核心知識的2025年稅法考試試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》，下列哪個選項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

2.納稅人取得的下列收入中，不屬于應(yīng)稅所得的是：

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.獎金所得

3.某企業(yè)2024年應(yīng)納增值稅100萬元，已預(yù)繳50萬元，當(dāng)期發(fā)生增值稅進項稅額30萬元，應(yīng)退增值稅為：

A.20萬元

B.10萬元

C.30萬元

D.40萬元

4.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，按照下列哪個稅種征收？

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.土地增值稅

D.印花稅

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入

C.企業(yè)所得稅的稅率為30%

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的凈利潤

6.納稅人取得下列收入，不征收個人所得稅的是：

A.利息收入

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.股息紅利所得

D.特許權(quán)使用費所得

7.某個體工商戶2024年營業(yè)額為500萬元，成本費用為300萬元，應(yīng)納個人所得稅為：

A.5萬元

B.10萬元

C.15萬元

D.20萬元

8.某企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為50萬元，當(dāng)期發(fā)生的符合條件的研發(fā)費用為20萬元，該企業(yè)可享受的稅額減免為：

A.10萬元

B.15萬元

C.20萬元

D.25萬元

9.納稅人取得的下列收入，應(yīng)計入應(yīng)稅所得的是：

A.國債利息收入

B.財產(chǎn)保險賠償

C.捐贈收入

D.專利權(quán)使用費所得

10.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對象為房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移

B.契稅的稅率為3%

C.契稅的計稅依據(jù)為房屋買賣價格

D.契稅的征稅對象為土地所有權(quán)轉(zhuǎn)移

二、多項選擇題（每題2分，共5題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.營業(yè)收入

B.成本費用

C.利潤

D.應(yīng)稅所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息紅利所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費所得

4.企業(yè)享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.研發(fā)費用加計扣除

B.投資抵免

C.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

D.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

5.下列哪些屬于契稅的計稅依據(jù)？

A.房屋買賣價格

B.土地使用權(quán)出讓金

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價格

D.房屋租賃價格

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.國內(nèi)銷售貨物的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位

C.境外向中國境內(nèi)銷售貨物的企業(yè)

D.在中國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的個人

E.境外向中國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的個人

2.企業(yè)所得稅的計稅方法有哪些？

A.權(quán)益法

B.收益法

C.成本法

D.源泉法

E.比較法

3.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括哪些？

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.滑動稅率

E.固定加成稅率

4.納稅人享受哪些稅收減免優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)稅收優(yōu)惠

D.研發(fā)費用加計扣除

E.環(huán)保節(jié)能稅收優(yōu)惠

5.契稅的征稅范圍包括哪些？

A.房屋買賣

B.土地使用權(quán)出讓

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

D.房屋贈與

E.房屋交換

6.下列哪些行為應(yīng)繳納印花稅？

A.簽訂購銷合同

B.簽訂租賃合同

C.簽訂承攬合同

D.簽訂建設(shè)工程合同

E.簽訂技術(shù)開發(fā)合同

7.納稅人繳納下列哪些稅費時，可以抵扣進項稅額？

A.購買原材料的增值稅專用發(fā)票

B.購買設(shè)備的增值稅專用發(fā)票

C.購買不動產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

D.購買服務(wù)的增值稅普通發(fā)票

E.購買無形資產(chǎn)的增值稅普通發(fā)票

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資及福利費

B.辦公費

C.差旅費

D.利息費用

E.稅收滯納金

9.個人所得稅的申報方式有哪些？

A.申報納稅

B.代扣代繳

C.自行申報

D.委托代征

E.漏稅申報

10.下列哪些屬于土地增值稅的計稅依據(jù)？

A.土地使用權(quán)出讓金

B.土地開發(fā)成本

C.增值額

D.增值率

E.土地增值稅附加稅

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物的所有企業(yè)。（×）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（×）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。（√）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（√）

5.契稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（×）

6.印花稅的稅率根據(jù)合同類型不同而有所區(qū)別。（√）

7.納稅人可以將增值稅進項稅額全部抵扣銷項稅額。（×）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳。（√）

9.個人所得稅的申報期限為年度終了后的三個月內(nèi)。（√）

10.土地增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的個人和單位。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和納稅人。

2.列舉企業(yè)所得稅的主要稅前扣除項目。

3.解釋個人所得稅的累進稅率制度。

4.說明契稅的征稅范圍和稅率。

5.簡要介紹印花稅的征稅對象和稅率。

6.解釋土地增值稅的計稅依據(jù)和稅率。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D.銷售不動產(chǎn)

2.C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

3.B.10萬元

4.C.土地增值稅

5.A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

6.B.股息收入

7.A.5萬元

8.C.20萬元

9.D.專利權(quán)使用費所得

10.A.契稅的征稅對象為房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

2.A,B,C

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D,E

三、判斷題

1.×

2.×

3.√

4.√

5.×

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

四、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的行為。納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目主要包括成本費用、稅金、損失和其他支出。如職工工資及福利費、辦公費、差旅費、利息費用等。

3.個人所得稅的累進稅率制度是指根據(jù)納稅人所得額的大小，將稅率分為不同的檔次，所得額越高，稅率越高。

4.契稅的征稅范圍包括房屋買賣