化體育業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)，但不包括銷售貨物。

5.A解析：房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋及其附屬設(shè)施，稅率是固定的，計稅依據(jù)可以是房屋原值或租金，納稅人包括個人和單位。

6.D解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、市鎮(zhèn)和鄉(xiāng)村的土地，但不限于鄉(xiāng)村土地。

7.A解析：契稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，稅率按照轉(zhuǎn)移的金額比例稅率確定。

8.A解析：印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)設(shè)立各類憑證的單位和個人，征稅范圍包括經(jīng)濟合同、財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)等。

9.A解析：車船稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人，計稅單位包括車輛數(shù)量、船舶噸位等。

10.A解析：關(guān)稅的納稅人是在中國境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個人，完稅價格以進(jìn)口貨物的成交價格為基礎(chǔ)確定。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和外商投資企業(yè)。

2.ABCDE解析：個人所得稅的應(yīng)稅項目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。

3.ABCE解析：增值稅的稅率分為13%、9%、6%、3%和0%，但不包括12%。

4.ABCDE解析：營業(yè)稅的征收范圍包括交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、文化體育業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)。

5.ABD解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以采用從價計稅、從租計稅和從量計稅。

6.A解析：契稅的稅率按照土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的金額比例稅率確定。

7.ABCDE解析：印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟合同、財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)、權(quán)利、許可證照、營業(yè)賬簿和專利實施許可合同。

8.AB解析：車船稅的計稅單位包括車輛數(shù)量和船舶噸位。

9.ADE解析：關(guān)稅的完稅價格以進(jìn)口貨物的成交價格、市場價格和成本加成價格為基礎(chǔ)確定。

10.ABCDE解析：稅法的基本原則包括法律面前人人平等、公正稅負(fù)、誠實信用、保障國家財政收入和促進(jìn)經(jīng)濟社會發(fā)展。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√解析：個人所得稅的納稅期限為按月或者按次預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳。

2.√解析：企業(yè)所得稅的納稅年度與會計年度一致。

3.√解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

4.√解析：營業(yè)稅的納稅地點為納稅人機構(gòu)所在地或者居住地。

5.×解析：房產(chǎn)稅的納稅人包括所有擁有房產(chǎn)的個人或單位，但并非所有個人或單位都需繳納房產(chǎn)稅。

6.√解析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。

7.√解析：印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人書立應(yīng)稅憑證的當(dāng)天。

8.√解析：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。

9.√解析：關(guān)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人進(jìn)口貨物的當(dāng)天。

10.√解析：稅法具有強制性，任何單位和個人都不得違反。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其稅收優(yōu)惠政策。

解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額，小規(guī)模納稅人則不能。稅收優(yōu)惠政策包括對小微企業(yè)的稅收減免、出口退稅等。

2.解釋企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度及其意義。

解析：企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度是指企業(yè)在支付給非居民企業(yè)的所得時，應(yīng)扣繳一定比例的企業(yè)所得稅。其意義在于防止非居民企業(yè)逃避稅款，保障國家財政收入。

3.闡述個人所得稅的免征額和稅率結(jié)構(gòu)。

解析：個人所得稅的免征額是指在一定時期內(nèi)，個人所得額超過免征額的部分才需要繳納個人所得稅。稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進(jìn)稅率，根據(jù)所得額的不同，適用不同的稅率。

4.簡要說明房產(chǎn)稅的征收原則和計稅方法。

解析：房產(chǎn)稅的征收原則包括公平、合理、簡便、高效。計稅方法包括從價計