解析外資企業(yè)的稅收政策試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于外資企業(yè)稅收政策中，不屬于稅收優(yōu)惠措施的是：

A.減半征收企業(yè)所得稅

B.免征進(jìn)口關(guān)稅

C.免征增值稅

D.加大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例

2.外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其總機(jī)構(gòu)發(fā)生的下列哪項(xiàng)費(fèi)用可以在分支機(jī)構(gòu)稅前扣除？

A.總機(jī)構(gòu)發(fā)生的廣告費(fèi)

B.總機(jī)構(gòu)發(fā)生的辦公費(fèi)

C.總機(jī)構(gòu)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用

D.總機(jī)構(gòu)發(fā)生的工資薪金

3.外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的下列哪項(xiàng)收入，不屬于免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.外國(guó)政府貸款利息收入

C.國(guó)際金融組織貸款利息收入

D.外資企業(yè)從其投資企業(yè)取得的利潤(rùn)

4.外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)投資于國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，其投資額的下列哪項(xiàng)可以抵免其應(yīng)納稅所得額？

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

5.外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的下列哪項(xiàng)費(fèi)用，不得在稅前扣除？

A.職工培訓(xùn)費(fèi)用

B.廣告費(fèi)用

C.研發(fā)費(fèi)用

D.罰款

6.外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的下列哪項(xiàng)收入，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？

A.銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物

B.出口貨物

C.提供技術(shù)服務(wù)

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

7.外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的下列哪項(xiàng)費(fèi)用可以在分支機(jī)構(gòu)稅前扣除？

A.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的廣告費(fèi)

B.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的辦公費(fèi)

C.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用

D.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的工資薪金

8.外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的下列哪項(xiàng)收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

9.外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的下列哪項(xiàng)收入，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.國(guó)債利息收入

10.外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的下列哪項(xiàng)收入，不屬于增值稅零稅率收入？

A.出口貨物

B.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.提供國(guó)際電信服務(wù)

D.提供國(guó)際金融服務(wù)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其總機(jī)構(gòu)發(fā)生的下列哪些費(fèi)用可以在分支機(jī)構(gòu)稅前扣除？

A.總機(jī)構(gòu)發(fā)生的廣告費(fèi)

B.總機(jī)構(gòu)發(fā)生的辦公費(fèi)

C.總機(jī)構(gòu)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用

D.總機(jī)構(gòu)發(fā)生的工資薪金

2.外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的下列哪些收入，屬于免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.外國(guó)政府貸款利息收入

C.國(guó)際金融組織貸款利息收入

D.外資企業(yè)從其投資企業(yè)取得的利潤(rùn)

3.外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的下列哪些費(fèi)用，不得在稅前扣除？

A.職工培訓(xùn)費(fèi)用

B.廣告費(fèi)用

C.研發(fā)費(fèi)用

D.罰款

4.外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的下列哪些收入，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

5.外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的下列哪些收入，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.國(guó)債利息收入

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其總機(jī)構(gòu)發(fā)生的下列哪些費(fèi)用可以在分支機(jī)構(gòu)稅前扣除？

A.總機(jī)構(gòu)發(fā)生的廣告費(fèi)

B.總機(jī)構(gòu)發(fā)生的辦公費(fèi)

C.總機(jī)構(gòu)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用

D.總機(jī)構(gòu)發(fā)生的工資薪金

E.總機(jī)構(gòu)發(fā)生的差旅費(fèi)

2.外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的下列哪些收入，屬于免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.外國(guó)政府貸款利息收入

C.國(guó)際金融組織貸款利息收入

D.外資企業(yè)從其投資企業(yè)取得的利潤(rùn)

E.外資企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)的收入

3.外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的下列哪些費(fèi)用，不得在稅前扣除？

A.職工培訓(xùn)費(fèi)用

B.廣告費(fèi)用

C.研發(fā)費(fèi)用

D.罰款

E.資產(chǎn)損失

4.外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的下列哪些收入，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供技術(shù)服務(wù)

E.出租不動(dòng)產(chǎn)

5.外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的下列哪些收入，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.國(guó)債利息收入

E.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國(guó)居民企業(yè)股權(quán)所得

6.外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的下列哪些費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告費(fèi)用

C.技術(shù)改造費(fèi)用

D.職工培訓(xùn)費(fèi)用

E.資產(chǎn)損失

7.外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，下列哪些情況可以享受稅收優(yōu)惠政策？

A.設(shè)在西部地區(qū)

B.設(shè)在國(guó)家級(jí)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)

C.設(shè)在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)

D.設(shè)在保稅區(qū)

E.設(shè)在自貿(mào)區(qū)

8.外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的下列哪些收入，可以享受稅收優(yōu)惠政策？

A.出口收入

B.研發(fā)收入

C.投資收入

D.利息收入

E.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

9.外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的下列哪些支出，可以享受稅收抵免？

A.對(duì)外捐贈(zèng)

B.對(duì)外投資

C.研發(fā)費(fèi)用

D.稅收滯納金

E.罰款

10.外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的下列哪些收入，不屬于增值稅零稅率收入？

A.出口貨物

B.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.提供國(guó)際電信服務(wù)

D.提供國(guó)際金融服務(wù)

E.出口無(wú)形資產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的費(fèi)用只能在本分支機(jī)構(gòu)稅前扣除。（）

2.外資企業(yè)從其投資企業(yè)取得的利潤(rùn)，屬于免稅收入。（）

3.外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的利息收入，均需繳納增值稅。（）

4.外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的罰款可以在稅前扣除。（）

5.外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的出口收入，可以享受增值稅零稅率政策。（）

6.外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的研發(fā)收入，可以享受稅收優(yōu)惠政策。（）

7.外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，其總機(jī)構(gòu)發(fā)生的費(fèi)用可以在分支機(jī)構(gòu)稅前扣除。（）

8.外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的股息收入，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。（）

9.外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入。（）

10.外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的費(fèi)用可以在總機(jī)構(gòu)稅前扣除。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅？

2.請(qǐng)列舉外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的免稅收入項(xiàng)目，并說(shuō)明其具體規(guī)定。

3.解釋外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的內(nèi)容及其意義。

4.簡(jiǎn)述外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，其總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)之間的費(fèi)用如何處理。

5.說(shuō)明外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的出口貨物，其增值稅政策的具體規(guī)定。

6.闡述外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，其稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：減半征收企業(yè)所得稅、免征進(jìn)口關(guān)稅、免征增值稅均為稅收優(yōu)惠政策，而加大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例是針對(duì)企業(yè)自身研發(fā)投入的鼓勵(lì)措施，不屬于稅收優(yōu)惠。

2.D

解析思路：根據(jù)稅法規(guī)定，總機(jī)構(gòu)發(fā)生的工資薪金費(fèi)用，可以在分支機(jī)構(gòu)稅前扣除。

3.D

解析思路：外資企業(yè)從其投資企業(yè)取得的利潤(rùn)，屬于再投資收益，通常情況下需要繳納企業(yè)所得稅，除非有特定的免稅或減稅規(guī)定。

4.A

解析思路：根據(jù)稅法規(guī)定，外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)投資于國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，其投資額的50%可以抵免其應(yīng)納稅所得額。

5.D

解析思路：罰款屬于企業(yè)違法行為產(chǎn)生的費(fèi)用，不得在稅前扣除。

6.A

解析思路：銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物屬于增值稅應(yīng)稅行為。

7.B

解析思路：分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的辦公費(fèi)可以在分支機(jī)構(gòu)稅前扣除。

8.C

解析思路：出口貨物屬于增值稅零稅率收入，不繳納增值稅。

9.D

解析思路：國(guó)債利息收入屬于免稅收入。

10.B

解析思路：提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)屬于增值稅零稅率收入。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：總機(jī)構(gòu)發(fā)生的廣告費(fèi)、辦公費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、工資薪金和差旅費(fèi)都可以在分支機(jī)構(gòu)稅前扣除。

2.A,B,C,D

解析思路：國(guó)債利息收入、外國(guó)政府貸款利息收入、國(guó)際金融組織貸款利息收入和外資企業(yè)從其投資企業(yè)取得的利潤(rùn)均屬于免稅收入。

3.A,B,D,E

解析思路：職工培訓(xùn)費(fèi)用、廣告費(fèi)用、資產(chǎn)損失和罰款不得在稅前扣除。

4.A,B,C,D

解析思路：銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和出租不動(dòng)產(chǎn)均需繳納增值稅。

5.A,B,C,D,E

解析思路：利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和國(guó)債利息收入均屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。

6.A,C,D

解析思路：研發(fā)費(fèi)用、技術(shù)改造費(fèi)用和職工培訓(xùn)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。

7.A,B,C,D,E

解析思路：設(shè)在西部地區(qū)、國(guó)家級(jí)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)、保稅區(qū)和自貿(mào)區(qū)的分支機(jī)構(gòu)可以享受稅收優(yōu)惠政策。

8.A,B,C,D,E

解析思路：出口收入、研發(fā)收入、投資收入、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入均可以享受稅收優(yōu)惠政策。

9.A,B,C

解析思路：對(duì)外捐贈(zèng)、對(duì)外投資和研發(fā)費(fèi)用可以享受稅收抵免。

10.A,B,C,D

解析思路：出口貨物、提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、提供國(guó)際電信服務(wù)和提供國(guó)際金融服務(wù)均屬于增值稅零稅率收入。

三、判斷題

1.×

解析思路：分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的費(fèi)用只能在本分支機(jī)構(gòu)稅前扣除，總機(jī)構(gòu)發(fā)生的費(fèi)用不得在分支機(jī)構(gòu)稅前扣除。

2.√

解析思路：外資企業(yè)從其投資企業(yè)取得的利潤(rùn)，屬于再投資收益，通常情況下需要繳納企業(yè)所得稅。

3.×

解析思路：外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的利息收入，并非全部需要繳納增值稅，如國(guó)債利息收入等屬于免稅收入。

4.×

解析思路：罰款屬于企業(yè)違法行為產(chǎn)生的費(fèi)用，不得在稅前扣除。

5.√

解析思路：出口貨物屬于增值稅零稅率收入，不繳納增值稅。

6.√

解析思路：外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的研發(fā)收入，可以享受稅收優(yōu)惠政策。

7.√

解析思路：根據(jù)稅法規(guī)定，總機(jī)構(gòu)發(fā)生的費(fèi)用可以在分支機(jī)構(gòu)稅前扣除。

8.√

解析思路：外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的股息收入，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。

9.×

解析思路：外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，屬于增值稅應(yīng)稅收入。

10.×

解析思路：分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的費(fèi)用只能在本分支機(jī)構(gòu)稅前扣除，總機(jī)構(gòu)發(fā)生的費(fèi)用不得在分支機(jī)構(gòu)稅前扣除。

四、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。

解析思路：外資企業(yè)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，獨(dú)立計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

2.請(qǐng)列舉外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的免稅收入項(xiàng)目，并說(shuō)明其具體規(guī)定。

解析思路：免稅收入項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、外國(guó)政府貸款利息收入、國(guó)際金融組織貸款利息收入等，具體規(guī)定需參考稅法相關(guān)規(guī)定。

3.解釋外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的內(nèi)容及其意義。

解析思路：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策允許企業(yè)按照一定比例在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用，旨在鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提升創(chuàng)新能力。

4.簡(jiǎn)述外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)