抓住機(jī)會(huì)2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)算、分月或者分季預(yù)繳、年終匯算清繳

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅率級(jí)距？

A.不超過(guò)3000元的部分

B.超過(guò)3000元至12000元的部分

C.超過(guò)12000元至25000元的部分

D.超過(guò)25000元至35000元的部分

4.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具，下列哪項(xiàng)說(shuō)法正確？

A.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開(kāi)具

B.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具不要求注明稅款金額

C.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具必須注明貨物名稱、數(shù)量、單價(jià)等要素

D.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具不受開(kāi)票限額限制

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的所有人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋原值

C.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%

D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房屋建成后的次月起

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地用途和等級(jí)確定

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地使用合同簽訂后的次月起

7.下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車船稅的納稅人為車船的所有人或者管理人

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購(gòu)置價(jià)格

C.車船稅的稅率根據(jù)車船的類型和用途確定

D.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車船購(gòu)買(mǎi)后的次月起

8.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.資源稅的納稅人包括單位和個(gè)人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量或者銷售額

C.資源稅的稅率根據(jù)資源的種類和等級(jí)確定

D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為資源開(kāi)采或者銷售后的次月起

9.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅的納稅人為合同簽訂人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同的金額

C.印花稅的稅率根據(jù)合同類型和金額確定

D.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同簽訂后的次月起

10.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.契稅的納稅人為房屋的購(gòu)買(mǎi)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的成交價(jià)格

C.契稅的稅率根據(jù)房屋類型和購(gòu)買(mǎi)人身份確定

D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房屋交付后的次月起

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.企業(yè)

B.事業(yè)單位

C.社會(huì)團(tuán)體

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

E.合伙企業(yè)

3.個(gè)人所得稅的免征額包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)稅收優(yōu)惠

D.企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

E.企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

7.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求包括哪些？

A.注明貨物名稱、數(shù)量、單價(jià)

B.注明稅款金額

C.注明開(kāi)票日期

D.注明開(kāi)票人

E.注明購(gòu)買(mǎi)方名稱、地址、電話

8.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.房屋原值

B.房屋租金

C.房屋折余價(jià)值

D.房屋市場(chǎng)價(jià)值

E.房屋面積

9.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)哪些因素確定？

A.土地用途

B.土地等級(jí)

C.土地面積

D.土地位置

E.土地所有者

10.資源稅的征收范圍包括哪些資源？

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.金屬礦產(chǎn)

E.非金屬礦產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人不僅包括企業(yè)，還包括個(gè)體工商戶。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)根據(jù)所得額的不同而有所變化。（）

4.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具必須由銷售方在貨物銷售后進(jìn)行。（）

5.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有人，租賃房屋的不需要繳納房產(chǎn)稅。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是土地使用合同簽訂之日起。（）

7.車船稅的納稅人是車船的所有人或者管理人，車輛購(gòu)置稅的納稅人是車輛購(gòu)買(mǎi)人。（）

8.資源稅的稅率根據(jù)資源的開(kāi)采成本確定，不同資源的稅率相同。（）

9.印花稅的納稅人是合同或憑證的簽訂人，包括個(gè)人和單位。（）

10.契稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一，不受地區(qū)和房屋類型的影響。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和級(jí)距。

4.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的基本要素。

5.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

6.簡(jiǎn)述城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率確定因素。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和進(jìn)口貨物，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，稅率為25%，實(shí)行按年計(jì)算、分月或者分季預(yù)繳、年終匯算清繳。

3.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，級(jí)距包括不超過(guò)3000元的部分、超過(guò)3000元至12000元的部分、超過(guò)12000元至25000元的部分等。

4.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具必須注明貨物名稱、數(shù)量、單價(jià)等要素，同時(shí)要求注明稅款金額。

5.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的所有人，租賃房屋的出租人也需繳納房產(chǎn)稅。

6.D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地使用合同簽訂后的次月起，而不是合同簽訂之日起。

7.A

解析思路：車船稅的納稅人為車船的所有人或者管理人，車輛購(gòu)置稅的納稅人是車輛購(gòu)買(mǎi)人。

8.B

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量或者銷售額，而不是資源的開(kāi)采成本。

9.A

解析思路：印花稅的納稅人是合同或憑證的簽訂人，包括個(gè)人和單位。

10.D

解析思路：契稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一，不受地區(qū)和房屋類型的影響。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和進(jìn)口貨物，以及轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的免征額包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和進(jìn)口貨物，以及轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)稅收優(yōu)惠、企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊。

6.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

7.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求包括注明貨物名稱、數(shù)量、單價(jià)、稅款金額、開(kāi)票日期、開(kāi)票人以及購(gòu)買(mǎi)方名稱、地址、電話。

8.A,B,C,D,E

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房屋原值、房屋租金、房屋折余價(jià)值、房屋市場(chǎng)價(jià)值和房屋面積。

9.A,B,C,D,E

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地用途、土地等級(jí)、土地面積、土地位置和土地所有者等因素確定。

10.A,B,C,D,E

解析思路：資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、金屬礦產(chǎn)和非金屬礦產(chǎn)。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他取得收入的組織。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，會(huì)根據(jù)所得額的不同而有所變化。

4.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)在貨物銷售前進(jìn)行。

5.×

解析思路：租賃房屋的出租人也需繳納房產(chǎn)稅。

6.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是土地使用合同簽訂后的次月起。

7.√

解析思路：車船稅的納稅人為車船的所有人或者管理人，車輛購(gòu)置稅的納稅人是車輛購(gòu)買(mǎi)人。

8.×

解析思路：資源稅的稅率根據(jù)資源的種類和等級(jí)確定，不同資源的稅率可能不同。

9.√

解析思路：印花稅的納稅人是合同或憑證的簽訂人，包括個(gè)人和單位。

10.√

解析思路：契稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一，不受地區(qū)和房屋類型的影響。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為貨物銷售或勞務(wù)提供之時(shí)，具體包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和進(jìn)口貨物等行為發(fā)生的時(shí)間。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金和損失后的余額。

3.個(gè)人所