考生分享稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.我國增值稅的稅率分為幾檔？

A.3檔

B.4檔

C.5檔

D.6檔

3.下列哪個稅種適用于企業(yè)所得稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.企業(yè)所得稅

D.營業(yè)稅

4.企業(yè)所得稅的納稅人是指？

A.在我國境內(nèi)取得所得的企業(yè)

B.在我國境外取得所得的企業(yè)

C.在我國境內(nèi)取得所得的個人

D.在我國境外取得所得的個人

5.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.資本利得所得

6.個人所得稅的稅率分為幾檔？

A.3檔

B.4檔

C.5檔

D.6檔

7.下列哪個稅種適用于房產(chǎn)稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.房產(chǎn)稅

D.營業(yè)稅

8.下列哪項不屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地使用權(quán)出租

C.土地使用權(quán)抵押

D.土地使用權(quán)交換

9.下列哪個稅種適用于印花稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.印花稅

D.營業(yè)稅

10.下列哪個稅種適用于契稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.契稅

D.營業(yè)稅

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出租不動產(chǎn)

D.出售無形資產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.收入總額

B.營業(yè)成本

C.費用

D.投資收益

E.資產(chǎn)處置收入

3.個人所得稅的納稅義務人包括哪些？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人

D.在中國境內(nèi)無住所且在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人

E.在中國境內(nèi)無住所且在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人

4.下列哪些情況可以享受稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.環(huán)保企業(yè)

D.創(chuàng)新型企業(yè)

E.外資企業(yè)

5.房產(chǎn)稅的征稅對象包括哪些？

A.經(jīng)營性房產(chǎn)

B.自用房產(chǎn)

C.非經(jīng)營性房產(chǎn)

D.閑置房產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)

6.土地增值稅的納稅義務人包括哪些？

A.土地使用權(quán)所有人

B.土地使用權(quán)購買人

C.土地使用權(quán)出租人

D.土地使用權(quán)抵押人

E.土地使用權(quán)交換人

7.印花稅的征稅范圍包括哪些？

A.財產(chǎn)租賃合同

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同

C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

D.借款合同

E.購銷合同

8.契稅的征稅范圍包括哪些？

A.房屋買賣

B.房屋贈與

C.房屋交換

D.房屋租賃

E.房屋抵押

9.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.6%征收率

C.10%征收率

D.13%征收率

E.17%征收率

10.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.贍養(yǎng)老人

B.教育支出

C.醫(yī)療保健

D.住房貸款利息

E.房產(chǎn)交易稅費

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅基礎為企業(yè)的會計利潤。（）

3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率。（）

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值。（）

5.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率。（）

6.印花稅的稅率根據(jù)合同金額的不同而有所區(qū)別。（）

7.契稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一為3%。（）

8.增值稅的納稅期限最長不得超過一年。（）

9.個人所得稅的納稅申報可以采取自行申報和代扣代繳兩種方式。（）

10.企業(yè)所得稅的虧損可以在連續(xù)五個納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.列舉個人所得稅的主要征收項目。

4.簡要解釋房產(chǎn)稅的征收原則。

5.描述土地增值稅的征稅環(huán)節(jié)。

6.解釋印花稅的計稅依據(jù)。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產(chǎn)，不包括銷售無形資產(chǎn)。

2.B

解析思路：我國增值稅的稅率分為三檔，分別為13%、9%和6%。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅適用于在我國境內(nèi)取得所得的企業(yè)，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

4.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是指在我國境內(nèi)取得所得的企業(yè)，不包括個人。

5.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，不包括資本利得所得。

6.C

解析思路：個人所得稅的稅率分為五檔，從3%到45%。

7.C

解析思路：房產(chǎn)稅適用于房產(chǎn)，包括經(jīng)營性房產(chǎn)和非經(jīng)營性房產(chǎn)。

8.B

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不包括土地使用權(quán)出租、抵押和交換。

9.C

解析思路：印花稅適用于合同或具有合同性質(zhì)的憑證，包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、借款合同等。

10.C

解析思路：契稅適用于房屋買賣、贈與和交換，不包括房屋租賃和抵押。

二、多項選擇題

1.A,B,D,E

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括收入總額、營業(yè)成本、費用、投資收益和資產(chǎn)處置收入。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內(nèi)有住所的個人、在中國境內(nèi)居住滿一年的個人和居住不滿183天的個人。

4.A,B,C,D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策適用于高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、環(huán)保企業(yè)和創(chuàng)新型企業(yè)。

5.A,B,C

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象包括經(jīng)營性房產(chǎn)、自用房產(chǎn)和非經(jīng)營性房產(chǎn)。

6.A,B,D,E

解析思路：土地增值稅的納稅義務人包括土地使用權(quán)所有人、購買人、出租人和交換人。

7.A,B,C,D,E

解析思路：印花稅的征稅范圍包括財產(chǎn)租賃合同、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、借款合同和購銷合同。

8.A,B,C

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、贈與和交換，不包括房屋租賃和抵押。

9.A,B,C

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%征收率、6%征收率和10%征收率。

10.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括贍養(yǎng)老人、教育支出、醫(yī)療保健、住房貸款利息和房產(chǎn)交易稅費。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅制度的基本規(guī)定。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅基礎為企業(yè)的會計利潤減去不得稅前扣除的支出。

3.√

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，即稅率隨著所得額的增加而提高。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值，而不是房產(chǎn)的原始價值或市場價值。

5.√

解析思路：土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率，這是土地增值稅制度的基本規(guī)定。

6.√

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)合同金額的不同而有所區(qū)別，這是印花稅制度的基本規(guī)定。

7.√

解析思路：契稅的稅率在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一為3%，這是契稅制度的基本規(guī)定。

8.×

解析思路：增值稅的納稅期限最長不得超過六個月，而不是一年。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅申報可以采取自行申報和代扣代繳兩種方式，這是個人所得稅制度的基本規(guī)定。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在連續(xù)五個納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補，這是企業(yè)所得稅制度的基本規(guī)定。

四、簡答題

1.簡述增值稅的計稅方法。

解析思路：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，一般計稅方法適用于一般納稅人，簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括自行計算應納稅所得額、自行計算應納稅額、自行進行納稅申報和自行繳納稅款。

3.列舉個人所得稅的主要征收項目。

解析思路：個人所得稅的主要征收項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得